外部审计能否穿透P2P平台的黑箱--最近频出理财丑闻最近（12月16日）爆出来的e租宝事件是继泛亚兑付危机之后金融领域又一个惊天黑洞，其对金融界尤其是P2P行业的影响难以估计。目前该事件还在调查中，更多的猛料和行业丑闻陆续会有媒体爆出。在一系列的P2P倒闭跑路和兑付危机中，我们总能看到P2P平台作假、欺瞒甚至欺诈的现象。大多数投资人都希望看到平台真实的数据和经营状况，但是对此平台又往往讳莫如深。由此，信息披露的问题就摆在了监管层和投资人的面前，而引入第三方外部审计被认为是一种有效手段。外部审计是信息披露的

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2025-01-04

企业内部审计存在的问题及对策分析摘要：本文就我国公司在内部审计方面存在的问题从提高认识、完善独立性、加强制度建设、三个方面进行了论述。关键词：公司管理内部审计内部控制随着我国社会主义市场经济的发展和经济体制改革的不断深入，企业管理者的管理难度与跨度也随之增大。要想将分公司、分厂及各部门的经济业务活动与企业整体的经济运行有机结合起来，单靠一般的企业内部职能机构来控制和评价，会显得分散凌乱、软弱无力，于是内部审计就成了企业一种内在需求，它在加强企业内部经济监督和经营管理方面发挥着重要作用。我国企业内部审计存在

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ERP环境下数据审计思路与方法初探一、ERP给审计带来的挑战和机遇世界五百强企业纷纷采用ERP（企业资源计划，EnterpriseResourcePlanning）作为自己的管理系统。国有大中型企业也普遍实施了ERP。ERP是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP对现代企业的影响是广泛而深远的。ERP以供应链管理为基础，将企业的物流、资金流和信息流融为一体，改变了企业的组织结构和管理模式。ERP高度的集成性和共享性使得企业管理的信息更加全面、准确和

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会计们注意了，2017年税务稽查工作安排中13个最新稽查点1税务总局稽查局选取并组织查处30起上游虚开和下游骗税重点”串案”.其中10起跨区域、案值较大、团伙性较强的”串案”,由税务总局稽查局直接组织查办;其余20起”串案”由主要案发地省级国税局稽查局牵头,相关涉案地区协同查处.2税务总局稽查局针对纺织、服装、家具、手机、黄金等行业,统一选取500户骗税案源,下发各地组织检查.3税务总局稽查局在五个口岸地区选取5户外贸综合服务体企业,开展摸底式检查,提出征管建议,规范行业发展,防范骗税风险.4税务总局稽查

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如何进行资金活动内部控制审计资金是企业财产及物资价值的货币表现。企业必须加强对资金活动的管理和控制，建立健全资金活动内部控制，确保经营管理活动合法有效。资金活动内部控制审计，就是对被审计单位资金活动内部控制设计与运行的有效性的审查和评价活动，这对促使被审计单位加强资金活动内部控制建设，防范资金活动风险具有重要意义。审计依据资金活动内部控制审计依据除了国家关于资金活动管理方面的法律法规，企业制定的资金活动管理制度及其《企业内部控制手册》中有关资金活动部分的内容外，还应包括包括国家、行业协会、被审计单位有关审

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保险业税务稽查的方法与技巧一、税务稽查的一般方法及应注意的问题（一）应税营业收入的审查。１、审查保费收入（１）审查应收保费科目。对财险业务而言，凡发生应收未收保费，其对应科目都应是保费收入。对因保户一次交费有困难采取分期收费的，应全额贷记保费收入。注意审查企业有无将分期收取的保费长期挂在往来帐上，不转收入的情况。（２）审查预收保费科目。对寿险业务而言，应对每笔预收保费时间较长而未结转保费收入的发生额进行细心审查。看记账凭证及保险合同，查有无到期而未转作保费收入的情况。（３）审查储金业务（会计制度叫返还性两

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提高税务稽查选案水平的几点思考税务稽查四分离的基本程序是选案、检查、审理和执行。选案是税务稽查的第一道程序，即通过计算机、人工或者两者结合，对各类税务信息进行收集、分类、分析、比对和数据处理，从而在所管理的纳税户、扣缴义务人中选取最有嫌疑的偷逃税者，进而为下一步的税务检查铺垫基础。选案准备与否直接决定着稽查成果的大小，选案准确程度涉及整个稽查工作的质量。因此，如何提高选案准确率是我们必须思考的问题。建立科学、统一的稽查选案方法首先，稽查选案要做到开门选案。改变稽查部门单独选案的做法，定期与有关部门联系，掌

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船企对内私建小金库对外虚增成本稽查案例2010年9月1日，江苏省如皋市国税局稽查局的稽查人员根据日常稽查任务，安排对南通市某船舶设备有限公司实施立案检查。稽查人员通过税收征管软件和税收监测分析系统对该公司的有关数据资料进行了案头分析，发现该公司连续2年增值税税负异常，且企业应纳税所得额首次申报正确率较差，而2008年纳税调整额又较小，稽查人员第一感觉认为该公司税收上一定存在漏洞。随后，稽查人员详细了解了该公司的产品结构及销售对象，针对船舶设备行业属高产废行业，废钢铁单位价值较高，企业往往通过私设小金库、现

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货币资金审计的五大关键点货币资金主要包括现金和银行存款，其流动性强，控制风险高，一些单位的舞弊与违法犯罪活动与货币资金密切相关。因此，货币资金的审计风险比较高。本人刚参加审计工作，在老同志的指导下，总结了货币资金审计的几个关键点。第一、查清开户情况。有些被审单位多头开户、跨行开户，其中个别账户长期闲置不用，甚至有些公款通过个人名义存入银行，不同账户间的内部往来错综复杂。因此，审计人员要弄清楚被审单位的开户情况，查清各个账户的用途、收支底细。第二、审查货币资金期末余额。首先，现金日记账期末余额、现金总账期末

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内资报表审计资料清单一．会计资料1.（期末）资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注。（单位负责人、财务负责人签字盖章、企业加盖公章）2.科目余额表（1资产负债类：期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额；2损益类：全年累计金额）（手工账可不提供）3.（期末）增值税、企业所得税等全部纳税申报表4.总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证5.银行对账单、银行存款余额调节表、银行询证函、定期存单6.库存现金盘点及推倒表（需盖章）7.存货盘点表（截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单

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内部审计机构的设置方式内部审计机构的设置应遵守前述原则，并结合部门、单位的组织管理体系等具体情况予以设置。一般而言，内部审计机构的设置采取分级管理和集中管理两种方式。?（一）分级管理方式?所谓分级管理方式，是指按照部门、单位的组织级次设置审计机构，一级组织相应设置一级审计机构；部门、单位本级的审计机构对下属各内部审计机构进行统一指导，下属审计机构独立行使职权。分级管理的方式可使内部审计人员熟悉各自单位的环境和情况，使审计有较强的针对性和及时性；但也会使内部审计机构过于庞大，内部审计人员会受到所在单位负责人

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内部审计外包什么是内部审计外包？内部审计外包主要有哪几种形式？内部审计外包又称内部审计外部化（OutsourcingtheInternalAuditFunction），指企业将内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员来实施。内部审计外部化最先是由安达信、安永、毕马威等全球知名的咨询机构提出的。上世纪90年代开始，内部审计外包引起了越来越多的关注，已经有为数不少的企业或事业单位实行内部审计外包。据国外调查资料显示，在美国和加拿大，内部审计外包的企业比例分别从1996年的21.5%和31.5%

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审计应收账款的明细能看出的问题看一遍应收账款的明细，有时不仅仅是审计师自己看，而是坐下来问客户一些问题，例如，是否应收账款里核算的都是销售收入，不包括其它内容。做审计不能老担心客户骗你，你不问问题，是你的错；你问了问题，客户要是没骗你，你迅速地得到了很多信息；你问了问题，客户要是骗了你，很可能这是客户的错，不是你的错。而且，以我的经验，很多时候，客户并非有意要骗审计师，只是与审计师在沟通上发生了一点儿误解，回答得不正确而已。审计师只要再问细一点儿，或者换个问法，就能得到正确的回答。总之，多问客户问题，一般

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所附原始凭证的张数的计算和填写在实际工作中记账凭证一般应附有原始凭证，并注明其张数。我总结了哪些情况必须会有附件，如何计数、以及如何填写摘要等内容与大家分享学习：凡属收、付款业务的记账凭证都必须有附件；职工出差借款的借据必须附在记账凭证上，收回借款时应另开收据或退还经出纳（收款人）签名的借款结算联；转账业务中，属于摊提性质的经济业务应有附件。附件的张数应用阿拉伯数字填写。记账凭证张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张；经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。例如某职

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小企业审计的一些心得体会一、承接业务时应坚持可审计性原则由于一些小型企业存在管理层凌驾于内部控制之上而其所有权和管理权过度集中、内部控制有限而缺乏充分的分工和牵制、收入来源单一、会计记录简单而导致会计记录不完整等情况，可能使注册会计师无法设计和实施必要的审计程序，无法获取充分而适当的审计证据。如果事务所贸然接受委托，会导致难以承受或降低的审计风险。为此，注册会计师应当充分了解这些企业的基本情况，初步评价审计风险，确定是否受托。如果会计记录不完整，内部控制不存在或管理层缺乏诚信，注册会计师应当考虑拒绝受托或

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应交税费与营业税金及附加的主要审计程序有哪些一、应交税费的审计程序：1、获取或编制应交税费明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)注意印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应缴数的税金有无误入应交税费项目；(3)分析存在借方余额的项目，查明原因，判断是否由被审计单位预缴税款引起；2、首次接受委托时，取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、减免税批准文件等，了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税（费）基础、税（费）率，以及征、免、减税（费）的范围与期限。如果被审计单位

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税务稽查补缴的城建税和教育附加费能否税前扣除问：税务稽查补缴的城建税和教育附加费能否在企业所得税申报时税前扣除答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条的规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十一条的规定：企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。三、

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如何使IPO审计风险控制应表内外结合首先，把握IPO公司业绩增长的特定条件和环境。其中，不仅有市场环境，也有经营环境，更有财务和监管环境。因此，加强各方面的环境分析，对于把握IPO公司的业绩起着至关重要的作用。企业上市后出现业绩下滑，显然是由于上市过程前后各种外部环境的因素所引起的。其次，关注主业与相关行业的关联性及影响程度。综合考虑上市公司的产业链，不仅要考虑上市公司本身的自主创新能力，更应当把握其核心技术等竞争优势的外部依赖性。企业发展离不开整个市场链，寻找影响上市公司的外部合作链，将对有效分析和甄别

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审计人变苦干为巧干应该具备的七种能力作为一名基层的审计人，结合基层审计队伍业务现状和实际工作需要，认为审计人除政治素质外，应当努力具备以下七种能力，才能变“苦干”为“巧干”，担当起提高审计工作水平和效率的职责。一、吃苦耐劳能力审计机关不管“钱物”、不管“帽子”的特色，决定了审计人员要具备吃苦的能力。审计业务的专业性、复杂性、精细性、进取性等特点，决定了审计人员要具备耐劳的能力。具备了这两种能力才能不被金钱享受、物质利益、官职大小所诱或，一门心思钻研业务，与时俱进获取新的技能。有了新技能才能变“苦干”为“巧

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细数企业应付账款的审计方法[导读]应付账款审计是指组织内部审计机构和人员以企业应付账款为对象所进行的独立监督和评价活动。应付账款是评价企业短期偿债能力时必须考虑的一个重要因素。应付账款审计是指组织内部审计机构和人员以企业应付账款为对象所进行的独立监督和评价活动。应付账款是评价企业短期偿债能力时必须考虑的一个重要因素。对应付账款可采用以下方法进行审计：（一）对应付账款进行核对。获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。（二）根据被审单位实际情况

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