从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!项目经理贷款审计案例【会计实务经验之谈】项目经理贷款审计案例项目经理责任制是我国建筑施工管理体制上的一项重大改革，对加强项目施工管理、提高工程质量发挥了重要作用。项目经理贷款有效解决了工程建设过程中的资金需求，但在当前经济下行压力加大、房地产风险积聚的背景下，项目经理贷款的风险隐患不容小视，加强项目经理贷款的审计监督尤为必要。1．项目经理贷款的业务特点与风险因素分析项目经理贷款是针对建筑市场项目经理特殊群体设计的，相比其它银行贷款产品，具有以下

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2024-12-12

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!如何审查出虚假的财务报告？【会计实务经验之谈】审查虚假财务报告的过程中所用的方法与一般的审计方法差不多，查询法，审阅法，核对法等，只是在使用中因服务目标不同所以侧重点与效果不同，以下针对虚假财务报告审计来探讨一些重要的审查方法。1．深入了解客户经营现状，发现舞弊征兆任何企业在发布虚假财务报告之前总是有些迹象或征兆的，在审计职业界通常将这些征兆称为“红旗”或“警讯”，原国际六大会计师事务所之一的普华永道国际公司列举了比较重要的几方面，提醒审计人员

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2024-12-12

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!内部控制审计“自上而下”的方法【会计实务经验之谈】2008年5月和2010年4月，财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，构建了我国企业内部控制规范体系，确立了注册会计师执行企业内部控制审计制度和标准。内部控制制度的建立，意味着监管的重点从只注重财务报告本身可靠性转向同时注重对保证财务报告可靠性机制的建设。如何对内部控制进行审计，涉及到内部控制审计的思路。结合我国实施的风险导向审计思路，

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2024-12-12

审计学试卷试题库含答案一、单项选择题1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（）A经济活动B财务收支及其经营管理活动C财务收支D会计资料和其他相关资料2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A对自己的能力进行广告宣传B按审计业务工作量的大小进行收费CCPA不以个人名义承接业务DCPA的父亲拥有委托单位1000股股票4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）A会计报表

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2024-12-12

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!财务人员该如何审核采购与销售合同【会计实务经验之谈】导读财务人员审核购销合同主要关注流程合规性、资金风险、税务风险等方面。合同审核是公司内控管理的一个方面，这项工作要做到位需要与一系列的配套管理措施结合，如付款审核要与预算管理结合，签约主体审核要与供应商选择与客户信用等级评价结合。如果合同评审没有法务把关，财务审核的责任更为重大，还需关注合同的合法合规性。公司签订采购合同、销售合同时往往需要财务人员审核，合同信息那么多，从头看到尾工作量太大了。

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2024-12-12

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!工程造价审计案例分享【会计实务经验之谈】工程造价审计案例一某机场航站楼前的停车场工程属机场附属工程，设计和施工方法简单，占机场总投资比重较小，不易引起审计机关的注意。建设单位通过邀请招标选择了一家民营施工单位承建该工程，招标工程量为混凝土地面10.8万平方米，无变更。经监理、设计单位确认后，建设单位按照招标数量对停车场工程进行结算，审计时该工程造价已经当地财政评审中心评审。审计思路：审计人员了解到，建设、监理单位结算工程量为设计院提供的数据，将

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2024-12-12

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!年度报表审计过程中注意的事项【会计实务经验之谈】一、明确审计目标注册会计师的审计目标是:财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制;财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量.由此可见,注册会计师审计不是拾遗补缺性的,也不是处罚性的,而是对被审计单位财务报表的总体列报发表审计意见.因此,注册会计师应树立全局观念,通过各种审计程序,务求全面了解被审计单位整体经济活动和财务状况.二、正确理解审计的时间范

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2024-12-11

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!年度会计报表审计工作重点【会计实务经验之谈】1、其他应收款在审计过程中发现，有些企业在注册时，为增加实力，树立企业所谓的形象，达到工商部门核准登记注册的目的，就东拼西凑筹借资金，在账务处理上有账有证，有借有贷，可验资时点一过，企业就采取瞒天过海的手法，抽逃资金，借记其他应收款，贷记银行存款，把其他应收款账户当作避难所，从而虚增了资产，虚设了实收资本。2、存货中的低值易耗品摊销在审计过程中发现，有的单位任意改变已经确定的摊销会计政策，丢掉一贯性原

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2024-12-11

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!上市公司审计委托权应属于真实会计信息的需要者【会计实务经验之谈】导读本文提出了由真实会计信息需要者委托审计这一命题，并从充分性、必要性和可行性三个方面进行了论证。对充分性的分析是为了说明结论的合理性；对必要性的分析是为了表明所得出的结论是否是解决会计信息失真与审计监管失效问题的客观需要；对可行性的分析是为了证明命题的现实可操作性。当前，将上市公司审计委托权赋予独立董事审计委员会能否确保独立审计监督的有效性，在理论上和实践上都还有待证实。如果换一

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2024-12-11

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!风险评估审计实务———审计方法【会计实务经验之谈】基于中国企业实践的风险评估审计要点及方法(一)公司目标1.战略目标确定审计(1)审计要点：董事会是否下设战略规划委员会，是否明确其主要职能;战略规划委员会是否对公司整体发展战略目标进行规划;是否根据经营环境变化对战略目标及时予以调整;公司整体发展战略目标是否经过可行性研究和论证;公司整体战略发展目标是否报经董事会批准。(2)审计方法：使用调查问卷了解审计要点各项主要内容;查阅公司章程及战略委员会

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2024-12-11

1、注册会计师张勇审查美丰公司2006年9月技术使用费70000元，但对方账户是“应付账款”，借：银行存款70000贷：应付账款70000要求：指出美丰公司存在的问题并作出调账分录答：美丰公司为了达到少缴税，少计当期利润的目的，将应反映在“其他业务收入”账户的专有技术使用费收入反映在“应付账款”账户，造成当月利润虚减并达到了少缴营业税、城建税、教育费附加及所得税的目的。借：应付账款70000贷：其他业务收入700002、A公司年末应收账款总账的余额为6000万元，其所属明细账中有借方余额的合计数为6200

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2024-12-11

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!票据审核中的“十二点”事项须引起特别注意【会计实务经验之谈】1．注意不要“以偏概全”，不要认为只有发票才可以作为付款的原始凭证。财会人员对发票比较熟悉，知道发票是盖有税务监制章。但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规。如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据；没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票；医院使用的专用收据等；如果去境外出差，“形式发票”也是可以作为报销凭证的；还有如在合同纠纷中诉讼至法院，法院的判决及裁决书也是可以入账凭证的。在自制

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2024-12-11

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!会计报表审计需要带齐这些资料，别漏了！【会计实务经验之谈】各类企业中期会计报表，年度会计报表审计，判断其是否在所有重大方面遵循了企业会计准则及会计制度的规定，是最常规的审计业务。通常提供给公司的股东、上级单位，以及政府主管部门。那我们就来了解一些有关于企业年度会计报表的相关事项。一企业年度财务会计报告应当包括下列内容(一)资产负债表；(二)损益表；(三)财务状况变动表；(四)利润分配表；(五)财务情况说明书；(六)有关的附表、说明及其他资料。二

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2024-12-11

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!公款“私存私放”审计十法【会计实务经验之谈】审计发现，单位公款“私存私放”的表现形式多种多样，审计的方法也不尽相同。本人通过审计实践，总结出以下十种公款“私存私放”的审计方法：1、银行账户审计法。对被审计单位的各类账户进行检查，结合银行存款账、银行对账单，进行核对，追查资金的去向。一是关注银行对账单的资金进出情况，尤其是一进一出金额相同的资金，是否进行了相应的账务处理，即对账单有资金进出的而又没有进行相应账务处理的要进一步加以跟踪；二是根据被审

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2024-12-11

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!常见避税方法的应用与审计【会计实务经验之谈】在日常税务处理中，纳税人在会计处理上利用多种手法，减少上缴税收;合理规避国家税收。其手段随经营方式、结算方式的不同，使会计处理方法各异，现择在工作实践中发现的各类手段、手法录于此文，供审计工(九)折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入。另外开具红票的，不允许冲减

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2024-12-11

第PAGE\*MERGEFORMAT4页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT4页单位经理监督承诺书（最新版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提

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2024-12-09

基于PDCA管理模型的企业审计项目质量探究基于PDCA管理模型的企业审计项目质量探究摘要：PDCA(Plan-Do-Check-Act)管理模型是一种持续改进方法，可以在企业审计项目中提高项目质量。本文以基于PDCA管理模型的企业审计项目质量探究为题目，通过对PDCA管理模型的解析和在企业审计项目中的应用，探讨了如何通过PDCA循环来持续改进项目质量，提高企业的绩效。关键词：PDCA管理模型，企业审计项目，项目质量，持续改进1.引言企业审计是在法律法规的约束下，对企业财务状况、经营结果和管理活动进行全面系

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2024-12-08

基于SOA的现场审计信息服务模型研究基于SOA的现场审计信息服务模型研究摘要：随着互联网技术和信息技术的快速发展，现场审计面临着诸多挑战和需求。本论文提出了一种基于面向服务架构（SOA）的现场审计信息服务模型，通过将审计过程中的各个环节进行服务化，实现了信息的共享、协作和集成，提高了现场审计的效率和质量。本文通过研究现场审计的需求和特点，设计了现场审计信息服务模型的体系结构，并详细介绍了模型中的各个组件和功能。实验证明，基于SOA的现场审计信息服务模型可以很好地满足现场审计的需求，提高审计工作的效率和准确

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2024-12-08

第PAGE\*MERGEFORMAT4页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT4页会计内容稽核制度（最新版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供

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2024-12-08

第PAGE\*MERGEFORMAT3页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT3页审计系统廉政自律公开承诺书（最新版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺

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2024-12-08