现行现金管理制度的漏洞及改进建议公款私存、储蓄账户当作结算账户使用、电子货币的现金活动，面对这些新问题，已经执行了20多年的《现金管理暂行条例》（以下简称《条例》）显得心有余而力不足。因此修订完善《现金管理暂行条例》、弥补漏洞成为今年两会代表关注的一个热点问题。漏洞到底有多少？全国人大代表张静在其提出的《关于修订〈现金管理暂行条例〉的建议》中，就列出了《条例》存在的五大漏洞。一是大额现金存取管理存在相对法律真空。《条例》的滞后，在引导转账结算、减少现金使用、监管大额提现行为、防止利用现金交易进行洗钱风险等

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2025-01-04

现金保管制度的相关内容现金保管制度的相关内容现金是流动性最强的资产，无需变现即可挥霍使用，因而现金是犯罪分子谋取的最直接目标。因此各单位应建立健全现金保管制度，防止由于制度不严、工作疏忽而给犯罪分子以可乘之机，给国家和单位造成损失。现金保管制度一般应包括如下内容：（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。（2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放人出纳专用的保险柜内，不得随意存放；（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

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2025-01-04

某公司暂借款管理办法第一章总则第一条为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。第二章管理范围第二条暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：1.差旅费借款；2.零星购物借款；3.其他临时性借款。第三章借款程序和标准第三条对因公出差：1.需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额；2.经各级主管审查、审核、签批；3.到财务部领款；4.财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。第四条对零星购物借款：1.由采购部门作出书面采购计划；2.经各级主管审查、审核、签批；3.到财务部领款；4.财务部以采购请

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2025-01-04

库存现金管理制度库存现金管理制度库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。一、现金的使用范围凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必须通过银行办理转账结算。二、库存现金限额库存现金限额，是由银行核定的，其依据一般是企业3—5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。三、库存现金收支的规定1.企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。2.企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支

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2025-01-04

关于完善企业内部控制制度的分析所谓内部控制制度，就是指企业为了保护财产物质的安全完整，确保会计信息的准确可靠，贯彻管理方针，提高经营效率，以职责分工为基础所设计实施的对企业内部各种经济业务活动进行制约和协调的一种内部管理制度。内部控制制度按其控制的范围和手段，可基本上划分为两大类，一类称为控制，另一类称为内部管理体制控制。我国在独立审计准则中将内部控制定义为：内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资料的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序

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2025-01-04

固定资产更新的必备条件固定资产更新的必要性是由生产发展的无限性与固定资产寿命的有限性的矛盾引起的。任何固定资产都有一定的寿命,当其寿命终结时,为了生产的继续进行，就必须在价值上予以补偿，在实物上予以替换。在社会主义企业中，用新的劳动手段替换因损耗而退废的劳动手段的过程。固定资产更新期的长短，由固定资产寿命的长短所决定。固定资产的寿命又取决于有形损耗与无形损耗（见固定资产损耗）的程度。机器设备耐磨耐腐蚀,平时注意维护保养，寿命就长一些；运转时的速度大，连续时间长，负荷强，技术进步快，寿命就短一些。但总的趋势

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2025-01-04

“回佣”管理规定一.总则为规范公司经营业务秩序，防止违纪、损害公司利益，特制定本规定。二.回佣界定回佣是在公司经济活动中，本公司取得或支付交往对方在结算价款以外的各种现金、有价证券或实物。三.管理规定1.公司员工在经营、业务交往中，不得私自向对方索取有损本公司利益的回扣。2.公司员工在经营活动中，如确需使用回佣，应在合同、决议中注明其标准、金额、结算方式。3.公司在经营活动中取得或支付有关合同、协议、发票、帐单等结算凭证上所注明回佣款项，一律纳入本单位经营业务收入或成本费用中核算。4.公司需对外单位或个人

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2025-01-04

日清月结制度你知道多少？日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结帐。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记帐，结出库存现金帐面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括：（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。（2）登记和清

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2025-01-04

内控制度对库存现金管理的要求内控制度对库存现金管理的要求如下：（一）钱账分管制度出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。（二）库存现金开支审批制度现金开支审批制度一般应包括以下内容：1.明确本单位库存现金开支范围2.明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法3.确定各种现金支出的审批权限（三）库存现金日清月结制度日清的具体内容

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出纳员的工作制度出纳员的工作要点出纳员的工作制度出纳工作制度,是日常经济生活中,要求出纳人员必须遵循的办事规程或行为准则.其主要内容通常包括五个方面的要求:(一)出纳工作应该由指定的专职或兼职人中担当.根据钱、账分设的原则,会计和出纳不能由一人兼任,以便分清责任.在比较小的单位里,单位负责人也不宜兼任出纳人员.出纳人员除了登记现金日记账之外,不得监管总账或支出明细账,但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿,如固定资产账等.不是出纳人员,不得直接收付现金.(二)出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行、现金

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2025-01-04

企业的内部控制手册里面没有相关控制点但是制度里面有是缺陷吗背景说明：最近正好都是做内控评价和审计的时间，有好几次都被问到同样的问题：如果企业的内部控制手册里面没有相关控制点，但是制度里面有，这样的情况算是内部控制设计存在缺陷吗？我的建议显然这个问题的产生，又是太多人被内控手册带到沟里的有力证据。在本系列《原创｜内控百问百答（3）：为什么内控手册的实用性那么差？》、《原创｜内控百问百答（14）：管理制度与内控手册是什么关系？》等多篇文章中，我反复强调几个观点：1、内部控制手册不是内部控制建设的必然结果。2、

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2025-01-04

仓库管理员工作细则1、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报。2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾，危险隐患。3、负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。4、验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观。如实填写货物卡，货物卡应放在显眼位置。对于进仓的物品，应在包装上

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吧台收银员管理制度（一）吧台人员的任用采取在培训的基础上竞争上岗的办法。财务部每季在服务生中定期举办吧台业务培训班，经培训考核确定上岗资格，然后经人力资源部决定上岗资格。（二）在岗人员未通过考核需调离吧台时，必须服从分配。下岗的吧台员重新上岗，也必须通过再次的培训与考核。（三）吧台人员的行政管理隶属所在酒店，由所在酒店餐厅部负责考勤、卫生检查、搬运酒水、劳动纪律等日常工作。（四）为了加强内部控制，吧台人员的休班在征得酒店的批准后，必须通知财务部进行交接，交接完毕并无问题后方可休班，否则，不得擅自休班，违者

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定额备用金制度下报销备用金时怎样处理备用金报销的处理依企业备用金管理制度的不同而有所区别。备用金管理制度可以分为定额备用金制度和非定额备用金制度两种。所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭发票等有关凭证报销，出纳员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。只有等到撤销

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零用金管理制度1.有关零用金之设置划分如下：（1）公司本部由财务部负责各单位之零星支付。（2）工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。2.零用金额暂定，工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。3.零用金借支程序如下：（1）各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借（还）款通知单，交零用金管理人员，即凭单支给现金。（2）零用金之暂支，不得超过1000元，特别事故者应由企业部经理核准。（3）零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票

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固定资产的管理制度1.固定资产定义：指单位价值大于2000元人民币并使用期限超过1年的。2.编码规则：2.1.编码组成：AABBDDDCC：类别大类细分产品序号成本中心代码2.2.类别明细(AA)：01：电脑;02：办公家俱;03：办公设备;04：汽车;05：网站外设;06：电脑外设;07：软件类;08：仓储设备;09：通讯设备。2.3.成本中心(CC)：见会计科目编码规则中的规定。3.固定资产的购买：3.1.各部门因工作需要增加固定资产，填写《固定资产采购申请表》，后附不少于三家的采购报价单(可由产品线

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新制度的固定资产业务的特殊处理新制度的固定资产业务的特殊处理每年进行会计报表审计时‚会计人员会遇到需要调整的关于固定资产业务的一些特殊事项‚此时必须按照《企业会计准则———固定资产》的规定进行处理‚但在处理过程中‚有些问题可能会涉及若干年度‚也可能会涉及多个准则‚因此在会计处理上有一定的难度‚这就要求会计人员和必须通过平常的会计业务处理逐步提高会计业务水平‚具有处理综合问题的能力。这就要求会计人员必须通过平常的会计业务处理逐步提高会计业务水平和处理综合问题的能力。例:Ａ公司占Ｂ公司表决权资本80%‚Ｂ公司

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企业制度卡的内部审计一、我国企业内部审计现状及存在的主要问题(一)内部审计职能定位较为模糊1．单一职能论。这种观点认为内部审计是一种经济监督活动，因此内部审计的职能就是监督。2．二职能论。有的认为内部审计具有监督与服务两种职能；也有的认为内部审计具有监督与评价的职能。3．多职能论。认为内部审计具有监督、评价、鉴证、反馈等职能。内部审计职能定位上的模糊，不利于内部审计的健康发展，使之越来越不适应企业发展的需要。(二)内部审计的客观性和独立性不强独立决策机构是内部审计的最大特点，是其工作得以顺利进行的根本保证

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校本课程开发制度我校坚持视质量为生命，永远追求更好的办学思想，努力构建民主、和谐、宽松的育人环境。近年来，在严格执行课程计划的基础上，坚持以课堂教学为主渠道,并重视校本课程的开发，促进学生素质的全面和谐地发展。为把校本课程开发工作扎实有效地开展，特制规章制度一、指导思想学校坚持以一切为了学生的发展为本，以兴趣性、拓展性为主，发展学生个性为目标，让课程适应和促进每一位学生的发展，落实新课程标准，带动学校师资队伍建设与课程开发、管理、评价、教学资源开发等方面的和谐发展。二、总体目标开发校本课程，挖掘学校特色，

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2025-01-04

公司各类公章的适用范围及法律效律公司各类公章的适用范围及法律效律公司一般都有公司公章、财务章、合同章、发票专用单、法人章。如果对外而言就使用范围与法律效律及用途的区别。法人私章:一般是方型，可用于支票、订合同、报表上等等。公司公章:一般是圆形，可用于公文、订合同、报表上等等。财务专用章:一般是方型，可用于支票、收据、发票、报表上等等。合同专用章:一般是圆形，可用于各类合同书上。发票专用章:一般是椭圆型，可用于各类发票上。分析：公章的效力范围比合同专用章范围在大得多。有的公司是只有公章而无合同专用章的。所以

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