内资报表审计资料清单一．会计资料1.（期末）资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注。（单位负责人、财务负责人签字盖章、企业加盖公章）2.科目余额表（1资产负债类：期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额；2损益类：全年累计金额）（手工账可不提供）3.（期末）增值税、企业所得税等全部纳税申报表4.总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证5.银行对账单、银行存款余额调节表、银行询证函、定期存单6.库存现金盘点及推倒表（需盖章）7.存货盘点表（截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!会计们注意了，2017年税务稽查工作安排中13个最新稽查点（老会计人的经验）1税务总局稽查局选取并组织查处30起上游虚开和下游骗税重点”串案”.其中10起跨区域、案值较大、团伙性较强的”串案”,由税务总局稽查局直接组织查办;其余20起”串案”由主要案发地省级国税局稽查局牵头,相关涉案地区协同查处.2税务总局稽查局针对纺织、服装、家具、手机、黄金等行业,统一选取500户骗税案源,下发各地组织检查.3税务总局稽查局在五个口岸地区选取5户外贸综合服务

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2025-01-05

会计假账的猫腻（仅当是审计工作的备参）根据《会计法》规定，会计人员有下列情形之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书，5年内不得重新取得会计从业资格证书：（1）会计人员被动地受单位领导指使弄虚作假，没有造成严重后果，且本人认罪态度较好，有悔改行为的。（2）连续几年无正当理由不参加会计人员继续教育的。（3）不依法设置或私设会计账簿的。（4）未按规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；以求经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的。（5）随意变更

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2025-01-05

完美解读企业应付账款的审计方法应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。对应付账款可采用以下方法进行审计：（一）对应付账款进行核对。获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。（二）根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性复核。1、对本期期未应付账款余额与上期期末余额进行比较。2、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。3、应付账款对存

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2025-01-05

对某公司未设置财务账簿行为的稽查案例案情概况M公司是一家商贸公司，成立于2009年，注册资本800万元。但由于种种原因，公司成立至今，并无实际业务发生，也未设置相应财务账簿。对如何处理该问题，双方产生了分歧。公司财务人员认为，因为公司没有任务业务，所以也没必要设置账簿。没有账簿，也就没有贴印花税的条件，不应处罚。检查组内部也出现三种声音：一种观点认为，可以根据《税收征收管理法实施细则》第二十二条及《税收征收管理法》第六十条对未建账进行处罚；第二种观点认为，应当根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知

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2025-01-05

国家审计对国家治理自2008年国际金融危机后，宏观审慎监管理念受到空前重视。为防范系统性金融风险、加强宏观审慎监管，美国在《多德—弗兰克法案》下成立了金融稳定监督委员会，英国创建了金融政策委员会，以期通过对专业机构赋予政策工具的形式来实施全面的宏观审慎监管。然我国目前的金融监管体系仍然是“一行三会”的分业监管形式，其既对当下“影子银行”“地方债”“政府融资平台”等突出暴露问题领域缺乏整体性系统监管，也无法完全满足“利率市场化”“打破刚性兑付”“多层次资本市场建设”等改革需求。而审计机关作为国家利益的捍卫者

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2025-01-05

离任审计的特殊方法离任审计是一项综合性审计，涉及的范围比较广泛。因此，在实施离任审计的过程中，除了采用一些基本方法外，还要使用一些为其所特有的审计方法，以满足收集审计证据的需要。这些方法主要有ABC分析法、网络技术法、综合评分法、金额法等。（一）ABC分析法ABC分析法的基本原理是将影响经济活动的各种因素，按影响程度的大小划分为A、B、C三类，区别主次，分类管理，把握重点，兼顾一般，以达到用较少投入获得较多收益的目的。ABC分析法在离任审计工作中的应用，主要体现在两个方面：一是对被审计单位管理控制进行分析

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2025-01-05

内部审计的组织结构根据新制度经济学，任何一项制度的制定、实施及其效果，会受到相关制度的制约和影响。因此每一项制度的制定和实施，既要考虑该制度本身，还要考虑其他相关制度的安排（包括正式制度和非正式的制度）。同时为了确保制度的有效性，还必须有一套强有力的制度实施机制。内部审计制度作为公司治理制度的组成部分，其作用的发挥和有效程度的大小除决定于该制度本身的完善程度外，还取决于与其相关的制度结构，即其他的正式制度和非正式制度对内部审计制度的制约和影响，以及该制度的实施机制。风险导向型内部审计的基本目的是帮助组织完

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2025-01-05

互联网环境下内部审计的华丽转身信息技术的广泛应用在极大改变了会计环境的同时，也使审计环境发生了很大改变。内部审计作为审计重要组成部分，要实现其良好的职能，其信息化之路成为必然。信息化提升要求在现代审计中，具备足够的专业知识是注册会计师执业胜任的基础。《中国注册会计师胜任能力指南》也对信息技术知识提出了明确要求。这些要求同样适用于现代内部审计人员———不掌握一定的信息处理技术，很难适应对现代会计信息系统的审计监督和强化内部管理水平。企业与审计人员都应增强这方面的紧迫感与危机感，重视信息化投入建设。其中，人员

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2025-01-05

案例讲解财务报告中的勾稽关系经济越发展，会计越重要，会计越重要，报表越复杂。一方面，多样化、复杂化的经济业务需要在报表中得到反映；另一方面，企业的盈余管理手段也在不断翻新。这些因素使得财务报表越来越复杂，同时也使得财务报表分析演变为更专业化的工作。所谓基于报表勾稽关系的财务报表分析是指，分析者以财务报表中各个项目之间的勾稽关系作为主要分析工具，通过考察报表中某项目的金额及相关项目的金额来分析企业的会计政策选择、账务处理思路以及报表数字背后的交易或事项，并从报表及其附注中来证实或证伪自己的假设，进而对企业的

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2025-01-05

浅议税务稽查实施后的账户调整税务稽查后帐务调整是税务稽查执行环节的重要组成部分，作为税务执行人员在稽查执行环节应认真审核企业报送的《税务稽查调帐报告》，必要时对其调帐不规范的地方进行辅导。因为如果企业会计不能及时、准确地按照税收法律、法规和财务会计制度对稽查补税所涉及的经济业务事项进行账务调整，就意味着税务稽查不仅没有达到应有的效果，甚至导致前功尽弃又形成新的偷税。如有些企业虽然及时交纳了查补税款，但因为没有及时对其违法、违章行为进行帐务调整，其缴纳的查补税款就成了预交税款，从而使检查工作劳而无功。由此可

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2025-01-05

浙江省海宁市审计力推农村集体经济加强监管近年来，农村集体经济不断壮大，但作为集体经济主要载体的集体资产资金资源（三资）管理还存在不少短板。对此，浙江省海宁市审计局多管齐下，立清单、强指导、提建议，助推农村集体经济规范化发展。一是重点关注，出台操作指南。在对乡镇领导干部经责审计中，海宁市审计局一直将农村集体经济监管作为重点关注内容，梳理出村级经济的问题清单和村干部的风险清单，据此出台了《乡镇（街道）内管干部经济责任审计操作手册》，围绕政策落实和任务完成、经济决策权、经济管理权和廉洁自律，从内容重点、审计方法

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2025-01-05

政府审计的基本准则中华人民共和国国家审计基本准则中华人民共和国国家审计基本准则是为了规范审计工作，保证审计质量，明确审计责任，根据《中华人民共和国审计法》(以下简称《审计法》)及其实施条例，审计署制定的准则。第一章总则第一条为了规范审计工作，保证审计质量，明确审计责任，根据《中华人民共和国审计法》(以下简称《审计法》)及其实施条例，制定本准则。第二条本准则是规范审计机关及其审计人员依法办理审计事项时应当遵循的行为规范，是衡量审计质量的基本尺度。第三条审计机关依法对国务院各部门和地方人民政府及其各部门的财政

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2025-01-05

企业利润表需审核的内容有哪些（1）主营业务利润的审查①主营业务收入的检查。主营业务收入的检查，主要采用抽查法、核对法、复核法。审阅产品销售和营业收入的内部控制制度是否健全、有效。审查销售确认的时间是否正确。运用分析性复核方法，作比较分析。获取产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，并注意销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理，有无低价或高价结算，以转移收入的现象。抽取一定数量销售发票，审查开票、记账数量单价金额是否与发货单、销售合同一致。审阅账簿记录并核对凭证，查明企业已发生的销货退回、销售折

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2025-01-05

深化政府投资审计应当具备“四种思维”当前，政府投资作为带动民间投资、拉动经济增长的重要手段，发挥着举足轻重的作用，如何深化政府投资审计管理，确保政府投资使用效益，成为值得关注和探索思考的问题。笔者认为深化政府投资审计管理应当具备超前思维、创新思维、底线思维和法治思维。一是超前思维谋规划。“凡事预则立，不预则废”。政府投资是改善民生拉动经济增长的重要抓手。随着政府投融资体制的调整变化，使得政府投资项目越来越多，且每一个项目都有各自不同的特点，工程立项的背景、具体实施方案和施工进展状况都有不同，这就需要政府投

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2025-01-05

税务稽查与税务检查的区别税务检查相对税务稽查范畴较大。首先，从字面来理解，“税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。”虽说税务稽查是税务检查和处理工作，但是对这种税务检查加了限定性的定语：是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查。可见，税务稽查的目的性很明确，是对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的检查，而且它的案源是经过选案分析系统和人工随机产生的，它必须经过四个环节，这种具有特定目的、经过

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2025-01-05

内审人员怎样开展财务尽职调查工作最近几年无论是国企还是民营上市企业，并购重组动作频频，内审人员应协同外部机构及财务部门相互配合做好并购前的尽调工作，为管理层的谈判提供有用的数据，本文以批发零售行业为例简要介绍内审人员如何开展财务尽职调查工作。一、内审收到尽调通知时应弄清楚的几件事1、投资或拟收购目标企业的目的是什么，看中目标企业亮点是什么？2、购买价格的基数是什么？是净资产还是销售收入？3、目标企业粗略的基本情况。4、尽调小组及尽调时间的基本规划。二、尽调开始前的准备工作1、收集目标企业的基本情况：最便捷

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2025-01-05

招待费审计的六个小窍门公款吃喝44万余元被认定为贪污罪的浙江一卫生院院长，成为我国因公款吃喝被判入狱的第一人。近年来，我们在审计过程中发现，招待费超标准列支问题已成为被审计单位的共性问题，而且屡查屡犯，为当今社会一大顽疾，广大群众对此深恶痛绝。也给我们审计人员如何加强审计监督提出了新的更高的要求，对待招待费的审计不能“穿新鞋走老路”，要不断创新思路，采取科学的审计方法。首先，要进行纵横比较，分析发现是否存在支出异常现象。在审计初期，对账面反映的招待费支出先要进行比较分析，所谓“纵”是指将被审计期间的招待费

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2025-01-05

发挥税务稽查职能促进集团公司税收管理精细化Z市国家税务局稽查局于2004年3月份开始，组成8个检查组20余人对ZD矿业（集团）有限责任公司2002——2003年的增值税申报缴纳情况进行了检查，查补增值税551万元、罚款128万元、加收滞纳金53万元，共计入库732万元。该局针对该集团公司生产经营核算方式，采取切实可行的检查方法与技巧，发现了存在的问题，并认真分析问题产生的原因，提出加强征管的针对性措施，较好地发挥了税务稽查的职能作用，促进了集团公司税收精细化管理。一、基本情况ZD矿业（集团）公司是以煤炭开

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2025-01-05

基于内部控制的内部审计理念转变2010年4月,财政部、证监会等五部门出台了《企业内部控制配套指引》（18个应用指引，1个评价指引和1个审计指引），连同2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》，我国的内部控制规范体系已经建成。内部审计既是企业内部控制机制的重要组成部分，又是监督与评价内部控制的主要手段。笔者认为，在内控规范体系出台后，内部审计已由幕后走向前台，内部审计理念将发生以下四个转变:即从财务审计向财务报告内部控制审计转变；从经营层业务导向审计向战略层治理导向审计转变；从事后审计向全程审计转变；从

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2025-01-05