内部审计在单位基建投资中要把好五关在基建投资中，从立项到项目投入使用，无论工程大小，在控制投资风险，保证工程质量，增加投资效益等方面，内部审计部门都应发挥积极作用，为建设资金的高效使用,在如下五个方面把好关:一是审查立项程序，把好投资决策关。科学的立项决策对项目投资效益具有决定性的意义。内审部门要协助领导和相关部门按国家基建管理政策的有关规定，审查项目立项程序的合法性；审查项目投资效果论证工作的充分性等，提高基建投资决策的准确性。二是审查施工中标单位，把好施工队伍选择和工程材料采购关。监督对重大投资项目工

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2025-01-04

现金审计应从哪些方面着手现金审计是对现金的内控制度，现金的实存数，现金收付业务的审计。现金审计的主要目的是来检验企业现金帐户余额是否真实、正确，现金收支事项是否真实、合法。审计人员应从这三个方面来进行现金审计。一、库存现金盘点库存现金盘点应该由企业财务负责人、审计人员和现金经管人员共同进行。一般选择在出纳业务结束以后进行，但不事先通知日期。清点时，要求出纳人员将全部现金收付凭证全部登记入账，结出库存现金余额，同时将全部现金分类清点后进入保管箱中等待清查。然后要填列现金清点清单，对于尚未入账的临时性借条。均

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2025-01-04

离任审计的特殊方法[导读]离任审计是一项综合性审计，涉及的范围比较广泛。因此，在实施离任审计的过程中，除了采用一些基本方法外，还要使用一些为其所特有的审计方法，以满足收集审计证据的需要。离任审计是一项综合性审计，涉及的范围比较广泛。因此，在实施离任审计的过程中，除了采用一些基本方法外，还要使用一些为其所特有的审计方法，以满足收集审计证据的需要。这些方法主要有ABC分析法、网络技术法、综合评分法、金额法等。（一）ABC分析法ABC分析法的基本原理是将影响经济活动的各种因素，按影响程度的大小划分为A、B、C三

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2025-01-04

以风险为导向的内部审计应用解析近年来，风险导向审计作为一种重要的审计理念和模式，逐渐广泛应用于各类审计业务实践。在内部审计业务中应用风险导向审计，对于内部审计部门合理、有效配置审计资源，进一步提高审计质量，控制审计风险具有重要作用。风险导向审计的引入，对于内部审计顺应企业发展规律，加强自身建设，更好地发挥“免疫系统”功能也具有深远影响。一、风险导向审计是内部审计发展的必然趋势。对于内部审计来说，所谓风险导向审计是指内部审计人员在对风险及其内部控制系统进行充分了解和评价的基础上，分析、判断风险发生的可能性及

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2025-01-04

内部报告控制内部报告控制要求企业建立和完善内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序，及时提供业务活动中的重要信息，全面反映经济活动情况，增强内部管理的时效性和针对性。1、内部报告控制五要求①整体要求：表格化、数据化、条理化、规范化。②内容要求：简明扼要、通俗易懂、统筹规划、避免重复。③时效要求：及时、按时、主动、积极。④方法要求：提问题、讲办法、讲时间、讲思路。⑤责任要求：部门负责、个人负责。⑥上报要求：逐级上报，特殊除外。2、内部报告的方式内部报告方式通常包括：晨会报告、夕会报告、例行报告

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2025-01-04

内部控制，不相容岗位全集！不相容职务分离控制，是内部控制措施中首要和重大的控制措施，对于发挥控制作用和实现内部控制目标起着决定性作用。不相容职务是指哪些由一个人担任，极可能发生错误或舞弊行为，又可能掩盖其错误或舞弊行为的岗位。对不相容的职务，如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊。我们必须按照“不能由同一个人完成两项作业、不能由同一个岗位同时履行两项职责、不能由同一个部门同时负责两个岗位”的不相容职务分离的要求，遵循全面性、重要性、制衡性等原则，科学界定和设置岗位，确保不相容职务相互分离。那么在实际的业

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2025-01-04

酒店行业的审计攻略在酒店业从事财务会计工作，需要基本掌握酒店业的经营特点和业务流程。基于这些特点和流程，本文总结出一些对酒店业进行审计的关注要点。一、酒店业的经营特点1．酒店业内部一般包含餐饮部、客房部、娱乐部和商品部，其中餐饮部和客房部是重点，营业收入大，管理也较复杂。2．年度内各月份经营业绩呈周期性变动。一般春节后的正月和天气炎热的七、八月份，生意相对清淡，处于营业的波谷期；每年的五月份和十月份左右，受旅游旺季和年轻人结婚佳期的影响，生意最为红火，处于营业的波峰期。3．由于个人消费比例较大及目前结算的

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如何审核报销单据如何审核报销单据1、日常费用指日常发生的、经常性的、金额较小的费用类（不含货款、加工费、工资），该类费用报销时，一律使用费用报销单进行报销；2、费用报销单后附发票（收据）、入库单、请购单（申请单）、送货单（此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供）；3、费用报销单和附件内容、大小写金额必须一致，如有不一致者，按最小金额报销；4、附件一律用胶水粘贴在费用报销单后面，并保证正面朝上，不得倒置；5、报销流程：①、费用报销者自行将报销附件粘贴于费用报销单后，并按费用报销单上内容填写完整并在报销人处

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2025-01-04

房地产开发公司设置内外账偷税稽查案例一、本案特点本案房地产企业财务制度较为健全，税务检查人员注重房地产开发基础数据分析比对，运用“解剖式”方式检查，从而发现纳税人设置两套账隐匿收入的违法事实。本案对行业性税收检查具有参考价值。（一）案件来源2007年1月20日，某市地方税务局稽查局（以下简称稽查局）收到一封群众举报信，反映某房地产开发公司有销售收入不入账、做假账等严重偷税行为。针对举报信和举报材料反映的内容，稽查局领导按规定将该公司列入了检查计划。（二）纳税人基本情况某房地产开发有限公司成立于2003年1

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内资报表审计资料清单一．会计资料1.（期末）资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注。（单位负责人、财务负责人签字盖章、企业加盖公章）2.科目余额表（1资产负债类：期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额；2损益类：全年累计金额）（手工账可不提供）3.（期末）增值税、企业所得税等全部纳税申报表4.总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证5.银行对账单、银行存款余额调节表、银行询证函、定期存单6.库存现金盘点及推倒表（需盖章）7.存货盘点表（截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单

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审计程序表的重要性审计程序表，对会计师事务所的同行来说都不陌生。在我们的审计底稿里，几乎每一项所做的程序前面都会有一张审计程序表。无论是在初步业务活动还是在业务完成阶段，无论是控制流程的测试还是实质性工作底稿，我们都可以看到审计程序表。审计程序表，既是对我们所做的工作的指引，也相当于一个目录。既反映了我们所做的工作，又方便查找相关的程序材料。程序表，一般我们的底稿中都会有固定的格式，填列本无困难，只要将我们所做的工作反映出来就可以了。但是，在工作中，这张程序表的问题却真不少。先来看个小案例吧。中国证监会处

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2025-01-04

往来账管理中存在的问题与审计方法往来账是两个具有资金往来关系单位之间的会计账目，表示两个单位之间债权债务的大小，一般涉及的会计科目有应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款和其他应付款等。正因为涉及到两个单位之间债权债务关系的大小，所以，往来账的管理工作非常重要。对此，笔者将往来账管理中常见的问题作浅要分析和归纳，并提出改进意见。往来账项审计主要包括对应收账款、其他应收款、预付账款和应付账款、其他应付款、预收账款的审计。在审计中经常会遇到往来账的问题，因为往来账既与收入、成本有关，又与潜盈、潜亏

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纳税人应对税务稽查需要注意哪些事项?《中华人民共和国税收征收管理法》第五十六条规定，纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。对违反税收征管法及细则规定的税务稽查纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。当然，应对税务稽查有一些技巧，对这些具体细节问题，我们不便进行讨论，有些属于筹划的内容，可请当地税务专家筹划解决。一、纳税人与税务稽查随着国家财政需求的无限扩张和总体经济形势的下滑，国家财政与纳税人在利益方面的交锋就体现在税务稽查层面上。税务稽查人

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经济效益审计标准审计人员要对被审计单位经济效益作出评价，提出审计建议，作出审计决定必须要有审计标准和审计证据。审计证据是反映被审计单位经济效益的事实，审计标准是审计人员用来衡量、评价经济效益高低、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计结论的依据。审计人员将审计证据与审计标准相对照，才能对被审计单位、被审计事项经济效益的高低、优劣作出判断，才能提出审计建议，作出审计决定。（1）经济效益审计标准的涵义。所谓标准就一般意义而言是用以衡量客观事物的尺度。经济效益审计标准是审计人员在经济效益中用来衡量、评价被审计单位

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企业收入审计几种主要方法说明企业收入审计几种主要方法说明企业收入审计主要就是指审计人员对企业缴纳的利润、补贴亏损的真实性、合法性进行审计。企业收入审计的主要方法如下：一、分析复核法数量分析，根据各单位正常的投入产出比，确定单位产成品的入库是否正常，进而判断有无将产品从后门销售转入小金库的可能。价格分析，依据会计资料中所记录的上期各主要产品的销售收入与销售数量，确定上期主要产品的平均销售价格，然后依据这一价格乘以本期销售量，计算出本期销售收入，并将此收入与本期账面销售收入进行对比，看看两者是否大体一致。如相

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审计法律关系的主体和客体审计法律关系主体，是指在具体审计法律关系中，享受权利和承担义务的当事人。从实施审计一方当事人和接受审计一方当事人两方面看，虽然他们在审计过程中所处的地位不同，但每一方都享有一定的权利，承担一定的义务，都是审计法律关系主体。我国审计法律关系主体有：（一）实施审计一方当事人。根据我国法律规定，实施审计一方当事人包括：（1）国家审计机关，指审计署和县级以上地方人民政府设立的审计机关。（2）审计人员，指各级审计机关具体从事审计业务的人员。（3）授权性主体，包括审计机关授权实施审计的审计特派

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淮安市友邦商贸有限公司与淮安市国家税务局稽查局行政处罚二审行政判决书（备注：善意取得的虚开增值税专用发票，税法明确规定不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。税局能否依据《中华人民共和国发票管理办法》第21条规定，”不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”；《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发（2008）88号）规定”不符合规定的发票不得作为税前扣除凭证。”和《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发（2009）第114号）第

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审计业务约定书审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签订的，据以确定审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书面合约。审计业务约定书应由会计师事务所和委托人双方的法定代表人或其授权人共同签订，并加盖委托人和会计师事务所的印章。签订后的审计业务约定书具有法定约束力，具有其他根据《中华人民共和国经济合同法》签订的经济合同一样（同等）的法律效力，成为委托人和受托人双方之间在法律上的生效契约。如果出现法律诉讼，它是确定双方责任的首要依据之一。从审计工作本身来看，当委托和受托目标

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计算机审计存在的风险(一)具体审计目标扩展带来的风险。计算机审计，对被审计单位各种财务数据真实性、合法性、正确性的认定，就必然包含对其电子数据的载体(网络、信息系统及数据库)的安全性、可靠性的认定。具体审计目标扩展了，审计内容更加宽泛复杂，计算机信息系统的开放性、易被攻击性及网络活动的无痕型、网络交易的虚拟性，都使得计算机审计面临的不确定因素增多、风险加大。(二)审计对象增加、范围扩大带来的审计风险。计算机审计增加了现行信息系统的审计和电子数据的审计，已突破传统财务审计的范围。以报表评价为主要目标的财务报

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企业所得税审计中资产减值准备的会计处理由于会计与税法的制度设计、立法目标不同，使得会计与税法之间的制度差异短期内还难以消除，在这种情况下，更需要我们发挥主观能动性，加强对企业所得税涉税调整事项的学习研究与技术交流，及时纠正企业财税人员某些不当的纳税行为，提高税务机关、审计机构的征管审计水平企业所得税是财税研究理论与实务界公认的技术处理最复杂、征稽管理最困难的税种。当前由于企业所得税审计涉及的企业内外部事项繁杂、会计制度与税务法规存在制度差异、企业所得税审计数据采集量庞大、一些纳税人与征管者专业技术水平参差

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