对会计报表审计中如何查找舞弊事项会计报表审计中，最基本的要求是审计师在审计过程中始终保持职业怀疑态度。在会计报表一般审计程序中，了解程序、分析程序、询问程序、实地调查程序和向专家咨询等，在查找舞弊事项中都是非常有效的。另外，应该针对管理层逾越内控行为执行专门测试程序。近年来，一系列重大公司管理舞弊案的发生，使会计报表审计中审计师查找舞弊事项的责任越来越大，舞弊及其审计问题受到了审计职业界的普遍重视。在新的历史条件下，审计人员应当如何查找舞弊事项呢?笔者认为，应当在做好有关工作的同时，注重以下3方面。一、保

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2025-01-05

税务稽查的流程稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行四个环节分工制约的原则。稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。稽查流程主要有以下几个方面：（一）选案环节税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、协查拓展、检查拓展、情报交换和采集的综合信息。（二）检查环节1.实施检查征的一方认为属于无偿赠送，如果做折

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2025-01-05

会计电算化对审计工作的影响浅谈一、会计电算化对审计的影响（一）会计电算化对审计准则和审计依据的影响。各国的审计界在以往的审计工作中已经建立了一系列的审计标准和准则，如审计人员标准、现场作业标准、审计报告标准、职业道德规范等等。由于会计电算化的新特点，需要针对新的特点制定相应新的工作标准，这些新的工作标准，也构成了会计电算化信息系统条件下新的审计依据。面对日茸发展的会计电算化系统，应加快制定有关针对性的审计标准和准则，建立一系列与新情况相适应的审计标准和准则，包括系统设计、开发、运行等标准以及相适应的内部控

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2025-01-05

我国国家审计总目标的定位国家审计总目标是国家审计机关在一定历史环境下履行审计监督职责,开展审计活动所要达到的境地或最终结果。它是国家审计目的在不同历史阶段的具体化。本文试就现阶段我国国家审计总目标的定位作粗浅探讨。根据《审计法》规定,我国国家审计的总目标是监督财政财务收支的真实性、合法性和效益性。真实性着重解决财政财务收支活动是否确实存在,有关资料记录是否客观、全面、准确;合法性着重解决财政财务收支活动是否符合国家法律法规和规章规定,有关资料编报是否符合财务通则、会计准则及有关制度规定;效益性着重解决财政

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2025-01-05

应对税务稽查，这13项权利纳税人可以有！我们都知道税务机关有权对纳税人进行税务检查,于是很多企业总是很被动地接受检查和处理,其实被查纳税人同时也依法拥有诸多权利,这是维护合法权益的保障,而忽视这些权利,将可能会给企业造成很多不必要的损失.根据税收征管法及其实施细则和其它相关法律的有关规定,税务稽查局有权依法行使法律赋予的各项检查权力,但同时被查企业也依法享有维护自身合法权益的诸多权利.被查企业完整准确地掌握和理解享有的各项权利,是正确维护自身合法权益、争取减少各种不必要损失的前提条件,这对被查企业具有十分

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2025-01-05

内部审计：其他货币资金的内部控制其他货币资金的内部控制主要有以下几个方面：1.外埠存款外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项，该账户除可提取少量现金用于差旅费外，一律通过银行转账，外埠采购账户只付不存，并不计利息。2.银行汇票存款银行汇票存款交存当地银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据，属尚未办理结算之前的票据存款。银行汇票付款期为一个月。遗失可提现的银行汇票，可挂失，如果遗失了填明收款单位或个体户名称的汇票，银行不予挂失。过期汇票及遗失汇票在一个内未被冒领，可办理退款手续。收款单

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2025-01-05

审计信息化条件下的审计质量控制随着信息技术的快速发展，政府和企事业主管部门对本部门及下属单位和分支机构的管理工作日益趋向集约化和信息化，逐步构建起统一的信息化管理平台，审计质量经受着来自信息化的巨大冲击。这就要求具有监督、服务职能，维护国家财经法规有效执行的国家审计工作，必须不断加强信息化建设，来迎接信息化对审计质量的挑战。1审计信息化对于提升审计质量的作用从形势发展和实践应用过程来看，审计信息化在以下4个方面有效地提升审计质量，从而成为应对审计质量新挑战的必然选择。（1）有利于强化审计项目实施各环节的质

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房地产企业的审计过程背景介绍：A集团公司隶属于国资委，属于某行业大型垄断集团，年销售收入1000亿左右，下设20多个区域集团公司，每个集团公司下设20家左右法人单位，涵盖餐饮、旅游、商贸、房地产、物流、报关代理、广告传媒、不动产出租等行业。我是一家普通会计师事务所的普通注册会计师，经常配合A集团审计部工作，除了房地产行业外，其他行业都接触过。本次工作对B区域集团进行审计，按照审计分工，审计组中每个人负责一个或两家企业的审计工作，可以对企业的财务管理、经营管理等方面自由发表意见，审计组将每个人发现的问题进行

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税务稽查刺到金银饰品偷税业户“痛处”税务稽查刺到金银饰品偷税业户“痛处”在前不久进行的一次税收专项检查中，吉林省四平市国税局稽查局对当地的5家金银饰品业户进行了查处，查补税款350多万元。经计算，查补税额是这5家业户实际申报纳税额的5倍多。陆续开设5家分店，不赚钱谁信？四平市某珠宝有限公司成立于2003年6月，为增值税小规模纳税人，主要从事金、银饰品，钻石、珠宝、铂金饰品等零售。该公司发展较快，几年时间就在市区各黄金地段陆续开设了5个非独立核算分店。接受税务机关约谈时，公司法定代表人说，来看的人多，买的人

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审计与鉴证的区别今天有位朋友在咨询,”今年我们的企业已做过了会计审计是否而需要做税务鉴证?审计与鉴证又有什么区别,我一直没搞清楚!”不光是这位朋友,现在很多的纳税人对审计与鉴证分不清楚,包括部分的税务师事务所和会计师事务所,有些出的是鉴证的报告做得却是审计的业务,有些签的是审计的合同做得却是鉴证的业务.这都是因为把审计与鉴证搞混了的原因.其实审计与鉴证是有本质的区别的.什么是审计?审计是指由专业机构依照法律、法规对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督

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2025-01-05

审计的程序一、审计准备编制审计项目计划→确定被审计单位→组成审计组→送达审计通知书（实施审计3日前）。二、审计实施必须编制审计工作底稿，对审计中发现的问题做出详细、准确的记录，并注明资料来源。审计人员向有关单位和个人调查取证的重要的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章，不能取得提供者签名或者盖章的，应当注明原因。三、作出审计结论1.审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象自接到审计组的审计报告之日起10日内，将书面意见送交审计组。审计组应当将审计报告和被审计对象的书面意见一并报送审计机

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增值型内部审计的增值路径浅析我国内部审计的发展已经取得了很好的成绩，然而随着内部审计的深入发展，增值型内部审计已经成为内部审计发展的方向和精髓，它为内部审计提供了无穷的发展空间。对增值型内部审计的增值路径的分析，有助于企业领导者形成对内部审计增值作用的科学认识，同时通过对实际的增值作用机制的分析，来获得社会相关各方的认同，从而促进增值型内部审计的发展。一、内部审计在战略管理领域的增值战略是一个公司为实现可持续发展而制定的宏观计划和长远目标。因此，内部审计部门要关注各项经营活动的效率性和效果性，为提高各部门

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酒店的内部审计酒店内部审计是酒店任命的审计人员对酒店一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强酒店内部管理和控制，挖掘内部潜力，提高酒店效益。本文试从酒店的财务报告及其反映的资产、负债、所有者权益、成本费用和损益方面的审计内容进行论述。一、酒店资产的审计1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购

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2025-01-05

审计委员会特征对上市公司内部控制缺陷的影响美国《萨班斯—奥克斯利法案》（SOX法案）的302条款和404条款要求管理层和外部审计评价与财务报告相关的内部控制。根据SOX法案，美国公众公司会计监督委员（PCAOB）颁布和修订的审计准则界定了财务报告内部控制缺陷的概念，划分了财务报告内部控制的类型。与美国企业内部控制体系不同的是，我国企业内部控制体系不同于美国企业内部控制体系。我国企业内部控制体系不仅仅局限于财务报告内部控制，还包含了非财务报告内部控制。《企业内部控制评价指引》不仅给出我国企业财务报告内部控制

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账外账的审计方法和技巧作为一名审计人员，如何运用自己职业判断和专业知识查出账外资金，保障单位资产的安全完整，一直是审计工作的重点和难点。我们结合十几年来的审计实践，就查证账外资金的审计方法与技巧，谈几点肤浅的认识。一、了解被审计单位基本情况，寻找内部控制薄弱环节每一家被审计单位都具有自身的行业属性与经营特点，进驻被审计单位后，审计人员应充分了解企业的内控制度、行业特点及财务核算等基本情况。通过对被审计单位基本情况的了解，审计人员可以了解内部控制中存在的薄弱环节，并安排适当的审计程序，有针对性地进行审计。如

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清产核资专项审计报告范本xx审专〔2004〕第xx号xxx股份有限公司：我们接受委托，对xx股份有限公司（以下简称贵公司）以2003年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额

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职工工伤补偿税前扣除问题的稽查案例案情简介2012年一次日常税务检查中，检查员发现A公司企业所得税申报表有一笔40万元的调增项目。经询问，财务人员介绍，该业务系公司职工张某与王某在生产作业时发生工伤事故，鉴定为五级伤残，虽然该两名员工没有参加国家工伤保险，然而经双方协商公司最终还是按五级伤残的标准分别向两人支付了20万元一次性伤残补助金。报账时，财务人员却犯了难，她认为由于两人没有参加国家工伤保险，该一次性伤残补助金不能从工伤保险基金支付，这笔费用很难列支。搜寻很多政策规定无果后，财务人员只好将其列为调增

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企业会计监督弱化的原因及对策【摘要】企业经济信息虚假的一个重要原因就是企业会计监督弱化。本文试就企业会计监督弱化的表现及原因加以分析，并对如何进一步全方位加强企业会计监督进行探讨。一、企业会计监督弱化的原因分析（一）企业会计监督法律约束机制不全近年来，我国在法制建设上迈出了较大步伐，一系列的法律、法规相继出台，然而在市场经济尚未完善的今天，不少经济活动仍没有相应的制度来规范，主要表现为一些已出台的法律法规的某些条款与现实要求存在很大距离，使会计监督难以落到实处。（二）企业负责人自觉接受会计监督约束的意识淡

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内部审计质量评估办法第一条为规范内部审计质量评估工作，提高内部审计工作质量，推动内部审计的职业化发展，根据《第1101号——内部审计基本准则》，制定本办法。第二条本办法所称内部审计质量评估，是指由具备职业胜任能力的人员，以内部审计准则、内部审计人员职业道德规范为标准，同时参考风险管理、内部控制等方面的法律法规，对组织的内部审计工作进行独立检查和客观评价的活动。第三条内部审计质量评估的目标是帮助组织改善内部审计环境，提升内部审计水平，防范内部审计风险，增强内部审计的有效性，促进内部审计的规范化和制度化建设。

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PAGE-26-海南00000项目全过程跟踪审计实施方案华诚博远(北京)投资顾问有限公司二〇一三年一月十日目录TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc403460666"海南00000项目概况PAGEREF_Toc403460666\h5HYPERLINK\l"_Toc403460667"项目全过程跟踪控制审计PAGEREF_Toc403460667\h5HYPERLINK\l"_Toc403460668"第一部分相关法律、法规依据PAGER

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