存货审计存在的问题及解决方式存货是企业生产经营的重要物质基础之一，既是资产负债表中流动资产类的一个重要组成项目，也是利润表中确定和构成销售成本的一项重要内容，通常表现为商品、材料、包装物、在产品及产成品等。在对企业进行审计时，存货项目的审计是会计报表审计中最重要和最困难的领域之一。笔者在从业过程中，发现一些注册会计师在执行存货项目的审计时，存在明显的审计程序执行不到位的情况。对此，笔者总结归纳了存货审计存在的问题并提出了解决的方式，以飨读者。实施严格的存货监盘程序所谓存货监盘，是指注册会计师现场监督被审计

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2025-01-05

审计报告的性质一、审计报告的定义审计报告是国家审计机关、会计师事务所根据审计出来的问题作出的报告。一般分为财务收支审计、经济责任审计、效益审计、专项审计等类型，但报告基本分为审计依据、被审计单位的基本情况、会计责任和审计责任、审计查出的问题和处理处罚决定、审计建议等几大部分。审计报告是社会审计组织接受审计机关委托时，办理审计监督业务完毕后，向委托方即审计机关提出的审计情况和结果，作为审计机关下达审计结论和处理决定的依据。二、审计报告的主要性质1、审计报告是审计工作情况的全面总结汇报，说明审计工作的结果注册

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2025-01-05

浅议内部审计的重要性一、内部审计的涵义及职能拓展（一）内部审计的涵义2001年内部审计师协会（IIA）对内部审计的定义为“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理程序的效果，帮助组织实现其目标。”对于这个定义，我们可以从几个方面来理解：1.独立性和客观性。从1947年第一个定义开始，国际内部审计协会一直坚持内部审计是一种“独立的评价活动”。在实务标准中客观性是置于独立性之下的，但在新概念中独立性和客观

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2025-01-05

财务人员如何审核发票？一、从票据填制的内容和加盖的印章进行审核1.发票填制的内容是否与发票种类相符合。2.发票加盖的印章是否与票据的种类相符合。报销发票加盖的印章一般是发票专用章，根据《发票管理办法》，报销票据加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章。但是修订后的《发票管理办法》2011年2月1日实施，明确发票联只能加盖发票专用章。3.票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合。4.票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。5.从票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据。发票印制的所属

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2025-01-05

新旧审计准则体系的审计模式一、审计模式概述审计模式是一定审计环境下并与之相适应的审计目标、审计计划、审计准则、审计管理体制和审计机构设置等共同组成的完整体系.审计作为一种技术手段,随着社会经济环境的变化和审计执行者对审计活动本质的逐步加深,依次经历了账项导向审计模式、制度导向审计模式和风险导向模式这三种模式.制度导向审计又称内控导向审计.随着股份有限公司的不断出现,社会公众更多关注的是财务报表的公允性、真实性.基于这样的前提,产生了以评价企业内部控制为基础,然后确定实质性测试的性质、时间和范围,并依此收集

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2025-01-05

内部审计与外部审计的联系与区别有哪些？（一）联系：与外部审计相比，共同点为掌握基本的财务审计技术，审计结果可能存在相互借鉴。（二）区别：1、独立性不同。根据IIA国际内部审计师协会于2011年发布的IPPF内部审计实务框架第1100、1110章节，内部审计的独立性包含两方面，一方面是指内审人员履职时免受威胁，另外一方面指审计组织机构的独立，即与董事会的汇报关系的独立。相比外部审计常用的《独立审计准则》，因两者的目标不同和服务对象不同，导致两者独立性不相同。2、两者的审计目标不同。外部审计的目标常常受到法律

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2025-01-05

审计师怎么样才能从会计那里快速地拿到材料？不配合的会计简直就是审计狗的克星,有什么好方法可以搞定他们拿到自己想要的资料?管一个客户的几十家子公司分别要资料,每个忙季都是如此,有时候还隔着电话.要是第一年在大点的项目上管函证,肯定是这个节奏.现场审计的时候,客户财务部门人员的工作量的确是比平时多,而且审计还是一帮连找茬都找不利索的家伙.怎么求同存异取得好感就看个人了.人生何处不销售,跟面试一样,心里默念着Ta喜欢我/我欣赏Ta..有时候太拼了吧,一个项目下来跟谈了场恋爱一样简直虚脱.哎懒得写故事了.直接写经

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2025-01-05

基金会年报的常规审计、延伸审计和核心审计一、基金会财务报告的常规审计对基金会的审计与对行政事业单位或企业的审计既有区别也有相通之处。因此对基金会审计首先要像审计行政事业单位或企业一样，搞好基金会财务报告的基本程序审计或常规程序审计。1、要做好充分的审前准备工作。基金会不是企业，也不是行政事业单位，而是一种社团组织。我们不能简单地认为基金会的财务核算比较简单，就采用审计行政事业单位或企业的程序和方法去审计基金会的财务报告，这样难以搞好基金会的审计，难以规避审计风险。因此，在对基金会审计之前，必须先搜集基金会

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2025-01-05

审计中符合性测试符合性测试一般采取的步骤有业务测试和功能测试两类。所谓业务测试指审查人员按业务的类型，对单位重要的经济业务进行检查，以判明内部控制系统中应予控制的业务是否按要求进行了准确无误的控制；所谓功能测试是指对内部控制功能进行抽样检查，也即对业务关键点的控制作用的发挥情况进行检测。符合性测试通常采用的方法有：观察法。即审查人员到工作现场观察工作人员处理业务的情况，了解业务处理过程是否遵守了内部控制制度的要求。例如审查人员可以观察黑仓库的材料收发情况，确定其是否与规定的收、发料程序相一致，到财务部门观

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2025-01-05

国家审计与国家经济安全自我国国家审计实施以来，一直肩负着维护国家经济安全的职责，在维护市场经济秩序、保障财政资金安全、防止国有资产流失、强化金融监管以及促进资本市场有效运行等方面发挥了重要作用。随着我国社会经济的快速发展和对外开放的不断深化，国家经济安全外延也在逐渐拓展，对国家审计提出了更高的要求。尤其是在2011年刘家义审计长提出“国家审计是国家治理的重要组成部分”的论断后，如何在新的时代背景和历史条件下发挥国家审计维护国家经济安全的功能，成为当前各级审计机关面临的重大课题。一、审计“国家经济安全观”与

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2025-01-05

湖北国税：税务稽查（一）稽查部门权限1.检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料；2.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关经营情况；3.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关文件、证明材料等有关资料；4.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；5.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮

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2025-01-05

谈假发票的审计方法发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，是记录经营活动内容的载体，是最基本的会计原始凭证之一，是加强财务管理的重要手段，同时也是税务机关控制税源、征收税款的重要依据，对保护国家财产安全、维护国家经济秩序有着重要意义。然而近年来，假发票问题屡禁不止、愈演愈烈，已经成为社会公害，严重扰乱了社会经济秩序，造成大量税款流失，变造、伪造发票和使用假发票行为是严重的违法行为甚至可能是犯罪行为，应成为国家审计关注的一项重点内容。对假发票问题开展

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2025-01-05

审计时需要搜集纳税人哪些信息资料审计时纳税人信息资料的收集、整理工作主要包括以下几个方面：1.收集、调阅纳税人成立和开业的时间，合同、章程，行政组织结构和生产经营范围、期间;各有关部门的批文，可行性研究报告、验资报告及相关的个人资料等，并编制纳税人行政结构图表。2.收集、调阅纳税人会计制度、财务管理制度、资产管理办法、人事福利制度、奖罚制度、董事会决议等各项生产、经营管理制度。3.收集、调阅纳税人纳税申报表、财务报表、为纳税人出具的审计报告、完税证(缴款书)、发货票领、用、存月报表等日常档案资料及各税种项

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2025-01-05

内部控制自评什么是内部控制自评内部控制自评是一种新兴的审计技术，它将运行和维持内部控制的主要责任赋予企业管理层，同时使内部审计与管理层一道承担对内部控制评价的责任。这使得以往由内部审计对控制的适应性及有效性进行独立验证发展到了全新阶段，即通过设计，规划和运行内部控制自我评估程序，由企业整体对管理控制和治理负责。内部控制自评的优点1.对企业而言内部控制自评提供了一个管理控制风险的工具，保证内部审计人员和管理人员共同对风险进行控制。这是综合地控制企业的各方面，包括相关的社会效益，使企业对内部控制有一个更全面的

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2025-01-05

会计分录与审计调整分录的关系会计分录的编制是每一位会计工作人员必须掌握的一项基本操作技能，它与会计工作者的理论水平和实践经验密切相关。审计调整分录的编制是站在审查会计账目的基础上所进行的账务审查及错账更正，它要求审计人员不仅要具备丰富的会计专业知识和实践经验，而且要具有丰富的审计专业知识和适当的审计方法与手段。一、会计分录与审计分录的关系1.两者的联系。会计分录是对各单位所发生的经济业务进行客观公正的审查、整理、记录的过程，它如实反映一个单位的经济事项与资金往来的来龙去脉，每一个会计分录都由三个要素所组成

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2025-01-05

企业借款费用会计核算及审计要点一、企业借款费用的会计核算要点对借款费用进行正确会计核算应把握四个要点：一是要区分债务性融资和股权性融资，因为上述准则针对的只是债务性融资的费用处理，所以，凡属股权性融资的费用一律不包括在内;二是区分专门借款和一般借款，区分的目的主要是为了准确把握借款费用是应该确认为资产价值还是财务费用;三是把握借款费用确认原则;四是费用资本化金额的计算。下面就借款费用在会计核算时涉及的关键问题进一步梳理。1.要正确确认、记录和报告借款费用，首先就是要保证企业产生借款费用的债务资金的真实性和

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查账系列之-对企业会计报表造假行为的稽查方法目前企业会计报表造假主要有两种类型：一是虚增资产，虚增利润；二是虚增负债，隐瞒利润。前者大多是国有企业和上市公司，因为国有企业经营业绩的好坏，直接影响企业领导人的升迁和奖金、股息、红利等既得利益的分配；上市公司经营业绩的优劣，直接影响到公司股票价格的高低。后者主要是私营企业和个人出资的有限责任公司，因为这类企业更关心的是如何逃避国家的税收，少接收政府有关部门的摊派。´一、虚增利润的主要手段及稽查方法1、虚构销售，虚列应收账款。企业虚拟销售客户，开出销售

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2025-01-05

财务和纳税审计的区别财务和纳税审计的区别财务审计，是指审计机关依照《中华人民共和国审计法》及其施行法令和国家企业财务审计原则的相关程序和办法对国有公司(包含国有控股公司)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计公司会计报表反映的会计信息依法作出客观、公平的评估，构成审计报告，出具审计意见和决议。其意图是揭露和反映公司资产、负债和盈亏的实在情况，查办公司财务收支中各种违法违规问题，保护国家所有者权益，推进廉政建设，避免国有资产丢失，为政府加强宏观调控来提供服务。纳税审计，是指有权审计机关对交

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2025-01-05

内部审计解决网络安全问题据一份最新报告显示，全球各国内部审计人员将要面临如何提高网络安全性并与其所在组织及时沟通交流网络攻击风险的新要求。国际内部审计师协会（IIA）下属的审计执行中心(AuditExecutiveCenter)近日对全球首席审计执行官（CAE）就公司内部审计部门试图向其所在的董事会以及管理层汇报网络安全风险一事展开了一项问卷调查。该调查发现，根据《2016北美地区内审脉动测试报告》结果显示，40%的北美地区受访者称，其所在的内部审计部门在这方面能够做到恪尽职守。然而，当受访者被问及公司审

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2025-01-05

内部审计在单位基建投资中要把好五关在基建投资中，从立项到项目投入使用，无论工程大小，在控制投资风险，保证工程质量，增加投资效益等方面，内部审计部门都应发挥积极作用，为建设资金的高效使用,在如下五个方面把好关:一是审查立项程序，把好投资决策关。科学的立项决策对项目投资效益具有决定性的意义。内审部门要协助领导和相关部门按国家基建管理政策的有关规定，审查项目立项程序的合法性；审查项目投资效果论证工作的充分性等，提高基建投资决策的准确性。二是审查施工中标单位，把好施工队伍选择和工程材料采购关。监督对重大投资项目工

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