从整合视角做好内部控制审计当下，内部控制工作在各类企业中开展得如火如荼。随之而来的内部控制审计问题也日益得到了企业管理层的重视。全面评价企业风险“内控审计现阶段面临的最大问题是财务会计信息与企业内部控制整体风险间的不对称。”北京工商大学商学院教授王仲兵解释说。如《企业内部控制审计指引实施意见》中提到“从财务报表层次初步了解内部控制整体风险”。然而，财务报表列报的信息全面性不足，而财务报表表外披露的信息又呈现出碎片化特征且逻辑性不足。因此，企业需要科学地构建财务报表与内部控制整体风险间的逻辑联系。“这两者之

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2025-01-03

如何看待公司被税务稽查这件事一、稽查选案模式，换句话，为什么你们公司会被稽查。1、专项检查和行业整治。每年税总都会出一个文件，确定全国税务机关今年的稽查工作重点，确定一个或几个行业，分指令性(必须查)和指导性(需要查)，今年的指令性是房地产和建安行业，指导性是地方商业银行。2、区域专项治理。由各省、市税务机关自行确定，发现本地某行业、某地区、某税种有严重的偷逃税款隐患，就组织一个阶段的专门检查。3、重点税源。总局有重点税源企业名单，各省、市、县、区都有。理论上三年查一次。4、举报案件。这个就不解释了。5、

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餐饮行业会计实务收入审计工作程序收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：(一)夜审班前准备班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类,主要有三部分:1、前台客房结帐单及收银日报表。2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。3、其它部门缴款凭证及附件单：

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内部审计报告内部审计报告是内审机构对特定审计业务进行广泛深入的审计和调查后撰写的一种反映事实、揭露问题、提出建议的一种审计文书。它没有固定的书写格式，各企业审计人员根据各自的实际情况，在实际工作中可能有不同的写作方式。以下是在实践中总结的内部审计报告写作思路与方法。一、条理要清晰撰写内审报告中主要一点是重要事项优先。以此类推，直到报告完毕，因为高层不会关注一些小问题，或者说是风险不大的问题。在写作中要说明为了查明什么，已经抽查了多少数量或资料，经过汇总、核对与分析发现了什么问题，事情的严重性（最好能说明金

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沈阳柏强与沈阳市地税稽查局纳税处理决定二审行政裁定书辽宁省沈阳市中级人民法院行政裁定书（2014）沈中行终字第557号上诉人（原审原告）：沈阳柏强房地产开发有限公司，所在地沈阳市经济技术开发区。法定代表人：秦祯，男，系原公司董事长。委托代理人：秦晓丹，女，1981年7月30日出生，汉族，住沈阳市铁西区，原公司工作人员。被上诉人（原审被告）：沈阳市地方税务局第一稽查局，所在地沈阳市铁西区。法定代表人：刘晓辉，男，系局长。委托代理人：王志学，男，辽宁成功金盟律师事务所律师。委托代理人：赵沈男，男，该单位工作人

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上市财务总监的思考：一张多写的记账凭证前言：本文作者有着丰富的财务管理经验，在上市公司做过财务总监，文章以他的工作经历讲述了会计当初最平常的一个基础问题，提出自己的思考和观点，值得引起大家的思考。这件事发生在我刚刚参加工作的第一周：我第一个会计岗位是材料成本会计，工作内容是定期到材料仓库收取出入库单据，整理入账、办理货款结算，登记存货二级分类账、应付账款明细账等等。刚一工作，我就发现那里有一个奇怪的财务手续安排：仓单、发票单据收齐后，不直接安排付款的，填制转账凭证，登记应付账款、存货，这符合正常要求，不怪

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工程项目审计几点注意前段时间对工程项目进行审计时，在审计中发现工程签证多。由于没有对项目实行事中监督，即是对施工现场监管不到位，以致造成大量的工程签证单无法核实，在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。所谓工程签证，就是在建设工程项目实施过程中，业主与承建商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。许多工程项目通过签证增加工程造价取得利益，使竣工结算失去了真实性。总之，在进行工程项目审计时应注意以下问题：1、注意招投标是否合规建设项目招投标情况审计是审计的源头，只要从源

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甲方乙方的会计处理和税务处理根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十六条规定，除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。一、甲方的税务处理房开企业对建筑业企业的甲供，既包括对工程总承包企业甲供，也包括对专业分包企业的甲供，还包括对劳务分包企业的甲供。「差额模式」下，房开企业自行采购材料、设备和动力，交由乙方施工，甲供部分的价值与施工方提供的建筑服务价值一道，共同构成作为开发产品的不动产

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内部审计岗工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账

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专项审计报告的要素注册会计师执行高新技术企业认定专项审计业务。应当针对研究开发费用结构明细表、高新技术产品(服务)收入明细表分别出具专项审计报告。专项审计报告应当包括下列要素:(1)标题;(z)收件人;(3)引言段:(4)管理层的责任段;(5)注册会计师的责任段;(6)说明段;(7)审计意见段;(8)编制基础及使用限制段;(9)注册会计师的签名和盖章;(10)会计师事务所的名称、地址及盖章;(11)报告日期。(一)标题专项审计报告的标题应当统一规范为“专项审计报告”(二)收件人专项审计报告的收件人是指注册

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企业应付账款审计方法应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。对应付账款可采用以下方法进行审计：（一）对应付账款进行核对。获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。（二）根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性复核。1、对本期期未应付账款余额与上期期末余额进行比较。2、分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。3、应付账款对存货和流动负

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如何审计企业应付账款应付账款是企业在正常经营过程中,因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项.对应付账款可采用以下方法进行审计:(一)对应付账款进行核对.获取或编制应付账款明细表,进行复核,并且与会计报表数、总账数,明细账的合汁数进行核对,达到账账、账表相符.(二)根据被审单位实际情况,对应付账款进行分析性复核.1、对本期期未应付账款余额与上期期末余额进行比较.2、分析长期挂账的应付账款,要求被审计单位做出解释,判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润.3、应付账款对存货和流动负

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增值税稽查后的账务调整技巧增值税稽查后的账务调整技巧对增值税一般纳税人，应设立应交税费增值税检查调整专门账户核算应补（退）的增值税。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，作和上述相反分录。全部调账事项入账后，应结转出本账户的余额，并对该余额进行处理。具体调整技巧如下：1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按其借方余额数，借记应交税费应交增值税（进项税额）科目，贷记本科目。如应交税费增值税检查调

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从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!上市公司财务造假13种手段及识别技能大全丨附2016年6大典型案例【会计实务经验之谈】一般来说，上市公司财务造假的手段有13种：1、虚构收入2、提前确认收入3、推迟确认收入4、转移费用5、费用资本化、递延费用及推迟确认费用、6、多提或少提资产减值准备以调控利润7、制造非经常性损益事项8、虚增资产和漏列负债9、潜亏挂账10、资产重组创造利润11、通过投资事项对利润的调控12、会计政策和会计估计变更13、“关联交易非关联化”创造利润一般来说，容易发

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离任审计的一般方法离任审计方法是指审计人员为取得充分有效的审计证据，据以证实被审事项的性质和发表审计意见而采取的各种手段。离任审计的一般方法有：（一）检查检查，是审计人员对会计记录和其他书面资料可靠程度的审阅与复核。检查的方法按检查方式又可分为审阅法和核对法种。审阅法是通过对被审计单位的会计资料和其他有关资料进行审查阅读来取得审计证据的一种审计方法。审计人员在审阅时应注意资料是否真实、合法，一般可以从资料的外观形式和经济内容两个方面进行审阅。在外观形式上，主要审阅资料的完整性、连贯性、统一性和逻辑性。在经

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对税务登记表中问题的稽查应对现行税务登记制度实行内资企业、外资企业两个管理系列，将个体工商户并入企事业单位管理范围，统一制发内资企业税务登记证，适用于国有经济、集体经济、个体、私营经济、联营经济以及股份制经济；同时制发适合三资企业税务登记证。与此相应，内外资企业的税务登记表内容也不尽相同。纳税人必须根据有关证件和资料如实无误填写。税务机关根据纳税人提供的有关证件与资料，对税务登记表（纳税人或其税务代理人填写的）进行如下方面的检查、审核：1.单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证

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企业应付账款审计的方法有哪些？问:企业应付账款审计的方法有哪些?答:应付账款是企业在正常经营过程中,因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项.对应付账款可采用以下方法进行审计:(一)对应付账款进行核对.获取或编制应付账款明细表,进行复核,并且与会计报表数、总账数,明细账的合汁数进行核对,达到账账、账表相符.(二)根据被审单位实际情况,对应付账款进行分析性复核.1、对本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比较.2、分析长期挂账的应付账款,要求被审计单位做出解释,判断被审计单位是否缺乏偿债能力或

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合同审核才是财务人员把控涉税风险的关键环节！企业签合同，财务应审核的五大要点企业财务通常被要求参与合同签署的审核，即在合同审批流程中加入财务会签环节。但与企业法务部门的全面性审核不同，财务审核侧重于对合同中涉财条款的审查与核对，具体来讲需要关注以下五大要点。一：对合同金额的审核主要关注合同金额是否匹配相应的资源项目，并控制在相应的项目额度内，超出部分是否执行了相应的审批程序;合同正文中的金额信息计算是否准确，是否与合同附件资料一致，大小写金额是否相同;对于框架合同要留意框架合同金额是否合理，是否设置金额上

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对现金流量表进行审计调整现金流量表分为两大部分，即主表和附表，一般来讲，只要审计调整事项涉及货币资金（包括现金、银行存款、其他货币资金，以及现金等价物），现金流量表的调整分录必然会涉及到现金流量表中的主表明细和“现金及现金等价物净增加情况”两方面，如果调整事项归属于经营活动，还需要同时调整“将净利润调节为经营活动现金流量”，如果不涉及货币资金，但影响了净利润，只需要调整“将净利润调节为经营活动现金流量”即可，如果既不涉及货币资金又不影响净利润，一般情况下则无需调整现金流量表。举例说明：1.X公司银行未达账

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解读《企业内部控制审计指引》实施企业内部控制注册会计师审计，是促进企业尤其是上市公司扎实贯彻《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的重要制度安排，是注册会计师行业开拓执业领域、进一步做大做强新的增长点。为了规范注册会计师内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则，财政部制定了《企业内部控制审计指引》（以下简称审计指引）。财政部等五部委制定的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》是注册会计师衡量企业内部

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