表Y-9：索引号：（被审计企业名称）审计方案执行情况核对表工作底稿会计期间或截止日被审计企业：项目是否不适用1.上年度审计所结转下来的事项是否全部处理？2.各项审计程序是否全部完成？3.审计范围是否完全没有受到限制？4.上年度审计意见及审计决定是否全部落实？5.期后承诺的财务影响有否考虑过？6.或有损失的财务影响有否考虑过？7.在审计报告日以前的董事会会议以及其他有关的会议纪要是否都检查了？8.你对借款人合约、信托契约等有没有发生违约情况的检查是否感到满意？9.是否所有的审计工作底稿、复查备忘录中的追查事

lj****88

1页

2025-01-15

表Y-8：索引号:（审计机关名称）与被审计企业交换意见记录工作底稿被审计企业：会计期间：审计日期：年月日至年月日被审计企业参加人员：审计组参加人员：姓名：职务：姓名：职务：姓名：职务：姓名：职务：序号问题摘要主要事实工作底稿索引号被审计企业意见审计组组长签名：被审计企业财务负责人签名：日期：日期：

lj****88

1页

2025-01-15

表2－3索引号：（审计机关名称）会计电算系统基本情况调查表审计期间项目名称：项目执行单位：硬件情况设备制造商设备系列/型号软件情况操作系统名应用软件名软件来源程序修订和使用人编写或修改程序人应用方面凭证输入人（列明各类凭证的输入人姓名）打印明细账人（列明各明细账的打印人姓名）打印总账人打印报表人资金平衡表项目进度表专用账户报表贷款（信贷）协定执行情况表输入分录的核对方法编制报表前核对程序计算机系统是否发生过故障或会计数据处理中是否发生过严重错误，是否找到故障或延误的原因？本年度计算机系统有无重大改变（如有

lj****88

1页

2025-01-15

表2－1索引号：（审计机关名称）项目情况和有关财务审计要求审计期间＿＿＿项目名称：项目执行单位：概述项目总目标、具体目标、范围、资金来源、预期成果以及项目受益人：概述贷款协议中有关会计和财务要求：概述贷款协议、项目协议、转贷协议、世界银行审计指南和手册及上级审计机关有关审计的要求：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：

lj****88

1页

2025-01-15

索引号：（审计机关名称）合并损益表审计程序表被审计企业:页次：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．检查母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部销售收入的抵销（1）内部销售商品全部实现对外销售时，在合并销售收入中应抵销内部销售收入，在合并销售成本中应抵销从内部购进该货物所发生的购进成本。（2）内部销售商品全部未实现对外销售而形成存货时，在合并销售收入中应抵销内部销售收入，在合并存货中应抵销内部销售商品中所包含的未实现销售利润，在合并销售成本中抵销内部销售商品的成本（销售商品公司销售收入减去未实现内部销售利

lj****88

2页

2025-01-15

企业财务审批程序：一、目的为了提高公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程，本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合理性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程，均需严格遵照执行。二、说明总经理可决定金额在人民币2万元（含）以内的日常费用开支（但每月需支付的固定项目不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等）：可决定金额在人民币2万元（含）以内的经营合同及其款项支付：可决定金额在人民币10万元（含）以内已

lj****88

4页

2025-01-15

装订线第页，共NUMPAGES10页南京审计大学金审学院《综合英语VI》2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四五六总分得分第一部分（共10小题，每小题1分，满分10分）1、—Igotbeateninthefirstroundinthecontest.Iamfeelingdepressed.—Cheerup!Youhaveto________yourself________tohavethelastlaugh.A．

lj****88

10页

2025-01-15

不能按审查错误额调整利润的调账方法计算分摊的方法是，应按产品成本核算过程逐步剔除挤占因素，即将审查出的需分配的错误金额，按材料、自制半成品、在产品、产成品、产品销售成本等核算环节的程序，一步一步地往下分配。将计算出的各环节应分摊的成本数额，分别调整有关账户，在期末结账后，当期销售产品应分摊的错误数额应直接调整利润数。在实际工作中一般较多地采用“按比例分摊法”。分摊率的计算公式如下：【例】注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月份将基建工程领用的生产用原材料30000元计入生产成本。由于当期期末既

王子****青蛙

3页

2025-01-05

金融企业呆账处理的会计与税收问题金融企业呆账是指金融企业承担风险和损失，符合认定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。目前，我国金融企业的呆账处理主要是通过计提准备及核销的方式。《企业所得税法》实施后，金融企业的呆账损失税前扣除政策有了相应的调整，应予以重点关注。现行呆账准备计提金融监管和会计核算规定金融企业呆账计提与核销的相关规定主要包括《银行贷款损失准备计提指引》、《金融企业会计制度》、《金融企业呆账准备提取管理办法》等。《金融企业会计制度》按照国际惯例，规定金融企业计提的准备包括一般准备和资产减值

王子****青蛙

6页

2025-01-05

国家审计监督有什么缺陷国家审计监督是指由国家法律确认的，向纳税人负责的，由独立机构和职业人员审查国家成本核算和国家实现公共财政效能的一种国家监督。我国国家监督制度由1982年宪法所确立，建立了行政型国家审计模式。全国人大常委会又在1994年通过了《审计法》。国家审计伴随着改革开放和社会主义市场经济的不断深入也日趋成熟，形成了具有中国特色的国家审计制度，为维护国民经济的健康发展起到了积极的保驾护航作用。但是，国家审计监督也存在一些缺陷，这些缺陷在经济的转轨时期显得尤为突出，制约着审计监督作用的有效发挥，降低

王子****青蛙

9页

2025-01-05

企业IPO财务审核要点整理（收藏版）第一部分企业对自身进行充分全面评估任何企业想要上市，首先都要盘算一下自家公司的家底，掂量一下自己够不够条件上，有没有一些可能导致上市失败的硬性障碍，比如注册资本没有实缴、近三年受到过行政处罚、自然人股东存在国家公务人员或不符合现行法律规定的持股人员或偷税漏税行为等。所以，这个时候，企业需要请券商、会计师等专业机构和人员进行前期的调查和摸底。专业人员也会对企业现有的资产规模、盈利能力、行业地位、竞争优势、未来的市场空间、业务领域、企业周期、行业前景等做一个全面客观的评估。

王子****青蛙

14页

2025-01-05

注会审计中审计准则的含义与作用审计准则的产生迎合了来自两个方面的要求：一是来自于审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南，规范审计人员资格条件和工作方式的要求；二是来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求。（一）审计准则的含义审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的依据。（二）审计准则的结构1.不同的审计主体应有不同的审计准则2.不同性质的审计业务应有不同的审计准则3.不同层次的审计行为应有不同层次形式

王子****青蛙

2页

2025-01-05

营业税收入审计的内容有哪些营业税收入审计的内容如下所示：根据国家有关规定和营业税收入的特点，其审计的主要内容包括以下几个方面：(1)审查执行国家营业税征收管理制度的情况，是否坚持依法征税，是否存在承包征收国营企业营业税、对纳税人取得的加价收入，和各种名目的价外补贴收入不照章征收营业税的情况；对国家决定恢复征收营业税的项目如商业批发环节营业税、国营建筑安装企业营业税等，是否按规定执行，有无拖延不征的情况，是否严格按国家规定的纳税环节和税率征税，有无将应征零售环节营税的项目，擅自改为按批发营业税征收的情况。(

王子****青蛙

2页

2025-01-05

会计造假事件：事务所与上市公司应共同承担责任近日，会计造假事件频频爆发，事务所、保荐券商等中介机构一般隐居幕后。中介机构越来越多地走上前台，与上市公司共同应对危机。如何看待这个问题？上市公司在面对舆论危机时一般会及时停牌并发布澄清公告，而在这个过程中，会计师事务所、保荐券商等中介机构通常隐居幕后。随着万福生科、新大地等事件的频频爆发，此前蛰隐的中介机构越来越多地走上前台，与上市公司共同应对危机。日前有媒体质疑雏鹰农牧财务造假，该公司也在第一时间停牌，但与此前绝大多数上市公司不同的是，雏鹰农牧除了以自身名义

王子****青蛙

2页

2025-01-05

审计人员如何识别会计造假有些企业为了满足自己的私利，应对各种检查，往往欺上瞒下，弄虚作假，报喜不报忧，按照领导意图制作会计假账，严重违反了会计制度，扰乱了经济秩序，损害了企业信誉。对此，必须严加防范，认真做好识假、防假工作。在识假中，运用现代风险导向审计方法是其发展方向。20世纪90年代，为了更好地发挥审计揭露会计舞弊的职能，在对传统审计方法进行改造的基础上，形成了现代风险导向审计方法，该方法将风险导向的审计理念贯穿始终，它赋予了符合性测试程序和实质性测试程序更广阔的内涵，测试的范围和内容并不局限于会计控

王子****青蛙

4页

2025-01-05

内部审计与盈余管理内部审计是我国审计监督体系的重要组成部分，是部门、单位强化财政财务监督的重要手段。随着企业组织形式的发展变化，规模的日益扩大，管理层次的增多，企业内部审计越来越重要。近年来，内部审计在公司治理中的作用逐步得到认可。而盈余管理行为在各国公司中普遍存在，由于盈余管理会影响会计信息质量，扰乱市场经济秩序，从而引起社会各界的广泛关注，成为会计理论研究的重要课题。而内部审计在对盈余管理产生影响，并保证公司盈余质量方面，也发挥出了其应有的作用。一、盈余管理的动机盈余管理是企业管理者运用职业判断编制财

王子****青蛙

9页

2025-01-05

审计工作底稿归档的意义在出具审计报告前，注册会计师应完成所有必要的审计程序，取得充分、适当的审计证据并得出适当的审计结论。由此，在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作、不涉及实施新的审计程序或得出新的结论。如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，主要包括：1.删除或废弃被取代的审计工作底稿；2.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；3.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；4.记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致

王子****青蛙

2页

2025-01-05

审计大体计划一、初步业务活动1、时间计划审计工作前2、目的（1）确保CPA具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力——能不能审。（2）不存在因管理层诚信问题而影响CPA保持该项业务意愿的情况——可不可审。（3）与被审计单位不存在业务约定条款的误解3、内容（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施质量控制程序（2）评价职业道德规范遵守情况（3）签订和修改业务约定书4、业务约定书事务所与被审计单位签订，记录和确定审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方责任及报告格式。5、审计业务变更原因情况变化对审计服务需

王子****青蛙

3页

2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!现金流量表内项目之间勾稽关系如何查证?【会计实务经验之谈】现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。我国的现金流量表分基本部分和补充资料两部分。基本部分采用直接法编制，即以本期营业收入为计算起点，调整与经营活动有关的流动资产和流动负债的增减变化，列示实际收到现金的营业收入和其他收入、实际付出现金的营业成本和其他费用，计算出现金流入量和现

王子****青蛙

3页

2025-01-05

破产清算审计报告清算审计报告xxx公司:我们接受了委托，对xxx公司(以下简称贵公司)的）清算期间的财务报表进行审计，根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，贵公司已经x年x月x日召开的股东会决议解散,并成立公司清算组于x年x月x日开始对公司进行清算。现将贵公司清算情况报告如下。一、贵公司登记情况，包括公司名称：xxx;公司类型：xxx;法定代表人：xxx;住所：xxx成立时间：x年x月x日;注册资本：xxx;股东姓名(名称)：xxx;股东出资额：xxx;出资比例xxx。二、贵公司清算组已于x年x月x日向

王子****青蛙

3页

2025-01-05