关于对仓库物资盘点表的稽核报告一、盘点稽核背景2010年5月28日，公司财务部组织对生产系统及车间物资进行盘点，公司相关领导指示2010年6月1日生产审计部与财务部联合对这次盘点进行稽核。二、盘点稽核结果见《生产审计实物核查记录》三、盘点问题分析1、对三楼仓库(原郭勇军管理)盘点表共核查43项，其中27项物料(除铜材外)中有1项盘盈，2项盘亏，有16项为铜材，其中有1项重量相符，其他15项重量其本不符，账物差错率为41.86%。主要原因有：1-1出库时仓库按理论重量出库，盘点按理论重量核实，将会造成理论与

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2025-01-04

税务稽查调帐一、税务稽查调账的必要性税务稽查之后，纳税人除了必须按照税务稽查结论和处理决定书等税务文书补交有关税款之外，还必须对税务稽查中发现的有关错误账务进行更正和调整。这就是税务稽查调账。如果纳税人不进行账务调整，那么，不仅可能造成重复征税问题，使纳税人的合法权益受到侵害，而且会出现明补暗退、前补后退等问题，使税务稽查前功尽弃，进而使国家税收遭致流失。因此，税务稽查调账具有十分重要的意义。它是税务稽查的继续和延伸，是维护纳税人合法权益和巩固税务稽查成果的重要保障。二、税务稽查调账的依据纳税人调账时是按

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备用金的内部控制备用金是为了使频繁发生的日常小额零星支出，摆脱常规的逐级审批及逐项签发支票的繁琐手续，按照重要性原则预付给单位内部某些部门或职工日常零星开支的备用现金。对备用金的内部控制应从事前、事中、事后控制做。（一）事前控制1.确定单位应建立哪些定额备用金。2.确定每笔备用金的金额。3.确定备用金的保管人，制定该项备用金的补足和支付记录制度。（二）事中控制备用金的使用必须有发票等原始凭证来证实该笔支出。发票应由备用金使用者的审核人签字。在某些情况下，备用金的支付必须得到事先批准。（三）事后控制1.内部

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2025-01-04

对外商投资企业收支情况表的审计根据国家外汇管理局、财政部联合发布的《关于调整外商投资企业外汇年检“外汇内容表”的通知》（汇发［2002］124号文），自2003年起外商投资企业进行外汇年检时，要求向当地外汇局报送经中国注册会计师审计的《外汇收支情况表》。外汇收支情况表反映外商投资企业与境外企业、机构、个人进行的经济交易以及与境内企业、机构、个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易。笔者结合自己的审计实务经验，就有关的审计程序、工作底稿和需要注意的问题谈一些看法。关于审计程序由于对《外汇收支情况表》的

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能源审计常识能源审计是审计工作在能源管理方面的延伸和渗透。他是按照国家的能源法规、指令、标准，以规定的程序和方法对企业、地方或部门的能源生产、转换和消费进行全面检查和监督，以促进节能、制止浪费，不断提高能源利用率和经济效益。审计的内容包括：审计等级、审计范围、审计程度、审计时间等。企业能源审计的特点：企业能源审计是一种宏观统计分析方法。主要内容是以企业的二级能源计量为基础，计算分析各种层次的能耗指标和节能量指标。企业能源审计和企业能量平衡相比，前者是以统计计量数据为基础，不象后者要进行比较全面的测试。企业

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2025-01-04

企业应付账款审计方法有哪些问：企业应付账款审计的方法有哪些？答：应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。对应付账款可采用以下方法进行审计：（一）对应付账款进行核对。获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。（二）根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性复核。1、对本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较。2、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用

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中小型企业内部控制的现状及对策随着经济全球化的到来，社会经济环境发生了很大的变化，这必然要求企业在加强经营管理的同时，必须健全内部控制制度。因此建立和完善符合现代企业经营管理理念的内部控制制度已成为当务之急，只有通过内部控制制度的变革与创新，通过内部相互牵制、相互制约，才能确保企业经济健康有序的发展。内部控制制度是为了保障企业日常运作遵循产权利益归属而确立的一套规则，是企业降低交易费用的重要手段，是企业全面管理的策略。一、企业内部控制的现状我国企业内部控制失效(特别是从会计工作层面)表现在很多方面：体制本

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企业所得税审计会计分录企业所得税审计会计分录1、计提工资借：管理费用(制造费用等)---工资贷：应付工资2、计提个人所得税借：应付工资贷：应交税金---应交个人所得税3、代扣个人社保费借：应付工资贷：其他应付款---代扣职工社保费4、发放工资借：应付工资贷：现金5、交纳个人所得税、社保费借：应交税金---应交个人所得税其他应付款---代扣职工社保费管理费用---社保费贷：银行存款计提工资:借:生产成本--基本生产成本制造费用--工资管理费用--工资营业费用--工资贷:应付工资扣个人所得税:借:应付工资贷:

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应对税务稽查岂能仅是个怕字1会计为什么怕税务？对企业来说，税务人员兼具两层身份：第一层身份，代表国家征税，税务局是国家权力机构，企业必须遵从其要求；第二层身份，税务人员是公务员，要为企业服务。会计人员怕的是税务人员的第一层身份，到底怕税务什么呢？一怕处罚权，企业账务有猫腻时会计会心虚，总担心被税务盯上。二怕自由裁量权，遇到纳税争议，担心税务的解释对自己不利；摊上了税务处罚，害怕处罚的结果偏重。三怕日后的监督权，会计不敢与税务争一日之短长，即便在某个问题上争赢了，日后毕竟还需在此地界经营，好的税企关系至关重

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对某公司未设置财务账簿行为的稽查案例案情概况M公司是一家商贸公司，成立于2009年，注册资本800万元。但由于种种原因，公司成立至今，并无实际业务发生，也未设置相应财务账簿。对如何处理该问题，双方产生了分歧。公司财务人员认为，因为公司没有任务业务，所以也没必要设置账簿。没有账簿，也就没有贴印花税的条件，不应处罚。检查组内部也出现三种声音：一种观点认为，可以根据《税收征收管理法实施细则》第二十二条及《税收征收管理法》第六十条对未建账进行处罚；第二种观点认为，应当根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知

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强化行政事业单位审计的几点想法行政事业审计是指对政府管理的行政事业单位的财政、财务收支进行的审计，以确定其财政、财务收支的真实性、合法性，促使其加强财务管理，规范经济活动。由于行政事业单位行使着政府授予的行政管理权力，掌握着财政资金的收入分配，因此资金使用是否合理、合规、合法是审计的重点。随着财政经济体制改革的不断深入和行政事业单位会计管理方式的转变，行政事业审计的领域、对象发生了很大的变化。如何适应新形势？强化行政事业审计，是值得我们思考的问题。全面贯彻审计法，消除审计领域的盲区审计法第十六条规定：“审

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销售与收款环节循环舞弊审计方法有哪些？1、销售人员截留部分应收款，主要指现金收款部分;审计方法：通过对应收账款进行符合性测试，发现收款异常客户及大额收款客户，尤其是现金付款客户，对此类客户进行重点审查，认为可以采用邮寄对账单的方式进行对账(当然应由审计人员进行)，或上门拜访，直接对账(主要针对经销商客户2、销售人员同时供职于好几家同类型公司，出卖公司客户资料，或与经销商合伙蒙骗公司(本来可以进行直销的业务确将客户信息告诉经销商，通过经销商销售，从经销商处获得好处);审计方法：通过对销售结构的对比进行分析，

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会计基础知识：什么是税务稽查「导读」税务稽查是税务局稽查局依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作的行政执法行为。1.税务稽查不同于税务机关的日常检查税务稽查的执法主体是税务局稽查局。《税收征管法实施细则》第九条第一款规定，稽查局的法定职责是专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。“因此，国税函[2003]140号《关于稽查局职责问题的通知》规定”在税务局与

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你了解税务稽查为什么要查你吗？一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收账款、预收账款等科目。对于临时增量购买专用发票的还

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委托外单位加工业务的账务处理对于委托外单位加工的材料，应设置“委托加工物资”科目予以反映。该科目用于归集委托加工材料所发生的实际成本，包括拨发的材料成本和外地运杂费、保险费及加工费等。如果材料按计划成本计价，还应分摊成本差异。为了简化账务处理，分摊的成本差异可按上期成本差异率计算。加工完成、验收入库的材料等货品，应按实际成本结转至相应的存货账户。如果按计划成本计价，应同时结转由此发生的成本差异。加工完成后剩余未用的拨出材料应由加工单位退回，验收入库时转入相应的存货账户。“委托加工物资”账户的期末余额反映委

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营业收入的主要审计程序有哪些1.将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因；2.计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因；(1)确定可接受的差异额；(2)将实际的情况与期望值相比较，识别需要进一步调查的差异；(3)如果其差额超过可接受的差异额，调查并获取充分的解释和恰当的佐证审计证据（如通过检查相关的凭证等）；(4)评估分析程序的测试结果。(5)抽查一个月主营业务成本结转明细清单，比较计入主

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费用报销审批签字如何规范费用报销审批签字如何规范员工报销费用时，都需要哪些人签字呢？中等规模的企业签字流程一般为部门经理、财务部、财务总监、主管副总。如果公司规模较小、内控缺失或没有下发费用预算，一般还需总经理签字。部门经理签字作用是证明业务属实，财务部签字目的是审核发票与金额、核定预算，财务总监签字是为了知晓资金流向，副总或总经理签字是审批同意资金支出。费用报销审批真需要这么一长串签字吗？这么多领导签批真的有必要吗？其实一个经济事项三个人把关就够了，多出来的签批大体属于两种性质：①跟风走形式的，只要前面

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销售收入规模与固定资产投入不相符的稽查案例案情介绍近日，山东省淄博市高新区国税局稽查局在对某化工企业进行3年的增值税纳税情况日常稽查时，发现该企业存在销售收入规模与固定资产投入不相符的问题。稽查经过检查人员查阅了该企业2009年~2011年的经营数据，发现该企业2009年实现营业收入1572万元，实现增值税86.5万元。2010年实现营业收入2173万元，实现增值税180万元。2011年实现营业收入2768万元，实现增值税238万元。而该企业2006年固定资产投入规模就达到2340万元，以后年度基本保持不

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与被审计单位交换意见的方法有哪些？一是与取证事项的直接经办人员交换意见。这一交换意见过程重点关注取证事项的真实性、客观性，数据是否准确，相关证据是否适当、充分，适用法律法规和标准是否适当。审计人员在查出问题取证完毕后，将对问题的表述、初步的定性及处理处罚意见等先行与直接经办人员交换意见，给他们讲背景、说原因、作解释、写说明的机会。审计人员对其提出的异议要认真听取，正确的要采纳，有分歧的要认真查证、仔细核对，做到准确无误并做出适当的解释。对处理处罚提出的不同意见，充分考虑其合理性，以作出恰当的处理处罚。二是

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或有负债审计的若干要点审计人员应该重视或有负债的审计，这可以提示被审计单位给予或有负债足够的重视,从而防范此类负债带来的财务风险。以下是或有负债审计的若干要点:1.向被审计单位管理当局询问其确认、评价与控制或有负债的有关方针、政策和工作程序2.向被审计单位管理当局索取相关事项的说明和评价，如债务说明书、债务担保的往来等•被审计单位管理当局就其是否已按照公认会计原则的有关规定，对其全部或有负债做了反映的书面声明•被审计单位现存的有关或有负债的全部文件和凭证•被审计单位与银

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