凭证核对查实对冲平账瞒收入2016年8月某市国税稽查局对某房地产公司（以下简称A公司）2014年度的企业所得税纳税申报情况进行了检查。稽查人员通过对账簿凭证报表的认真分析，查找出了疑点，并对该疑点进行了重点分析和核查，最终该企业补缴企业所得税84.31万元。A公司成立于2008年8月，下设两个分公司，分别进行会计核算，年终合并报表，由本部汇总缴税。稽查人员在检查第一分公司时，发现几处凭证疑点：1.2014年4月凭证记载：借：营业外支出3372400贷：银行存款3372400凭证后附有国土局“土地违法案件行

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2025-01-03

加强审计整改规范内部管理审计整改是被审计单位根据审计机关依法审计所做出的审计决定或提出的审计建议，对其自身存在的违法违规问题或薄弱环节进行纠正和改进的过程和结果。审计整改是审计监督工作的重要组成部分。结合工作实践，下面就如何做好审计查出问题整改落实工作，谈点粗浅的认识和看法。审计工作是一项专业性、实践性、独立性很强的工作。面对今天这样越来越复杂的经济结构、越来越严的审计执法要求和越来越高的社会期望，都要求我们更加重视审计及审计整改落实。街道党工委、办事处是最基层的区政府派出机构，直接同老百姓打交道，要想把

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2025-01-03

内部审计有什么职权根据我国审计署《关于内部审计工作的规定》以及国际内部审计师协会《内部审计从业准则》的有关内容，内部审计机构一般有以下几项主要职权：1.根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、报表和有关文件、资料等。2.审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。3.审核成本管理情况，检测成本管理软件。4.对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。5.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经部门或者单位负责人同意，作出

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2025-01-03

会计报表舞弊的审计思路战略调整初探1、调整方向之一——重新思考有效的舞弊识别模式传统的会计报表舞弊审计认为审计人员应作为信息的收集者将注意力集中在业已发生的事件上，寻找与舞弊行为有关的证据，并确定其细节。但事实证明，很多公司的会计报表舞弊往往借助于复杂而且隐蔽的会计手段，如“精心”安排下的关联交易、期后事项、管理层的会计估计等。此时仅仅通过传统的舞弊审计方式查找舞弊产生的痕迹来发现舞弊显然是比较无力的，更何况是管理层、银行、券商的联合舞弊。既然无法有效地从舞弊产生的痕迹识别舞弊，那么查找舞弊产生的根源则成

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2025-01-03

银行存款审计要求银行存款审计目前的问题是：往往审计人员一般只关注银行存款的期末余额，对银行存款流水不够重视。在实际中，特别是一些资金流量大的企业，可能存在一定的风险。为了控制资金挪用等风险，需要核对资金流水，寻找没有入账的资金收付。主要关注银行存款的完整性，找到未入账的收入。这时应关注银行对账单的发生额，而不是关注银行对账单余额是否与银行存款日记账是否相符。尤其是可能在银行对账单中记载了增加或者减少相同的金额，或者若干笔支出累积等于某一增加的银行存款，尤其要注意，这些，在银行存款余额中看不到，尤其是进来的

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2025-01-03

应付账款常见舞弊及审计1.利用应付账款舞弊的情况（1）应付账款长期挂账主要表现在企业的若干“应付账款”明细款项长期未付而挂账，有的属于合同纠纷或无力偿还，有的属于销货单位消亡而无从支付的情况，这样易导致虚列债务。例如审计人员在对某出版社进行审计时，发现其应付账明细账中有数十家单位挂账已逾五年之久，经审计函证，这些单位大都已撤消或注销，或者合并改组，该单位早应将这些无法偿付的应付账款转为营业外收入，但其却一直列为负债，结果必是虚列债务。（2）虚列应付账款，调节成本费用有些企业为了调控利润的实现数额，就采用虚

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基于风险管理的企业集团内部审计体系研究关于风险管理和其影响下的内部审计的研究，国内外学术界都给予了普遍的关注。2004年9月，美国科索委员会(COSO)正式出台了著名的ERM框架，该框架的公布掀起了全面风险管理的热潮，同时也引起了国际内部审计协会的高度重视，国际内部审计协会(IIA)就此框架发表了题为《全面风险管理的内部审计角色》的职位说明书。根据国际内部审计师协会的导向，我国内部审计协会也于2005年发布实施了《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》，通过发布准则的方式引导国内企业内部审计进入风险管

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2025-01-03

审前征集审计线索法审计线索的提供者一般情况下都是知情者，因为舞弊的最终结果是在使得一部分人受益的同时侵害了另一部分人的利益或是国家利益或是社会公众利益，这些都会促使知情者在安全的情况通过第三者（如审计组）予以遏止的愿望，而信息的不对称性决定了审计人员对审计客体的经济活动行为的了解是不充分的，国家审计所面对的审计客体的经济活动行为也是多样化的，在审计人员处于信息掌握的劣势地位去揭示审计客体舞弊问题往往如大海捞针。一方面，国家审计成本与审计作业时间的制约要求审计组在一定的时间内必须完成审计任务。另一方面，审计

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2025-01-03

税务总局稽查会议新动向你需要知道…近日，2015年全国税务稽查工作视频会议在北京召开。会前，国家税务总局局长王军就税务稽查工作作出重要批示。总局总会计师孙瑞标出席会议并作工作报告，总结了2014年税务稽查工作，部署了2015年工作任务。会议由总局稽查局局长马毅民主持。王军批示指出：2014年全国各级税务稽查部门自觉服务大局，依法履行职责，严厉打击各类涉税违法犯罪活动，为完成税收任务、规范税收秩序做出了积极贡献。希望在新的一年里，大力加强风险管理导向下的税务稽查工作，严厉打击各类税收违法行为，进一步提升稽查

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2025-01-03

出纳员如何审核发票出纳员审核发票与主管领导审批发票的侧重点是不同的，这主要表现在技术性方面。出纳员主要是审核以下几方面：（一）审发票的票面。看有无涂改的痕迹，如果有要认真盘查，防止把别的发票拿来报销，或者小数改大数。（二）审出具发票的单位名称。一是看与本单位有无经济业务关系；二是看发票名称与经济内容是否相符，如销货发票不能改开收据；三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。（三）审发票的抬头。看所填单位名称是否本单位，防止把私人或者其他单位的购货发票拿来报销。（四）审发票的数字。看数字乘以单价是否等于总

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管理费用的审查技法1.无形资产摊销的审查。主要包括：无形资产的估价是否真实、合理；无形资产的摊销期限是否合理，注意查明无形资产仍可长期使用而其价值已全部摊销，或者无形资产的使用期限已到，而其价值尚未摊销完毕的情况，这可通过查阅无形资产摊销明细账查明；有无将无形资产摊销列入固定资产折旧的错误处理。2.土地使用费的审查。主要包括：根据有关规定，核实列支的土地使用费是否真实、正确；有无将上年度或下年度的土地使用费列作当年费用；对未办理土地使用证书或虽已办理了证书，但当年未支付土地使用费的，应查明其是否按规定预提

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企业会计报表审计疑点有什么特性会计报表审计是指民间审计组织接受财产所有人委托对客户会计报表的真实性、正确性以及所反映的财务状况的合法性和公允性进行的审计。(一)内容的不真实性这是审计疑点最基本的特征。注册会计师要发现被审单位的审计疑点，主要是根据企业经济活动的特点、业务范围、某项特定的经济业务内容和大宗业务供销货渠道等，检查会计资料中有无异常的数字、时间、地点，往来单位、业务内容及科目对应关系。(二)手段的隐秘性隐秘是审计疑点固有的特征，审计疑点不可能一目了然地暴露在会计资料上，特别是一些经营思想不正、法

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如何稽查利润表利润表的稽查（一）主营业务成本的稽查“主营业务成本”项目，反映企业经营主要业务发生的实际成本。本项目应根据“主营业务成本”科目的发生额分析填列。审查销售成本的主要方法是审查期末库存产品成本是否正确，因为销售成本结转，必然导致库存产品数量和成本不实。稽查时，可将核实后的期末结存数量按产品平均单位成本计算出期末应保留的库存产品成本，并与账面数相核对，如大于账面数，则说明可能存在多转销售成本的问题，则需要进一步稽查。（二）主营业务收入的稽查“主营业务收入”项目，反映企业经营主要业务所取得的收入总额

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税务稽查的原则根据《税收征收管理法实施细则》第八十五条之规定，税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程序和检查行为。具体的税务检查工作办法由国家税务总局制定。（1）专业化分工和制约原则专业化分工和制约原则既是社会化大生产的要求，也是税收工作发展对税务稽查工作的要求。第一，社会生产的发展，计算机等现代信息技术的广泛采用，要求对以手工操作为基

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集团财务公司改进的监管现阶段企业集团财务公司领域的监管是比较典型的规制监管。规制监管的监管成本过高和过度监管成为银行界和财务公司不断抱怨的对象，因此笔者提出规制监管向原则监管过渡作，为解决财务公司监管的新思路。在财务公司领域实施原则监管的可行性（一）企业集团财务公司均为法人机构，法人机构监管适用原则监管更有效率原则监管重在最终目标的实现，而不是实现的方式。法人机构相对于分支机构而言，在目标的实现方式上更具灵活性，尤其是法人机构的公司治理架构在实现目标方面起着重要的作用。原则监管强调高级管理人员的责任，明确

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内控审计报告：会计师事务所不能承受之重？小张是一家国内前100强所的注册会计师，进入6月份后，刚刚忙完年度报告审计的他一改往年的空档期休假，又坐在了高校的课堂上，他正在进修内控审计培训课程。根据财政部、证监会等五部委的要求，在2011年年报中，有230家A+H企业率先披露了经会计师事务所审计的内控审计报告，2012年年报将有2000多家上市公司汇入到这个行列。面对十倍的“扩容”规模，不仅上市公司加强了业务学习，很多会计师事务所也看中了这块“蛋糕”。“美国第一年实行内控审计披露时，有40%的公司被审计出有内

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存货资金占用效益审计该如何做？资金是企业生存的“血液”，是一切经济活动顺利开展的基础保障。企业在生产经营过程中需要大量的资金，若想通过节流的途径来解决资金问题，就要求企业尽可能地提高资金的使用效益。存货作为企业流动资产的重要组成部分，对企业资金的占用份额相对较高，存货占用资金使用效益的高低会直接影响到企业整体的经济效益，甚至决定企业的生存。因此，为了提高存货占用资金的效益，就要对存货资金占用进行审计，及时发现存货管理中存在的问题。存货资金占用审计措施1．审计人员要认真检查存货的内部控制制度，包括材料采购审

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企业缴纳稽查查补的税款应计入什么科目专家回复：罚款计入营业外支出，补交的税金根据不同的税种确定如何处理，涉及以前年度损益的通过“以前年度损益调整”科目，增值税按照如下的规定做账。国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（国税发[1998]44号）：“增值税检查调账方法增值税检查后的账务调整，应设立”应交税费——增值税检查调整“专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷

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从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!企业内部审计是什么【会计实务经验之谈】导读：企业内部审计就是企业的全科医生，既能急诊，又能保健；既要对企业进行全面的评估，又要治企业难题企业内部审计是什么？包括我们增值内审总群，还有不断有人聊讨论，每人都有不同行业的人说出与上次不同的答案。其实，内部审计就是一种职业，像医生老师一样。它为对应的组织（营利和非营利组织）提供服务；这种服务包括确认与咨询服务，确认就是对业务进行鉴证的过程，咨询就是提供第三方独立的评价估报告；它要求独立性包括：独立的人

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内部审计报告七忌一忌事实不清，武断下结论。事实是审计调查报告的基础，是作出审计结论的根据，是客观公正原则的具体体现。事实部分是审计调查报告最重要的内容之一，离开了事实的审计结果和结论将成为“无本之木”。叙述事实时要从审计事项的时间、地点、起因、过程、结果等方面入手，揭示审计事项的本质，使分析与事实一致，结果与事实一致。偏面、虚假、歪曲的情况是审计调查报告之大忌。二忌泛泛而谈，重点不突出。审计调查报告重在反映情况，揭露问题，查找原因，提出建议。所以报告内容要突出审计事项的重点，抓住问题的本质，剖析产生问题的

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