存货审计案例，这都是宝贵经验！存货审计很辛苦，态度很重要,除了技术和专业资格外，成功的内部审计人员必须具备以下的个人品质：1、基本的公平与正直；2、献身于组织的利益；3、适度的谦卑；4、专业化的姿态；5、投入；6、角色的一贯性；7、好奇心；8、批判性的态度；9警觉；10、坚持不懈；11、精力充沛；12、自信；13、勇气；14、作出合理判断的能力。我想审计新人起码要做到“基本的公平与正直；适度的谦卑；好奇心；投入；坚持不懈；勇气”才能更好地开展审计工作。技术好不好是能力问题，态度好不好是品德问题，在国企做内

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2025-01-03

审计人变苦干为巧干应该具备的七种能力作为一名基层的审计人，结合基层审计队伍业务现状和实际工作需要，认为审计人除政治素质外，应当努力具备以下七种能力，才能变“苦干”为“巧干”，担当起提高审计工作水平和效率的职责。一、吃苦耐劳能力审计机关不管“钱物”、不管“帽子”的特色，决定了审计人员要具备吃苦的能力。审计业务的专业性、复杂性、精细性、进取性等特点，决定了审计人员要具备耐劳的能力。具备了这两种能力才能不被金钱享受、物质利益、官职大小所诱或，一门心思钻研业务，与时俱进获取新的技能。有了新技能才能变“苦干”为“巧

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2025-01-03

完美解读企业应付账款的审计方法应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。对应付账款可采用以下方法进行审计：（一）对应付账款进行核对。获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。（二）根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性复核。1、对本期期未应付账款余额与上期期末余额进行比较。2、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。3、应付账款对存

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2025-01-03

稽查人员如何调取电子帐稽查人员如何调取电子帐一、仅拷贝涉税电子信息，如帐套、文档等，为了提高查帐效率调取，不作为证据使用，也不存在退还问题，不适用征管法实施细则第八十六条。笔者建议下达《税务事项通知书》，主体部分模板如下：事由：提供、复制电子数据依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条、五十八条、《国家税务总局关于贯彻及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发〔2003〕47号)第十六条及《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）第二十三条第二款的规定通知内容：请你单位提供2014年1月1日

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2025-01-03

其他应收款审计方法汇总“其他应收款”账户由于其核算内容的繁杂性和灵活性，被很多企业当作财务造假、利润调节的有效工具，使得该账户成了名符其实的“垃圾桶”。针对这种现状，本文对目前很多公司利用其他应收款进行舞弊的常用手段进行了分析，以期为实际工作中对该科目进行审计提供审计对策，防范审计风险。其他应收款是企业应收款项中的一个重要组成部分，其核算内容繁杂，具体包括：①未专门设置“备用金”科目的企业暂付给员工使用的临时借款，如差旅费等。②应收的各种赔款，比如由于员工个人原因导致公司的损失，应由个人承担的部分。③应收

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2025-01-03

社会经济责任审计的内容同其他审计一样，社会经济责任审计也是”通过收集证据，对照标准，从而得出审计结论”这一基本过程，但是，由于社会经济责任项目具有内容复杂性、范围广泛性、揭示渠道多样性、揭示程度繁简不一等特征，在审计内容及方法的应用上也有其特殊的一面。这里，我们阐述几种常见的企业社会经济责任审计问题。（1）环境审计。为促使污染者治理污染，降低排污量，我国征收的超标准排污费高于治理费用，以防止排污的企业宁可交纳排污费而不愿治理，排污收费还可为社会开展污染防治提供必要的资金。鉴于环境保护收费的重要性、及时性、

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2025-01-03

在税务稽查之后调账的主要问题及原则企业接受税务稽查后，有的及时处理账务，进行纳税调整，但也有不少企业没有意识到纳税调整的重要性，补缴税款后就完事，不调整相关账务，有的虽作账务调整，但因财务人员业务不够熟练，会计处理不当，导致会计资料失真。做好账务调整是巩固稽查成果、确保国家税收的重要一环，对企业来说也至关重要，否则可能会造成重复纳税。一、稽查后企业账务调整存在的主要问题（一）增值税1.增值税销项税（1）少计或不计收入不作调账处理。主要包括由价外费用、逾期押金、以旧换新销售、还本销售等经济事项引起会计处理上

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离任审计的基本方法有哪些离任审计的基本方法有哪些离任审计是一项综合性审计，涉及的范围比较广泛。因此，在实施离任审计的过程中，除了采用一些基本方法外，还要使用一些为其所特有的审计方法，以满足收集审计证据的需要。这些方法主要有ABC分析法、网络技术法、综合评分法、金额法等。（一）ABC分析法ABC分析法的基本原理是将影响经济活动的各种因素，按影响程度的大小划分为A、B、C三类，区别主次，分类管理，把握重点，兼顾一般，以达到用较少投入获得较多收益的目的。ABC分析法在离任审计工作中的应用，主要体现在两个方面：一

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2025-01-03

审计人的九地之守中国文化博大精深，从描述上古时期人物事件的《山海经》，到春秋战国时期的诸家兵法；从汉朝以后的诗词歌赋，到明清时期的名著典籍，中华文化一脉传承，从未间断。我们在阅读这些先人留下的典籍时，往往可以参出诸多人生百味，对于我们为人处世至今仍然有着不可替代的指导作用。《孙子兵法》中有这样的一句很经典的话，叫“善守者藏于九地之下，善攻者动于九天之上，故能自保而全胜也。”对于我们审计人来说，这句话仍然有现实的指导意义，归纳起来，就是“有所为，有所不为”。“善攻者动于九天之上”，是说在从事工作的时候，一是

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2025-01-03

细数企业应付账款审计方法[导读]应付账款审计是指组织内部审计机构和人员以企业应付账款为对象所进行的独立监督和评价活动。应付账款是评价企业短期偿债能力时必须考虑的一个重要因素。应付账款审计是指组织内部审计机构和人员以企业应付账款为对象所进行的独立监督和评价活动。应付账款是评价企业短期偿债能力时必须考虑的一个重要因素。对应付账款可采用以下方法进行审计：（一）对应付账款进行核对。获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。（二）根据被审单位实际情况，

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2025-01-03

审计中的30个重点内容审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。经过整理的审计中经常出现的会计核算错误，绝大部分适于执行企业会计制度的内外资企业。审计过程中，接触过不同类型、不同规模的企业，各企业财务人员的专业能力也千差万别。财务人员在日常工作中免不了出现这样或那样的差错，但经过整理与归纳，下列失误与差错是财务人员最经常出现的，具有同性，说明这是财务工作的难点与盲点，提请大家在日常工作加以注意。1、会计科目设核算不够科学，

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2025-01-03

财务部如何配合事务所年报审计一年一度的年报审计已近落幕。作为参与配合事务所审计的财务人员，笔者在此做一下总结，以期为后来者提供参考。派去配合之人要“少而精”无论财务部有多少人，总觉得不够用，这是所有公司的正常感触。审计机构来两个人也好，来二十个人也好，财务部最好只派一个人，或者至多派两个人与之配合。原因在于，若派去配合的人员太多，需要与之将职责一一说清，并且还需要告诉审计人员根据分工找相关人员。这样造成的结果是，几乎所有的财务部人员在这段时间都要围绕审计转，这会影响财务部正常的工作运行，而且在公司需要了解

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2025-01-03

审计中的会计核算错误及相关正确处理经过整理的审计中经常出现的会计核算错误，绝大部分适于执行企业会计制度的内外资企业。审计过程中，接触过不同类型、不同规模的企业，各企业财务人员的专业能力也千差万别。财务人员在日常工作中免不了出现这样或那样的差错，但经过整理与归纳，下列失误与差错是财务人员最经常出现的，具有同性，说明这是财务工作的难点与盲点，提请大家在日常工作加以注意。一、会计核算1、会计科目设核算不够科学，级次设置有问题，给会计核算及财务管理带来麻烦。在一次审计中，发现某公司的“会计科目级次复杂，最多达到9

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2025-01-03

税务稽查：税负调查发现4S店逃税秘密最近，大连市国税局第二稽查局在税收检查中，发现汽车4S销售企业Z公司存在销售试驾车少缴增值税问题。该局依法对企业作出补缴增值税47万元，加收滞纳金的处理决定。Z公司成立于2005年8月，主要从事进口、国产奔驰牌汽车销售业务，属增值税一般纳税人。检查人员对企业进行税收核查时发现，该公司检查年度在收入变动不大的情况下，所缴纳增值税波动较大。2013年8月1日营改增以后，按照规定，企业自用的应征消费税的摩托车、汽车等产品，其进项税额准予从销项税额中抵扣。检查人员对该公司账目进

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Army聊内部控制:内部控制到底是什么呢？官方解释：“内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。”笔者简洁的理解就是：企业“输入到输出，过程的控制。”然而这“过程”其实就是企业实现“目标”及“可持续化发展”的过程。[目标：指企业利润]谈到[内部控制]笔者需要说到三家企业，分别是：美国IBM、中国华为、TSMC(台湾台积电)。此三家企业，或许很多人都有所了解，笔者个人认为此三家企业是内部控制最有效

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2025-01-03

加强高等院校内部审计监督推动学校发展近年来，我校不断加强审计工作，充分发挥审计监督功能，严格遵守《中国内部审计准则》，为学校的改革、发展、稳定做出了贡献。2011年至2013年共完成各类审计项目780项，其中财务收支审计6项，财产清算审计1项，经济责任审计15项，专项资金审计1项，基建审计64项，修缮审计432项，科研审计259项，其他项目审计2项；审计资金总额73.08亿元，其中基建修缮审计资金总额16.56亿元，核减额1862.36万元。学校三年来没有发生违法犯罪案件。一、加强制度建设，形成较完善的审

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某商场审计报告范本xx市审计局：根据（xxxx）审代字第10号审计任务书，我们于xxxx年xx月xx日至xx月xx日对国有xx百货商场xxxx年的财务收支情况进行了审计。此次审计活动审查了该商场xxxx年度资金表、经营情况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。经审计查明：该商场xxxx年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行

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审计程序表有多重要？看完你就知道审计程序表，对会计师事务所的同行来说都不陌生。在我们的审计底稿里，几乎每一项所做的程序前面都会有一张审计程序表。无论是在初步业务活动还是在业务完成阶段，无论是控制流程的测试还是实质性工作底稿，我们都可以看到审计程序表。审计程序表，既是对我们所做的工作的指引，也相当于一个目录。既反映了我们所做的工作，又方便查找相关的程序材料。程序表，一般我们的底稿中都会有固定的格式，填列本无困难，只要将我们所做的工作反映出来就可以了。但是，在工作中，这张程序表的问题却真不少。先来看个小案例吧

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不能傻傻被稽查，与稽查有关的核定依据文件汇总！导读关于核定，前面写了《稽查局的核定权与核定程序》，本期对与核定有关的文件进行整理、汇总，以便查阅。目录一、法律《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》二、法规《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》三、规章（一）企业所得税（二）增值税（三）消费税（四）车购税（五）

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2025-01-03

中小企业内部审计外包动因及策略选择伴随着经济全球化和信息技术的快速发展，企业的组织行为日益受到严重冲击，发达国家的一些企业为了重整组织和改造流程，逐渐将一些非核心业务或非专长领域外包。这种背景下，内部审计业务外包也自20世纪80年代末渐渐流行起来。我国的银行业90年代末开始涉猎该业务，随后外包企业逐渐增多，外包已成为一种必然趋势。而中小企业作为国民经济发展不可或缺的力量，由于其自身的治理结构和组织人员的限制等，进行内部审计业务外包无疑是一种最明智的选择。2009年2月中国内部审计协会第五届理事会第六次（扩

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