加强审计整改规范内部管理审计整改是被审计单位根据审计机关依法审计所做出的审计决定或提出的审计建议，对其自身存在的违法违规问题或薄弱环节进行纠正和改进的过程和结果。审计整改是审计监督工作的重要组成部分。结合工作实践，下面就如何做好审计查出问题整改落实工作，谈点粗浅的认识和看法。审计工作是一项专业性、实践性、独立性很强的工作。面对今天这样越来越复杂的经济结构、越来越严的审计执法要求和越来越高的社会期望，都要求我们更加重视审计及审计整改落实。街道党工委、办事处是最基层的区政府派出机构，直接同老百姓打交道，要想把

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2025-01-04

被审计企业需提供的资料该企业年报审计和年度所得税汇算清缴了，下面是被审计单位需要提供给会计师事务所的资料清单。大家看一下，如果企业需要做审计的话，可以提前做准备了。1、营业执照（副本）（复印件）；2、国、地税登记证（副本）（复印件）；3、组织机构代码证（副本）（复印件）；4、外商投资企业批准证书（复印件）；5、外汇登记证（副本）（复印件）（如未单独核定最高限额，需要复印外汇登记证有最高限额的一页）；6、公司章程及财务制度（复印件）；7、贷款证（原件，现场核对）；8、上年度审计报告（复印件）；9、资产负债表

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政府审计的八种方法审计监督是《宪法》、《审计法》赋予的高层次经济监督，它不仅肩负着维护财经秩序、严肃财经纪律的重要任务，而且对加强廉政建设、开展反腐败斗争也具有不可替代的作用。实践告诉我们审计机关除要有在发现大要案线索方面的责任感与敏感性外，还应注重审计方法。如何及时准确发现案件疑点和线索，一下总结了八种方法，以供大家参考借鉴。一、从走访座谈中发现案件线索在现场审计和审前调查时，注意以被审计单位外部相关单位及相关人员为询证对象，通过座谈寻找线索。审计组进驻后，可以走访被审计单位的主管部门、干部监管部门、综

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会计报表的10种操纵方式及其审计对策1“嫌贫爱富”——操纵合并报表范围和科目操纵方式：自然人名下的民营企业，常以自然人控股的方式持有旗下的各家公司，但自然人是没有报表合并的责任的，部分合并报表“嫌贫爱富”，仅选择合并有利润的企业，而隐藏部分亏损、以及资不抵债的公司;或者只合并部分企业的利润表，不合并资产负债表等，使所谓“合并报表”展现得优良。审计对策：对财务报表首先要关注企业报表的合并范围。按照企业会计准则的要求，除本公司财务报表外，若目标公司有子公司或能对其施加控制的公司，除该公司在清理、破产或不能控制

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内部审计有什么职权根据我国审计署《关于内部审计工作的规定》以及国际内部审计师协会《内部审计从业准则》的有关内容，内部审计机构一般有以下几项主要职权：1.根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、报表和有关文件、资料等。2.审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。3.审核成本管理情况，检测成本管理软件。4.对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。5.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经部门或者单位负责人同意，作出

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这些做账猫腻，99%审计人必须懂财务职场上的资深前辈总结了一些做账的”猫腻”,希望大家有所收获.1.成本费用互化操作方法将属于成本项目的支出帐务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的,或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的.原因:因为成本由直接人工,直接材料,制造费用组成,而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混饶,所以是该操作的漏洞.另直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合2.费用资本(产)互化操作方法将属于费用项目的帐务处理变为资产,从折旧中递

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从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!会计造假事件：事务所与上市公司应共同承担责任【会计实务经验之谈】近日，会计造假事件频频爆发，事务所、保荐券商等中介机构一般隐居幕后。中介机构越来越多地走上前台，与上市公司共同应对危机。如何看待这个问题？上市公司在面对舆论危机时一般会及时停牌并发布澄清公告，而在这个过程中，会计师事务所、保荐券商等中介机构通常隐居幕后。随着万福生科、新大地等事件的频频爆发，此前蛰隐的中介机构越来越多地走上前台，与上市公司共同应对危机。日前有媒体质疑雏鹰农牧财务造假

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工程结算舞弊与审计策略随着经济的不断发展，我国的建筑规模不断扩大，基建工程项目越来越多，建筑市场表现十分活跃。为了维护建筑市场秩序，确定建筑产品价格，防止估算冒算、弄虚作假或其他违反正常决算行为的发生，保证基建资金的合理使用，维护国家的经济利益，工程结算发挥着很重要的作用。从一定意义上讲，造价审计就是识别工程结算中的种种舞弊手段，通过揭弊和鉴别虚假证据、挤出造价水分的审计行为，简言之，就是针对工程结算的揭弊审计。工程造价结算中常见的舞弊手段有：1．签订合同内容与招标文件不一致，造价控制乏力工程招标的主要作

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会计报表审计应把好的八道大关！在以往年度会计报表审计过程中，发现一些企业的会计核算存在违反有关会计规定的现象，如随意改变对会计要素的确认标准和计量方法、做假账、提供虚假财务会计报表等问题。错误的会计信息，会误导领导的决策行为，给企业发展带来不同程度的负面影响。笔者认为，在年度会计报表审计中，以下８个账户应该列作审计工作的重点。1、其他应收款在审计过程中发现，有些企业在注册时，为增加实力，树立企业所谓的形象，达到工商部门核准登记注册的目的，就东拼西凑筹借资金，在账务处理上有账有证，有借有贷，可验资时点一过，

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公共支出、购买性支出审计一、公共支出的分类（一）按用途分类目前我国的公共支出按用途可以分为基本建设支出、支援农业支出、科学文教卫生支出、抚恤和社会福利救济费、国防支出、行政管理费、对外援助支出等。此外，我国财政目前还存在着资本性质的支出，如一部分基本建设支出和企业挖潜改造资金支出等。随着国有经济退出一般竞争性和经营性领域，资本性质的支出也将逐步淡出财政支出的内容和范围，而大体上仅余下公共支出。（二）按与市场关系分类公共支出按与市场关系分为购买性支出和转移性支出。（1）购买性支出体现的是政府的市场再分配活动

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深交所年报审核重点关注六大问题今年以来,深交所进一步加大监管公开力度,扩大年报问询函的公开范围,推动信息披露公开化,提升监管工作透明度.截至6月3日,深交所在官方网站公开年报问询函152份.在上市公司年报事后审核过程中,深交所对上市公司业绩真实性、会计处理合规性、信息披露合规性、资金占用、三会运作、标的资产业绩承诺实现情况等六大问题进行了重点关注.深交所一是关注上市公司业绩真实性.具体来看,深交所重点关注是否提前确认成本或减值进行”大洗澡”、重要客户的销售金额真实性、是否通过非经常性损益调节利润、是否通过

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税务稽查后，企业账务该如何调整？税务稽查后的账务调整，是指企业对税务稽查中发现的有关错误账务进行更正和调整。实践中，众多企业除了按照税务稽查结论和处理决定书等税务文书补交有关税款之外，往往没有对税务稽查中被税务机关稽查发现的有关错误账务进行更正和调整。如果纳税人不进行账务调整，则可能造成重复征税问题，使纳税人的合法权益受到侵害。有鉴于此，企业在接受当地税务稽查部门稽查后，如果被税务稽查部门发现的错误账务，依照税收法律的规定，补交税款后，必须要对稽查发现的错误账务进行账务调整，以规避今后税务稽查机关又稽查发

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内部控制十大漏洞内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动。内部控制的权威人士AdrianCadbury爵士曾经说过“公司的败绩都是由内部控制失败引起的”，这一点从众多的企业失败案例都得到了验证。从我国的现实情况来看，企业内部控制普遍比较薄弱，有关挪用、侵占或诈骗企业财产的新闻亦屡见不鲜，企业资产和股东权利得不到应有保护，甚至给企业造成灾难性损失导致经营陷入困境。2004年，中航油巨亏

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外资审计风险控制的探讨近年以来，国家利用外资逐年增多，资金从不同部门和渠道投入到各地区，外资审计工作面临的不确定因素也越来越多，为合理利用外资，加强对新时期外资审计风险的研究并找出相应防范措施，提高运用外资的安全性、可靠性及效益性是当前审计理论和审计工作迫切需要解决的一个重要课题。一、外资审计风险的特征1、客观存在性：外资审计项目是根据我国与外方签定的项目协议、贷款协定的要求安排的，审计结束需向外方提供审计报告，审计结果无法回避外方的质询与检测。同时，现代审计是建立在对被审计单位内部控制制度研究评价基础之

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审计准则大修财政部颁布与国际趋同的12项新审计报告准则财政部关于印发《中国注册会计师审计准则第1504号在审计报告中沟通关键审计事项》等12项准则的通知文号:财会[2016]24号中国人民银行、审计署、国资委、海关总署、国家税务总局、工商总局、银监会、证监会、保监会、国家外汇管理局,各省、自治区、直辖市财政厅(局):为了提高注册会计师审计报告的信息含量,满足资本市场改革与发展对高质量会计信息的需求,保持我国审计准则与国际准则的持续全面趋同,中国注册会计师协会拟订了《中国注册会计师审计准则第1504号在审计

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财务部如何配合事务所年报审计阳春，年报日日披露甚盛。开始是点点滴滴，斜风细雨，到后来渐急渐密，雪片般落下，教人应接不暇。到今日还没披露的，想来也在紧张纠结之中了。审计离场了没？报告草稿有了没？收尾工作，固然是酣畅淋漓，在此时刻，稍微总结几句年审配合，倒也不负恩泽。1、派人无论财务部有多少人，总觉得不够用，这是所有公司的正常感触。审计，来两个人也好，来二十个人也好，财务部最好只派一个人，至多二个人配合。这是经验，并非真理。曾有人，审计一入场，就把财务部9个人的职责分工一一说清，叫审计根据分工该找谁找谁。结果

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审计工作底稿的归档在出具审计报告前，注册会计师应完成所有必要的审计程序，取得充分、适当的审计证据并得出适当的审计结论。由此，在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作、不涉及实施新的审计程序或得出新的结论。如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，主要包括：1.删除或废弃被取代的审计工作底稿；2.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；3.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；4.记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见

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财务收支审批制度写作技巧【概念】财务收支审批制度是指确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度，是保证财务会计工作顺利进行的关键制度。【技巧】财务收支审批制度的写作格式如下。1.标题。由制定单位、工作内容、文种3部分组成。有的制度标题中不写制定单位，而将它写在末尾。2.正文。这是制度的主体部分。写条文前可加一小段引言，简要、概括地说明制定这项制度的原因、根据、目的等情况。接着逐条写各项内容。一个单位内部的制度也可以不写引文，直接写条款。条文写完后还要写明此项制度从什么时候起执行。3.

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税务稽查取证工作不能忽视证据是法律程序的灵魂，离开证据的证明作用，任何精巧的法律程序都将会变得毫无意义。税务稽查涉及很多问题，其中很容易忽视的一个重要问题便是证据问题。税务稽查证据的特征税务稽查证据是指经过检查查证属实的，用以证明涉案事实的，具有法定的形式和来源的定案根据，是作出正确税务行政处理或处罚决定的前提和基础，在税务检查中具有举足轻重的地位。税务稽查证据与所有法律程序中的证据一样，必须具备以下几个方面的特征才能作为定案依据：证据的真实性。证据的真实性指证据必须是客观存在的，不以主观意志为转移。稽查

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财政审计大格局框架下的审计理念财政审计大格局是审计机关在新形势下发挥国家审计“免疫系统”功能，围绕“揭示问题、规范管理、促进改革、提高效益、维护安全”的工作思路，以整体性、宏观性、创新性和科学性为特点，将财政审计与经济责任审计、部门预算审计、固定资产投资审计等融合，从更高层次、更广视野揭示国家财政在体制、机制上的突出问题及深层原因。要做好财政审计大格局工作，必须在审计思路上有所创新，必须跳出财务收支和部门审计的模式，必须抓大放小，大角度、高起点，正确定位财政审计工作目标。必须侧重宏观审计目标，注重全局性、

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