现金保管制度的内容现金是流动性最强的资产，无需变现即可挥霍使用，因而现金是犯罪分子谋取的最直接目标。因此各单位应建立健全现金保管制度，防止由于制度不严、工作疏忽而给犯罪分子以可乘之机，给国家和单位造成损失。现金保管制度一般应包括如下内容：（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。（2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放人出纳专用的保险柜内，不得随意存放；（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。（4）单位的库存现金不准以

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2025-01-04

公司内部职工食堂如何进行账务处理？问：职工食堂是我公司一内部部门，只对职工提供饭菜，不对外经营。请问食堂的支出如何在财务上进行账务处理？答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第一条规定，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：（一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各

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2025-01-04

完善内部制度做好应收帐款管理BBC公司是从事机电产品制造和兼营家电销售的国有中型企业，资产总额4000万元，其中，应收帐款1020万元，占总资产额的25.5%，占流动资产的45%。近年来企业应收帐款居高不下，营运指数连连下滑，已到了现金枯竭，举步维艰，直接影响生产经营的地步。造成上述状况除了商业竞争的日愈加剧外，企业自身内部会计控制制度不健全是主要原因。会计师事务所2004年3月对BBC公司2003年度会计报表进行了审计，在审计过程中根据获取的不同审计证据将该公司的应收帐款作了如下分类：被骗损失尚未作帐务

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2025-01-04

固定资产管理制度的主要内容固定资产管理制度的主要内容1.固定资产定义：指单位价值大于2000元人民币并使用期限超过1年的。2.编码规则：2.1.编码组成：AA——BB——DDD—CC：类别—大类细分—产品序号—成本中心代码2.2.类别明细（AA）：01：电脑；02：办公家俱；03：办公设备；04：汽车；05：网站外设；06：电脑外设；07：软件类；08：仓储设备；09：通讯设备。2.3.成本中心（CC）：见会计科目编码规则中的规定。3.固定资产的购买：3.1.各部门因工作需要增加固定资产，填写《固定资产采

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2025-01-04

内部控制制度设计内部控制制度的构成内容一般地说，内部控制制度的范围应当涉及企业的各种经济业务，范围扩展得越大，控制就越是严密，作用也就越大。经济业务的种类繁多，内部分工较细，对外关系复杂，因此要设计严密完善的内部控制制度，其范围应当扩展到企业的每一种经济业务，对所有经办业务的部门和人员都提出具体要求，以保证内部控制制度的效用。企业的货币资金收支业务和产品购销业务不仅数量大，而且牵涉的部门和人员多，大多数又是与企业外部发生业务关系，因此发生错误和弊端的可能性较大，尤其是产品的赊购、赊销业务，更是如此。所以内

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2025-01-03

制约企业制度流程执行的八大问题点为什么外企能把企业管理流程制度贯彻执行下去，为什么中国企业在这方面总是不尽人意，我们从中国实情出发结合多年在企业中从事制度流程管理的经验，整理汇总出以下导致制度流程执行效果不佳的八大问题点：1、人员流动频繁，工作标准、制度流程交接培训往往做不到位，接替人员上岗后很难在短时期内把工作做到位，因此造成一个员工离岗，相对应这块岗位的制度流程便执行不起来，甚至整个部门工作瘫痪的局面。这已经成为现今影响制度流程执行的最大一块绊脚石。2、流程责任人界定模糊，经常发生流程中各部门衔接困难

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2025-01-03

企业对外捐赠管理制度企业对外捐赠管理制度是规范企业对外捐赠的行为准则，可以根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》和财政部2003年95号文件的规定制定。通常包括：（一）总则主要介绍对外捐赠的定义和途径和国家颁布的相关法律法规。（二）对外捐赠的原则和要求企业对外捐赠一般应当遵循以下原则和要求：（1）自愿无偿；（2）权责清晰；（3）量力而行；（4）诚实守信。对外捐赠的类型和对象：（1）公益性捐赠；（2）救济性捐赠；（3）其他捐赠。（三）对外捐赠的方式和范围企业可以用于对外捐赠的财产包括现金、库存商品和其他物资。

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2025-01-03

稽核制度范本一、根据《会计法》27条和《会计基础工作规范化》规定，结合本公司制定本制度。二、会计稽核制定工作指定专人完成，直接由老板和总经理负责。三、按月对原凭证和记账凭证审核一次，对会计账簿、会计报表复核一次。四、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总账进行核对，如有不符应查明原因及时处理。五、对库存原材料，每年年底盘存一次，据以调整账务（成本与库存）。六、稽核人员对记账凭证、会计账簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料以及出纳的现金、银行存款日记账等有关财务资料，除

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2025-01-03

医院会计制度完善建议一、现行医院会计制度存在的缺陷（一）科目设置缺陷具体表现在：（1）缺乏对预付款项处理的科目。在医院购买设备、紧俏药品及卫生材料过程中，不可避免会产生预付款的情况，现行制度未设“预付账款”科目，致使大部分医院在核算此类业务时，均将其纳入其他应收款核算，混淆了医院诊疗活动与诊疗活动以外支付资金的区别，不利于资金管理，同时科目设置也不相匹配，收入中设有“预收医疗款”，而在成本却缺少与此相对应的科目。（2）缺乏对银行票据处理的科目。为解决流动资金短缺，降低资金成本，医院在付款过程中广泛使用银行

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2025-01-03

内部控制制度着重于风险控制没有内部控制是万万不能的建设与实施企业内控标准体系，是促进我国企业防范重大风险、实现可持续发展战略的必然要求。伴随着我国企业的迅猛发展，各种潜在的风险也日益显现，类似中航油新加坡公司因内部控制缺失或失效引发的巨额资产损失、财务舞弊、会计造假、经营失败、破产倒闭等案例时有发生。事实证明，在我国经济快速增长的背景下，内部控制尽管不是万能的，但没有内部控制是万万不能的。只有建立和实施科学的内控体系，才能提升风险防范能力，实现企业可持续发展战略。同时，中国企业要贯彻实施“走出去”战略，进

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2025-01-03

内部控制制度的检查需要注意什么对内部控制制度的检查，一般有查阅法、询问法、测试法等方法。查阅法是以对企业管理制度进行审阅来判定企业内部控制制度完备程度，分析企业管理的薄弱环节，确定检查范围和重点的一种检查方法。任何一个企业总有一套管理的制度，或者成文的，或者不成文的。这些管理制度中有关财产、物资、财力、资金等等收付交接管理方面的规章制度，常常体现着内部控制制度的原则。例如，要检查企业材料收发面的内部控制制度，可以先查阅企业材料管理制度。询问法是通过广泛的调查了解，判定企业内部控制制度是否完备的一种检查方法

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2025-01-03

业务招待费的管理与核算它一般由两部分组成：一是业务费，主要包括因业务需要发生的礼金、礼品、赞助费及因业务需要赠送的烟、酒等。二是招待费，主要包括因工作关系招待有关人员就餐费、娱乐费用以及因公接待相关单位人员发生的差旅费、住宿费等。为了维护财经纪律，追求企业经济效益最大化，各级各类企业都必须对招待费进行科学控制和正确核算。遵循成本与配比原则企业对业务招待费的会计处理既要遵循会计准则的要求，又要按照《企业所得税法》要求执行。在会计处理方面，不论《企业会计准则》还是《小企业会计准则》要求都是一致的。既然业务招待

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2025-01-03

公司食堂的财务管理办法你造吗？一、资金管理1、财务部设存款出纳和现金出纳各一人。存款出纳跑银行，登记银行存款日记帐。现金出纳负责收付现金，登记现金日记帐，兼管充饭卡。2、食堂需用的款项，由存款出纳打入以公司董事长名义开设的银行借记卡。该卡由食堂管理员保管使用，并列入移交。二、用餐管理(一)员工刷卡用餐每月定期由现金出纳根据批准的伙食补助发放表，在饭卡系统为每位员工充入伙食补助，再由存款出纳付给食堂管理员所持银行卡(每月分2-3次付给)。饭卡中金额不足时员工向现金出纳缴现金补充。(二)对外招待凭通知单用餐负

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2025-01-03

出纳人员如何执行现金管理制度出纳人员如何执行现金管理制度出纳员身处管理现金和使用现金的“前沿阵地”，负有直接的、重要的现金管理职责。因此，要切实执行好现金管理制度。现行的现金管理法规是1988年8月16日国务院第十八次常务会议通过的《现金管理暂行条例》和同年9月22日由中国人民银行制定的《现金管理暂行条件实施细则》。在实际操作过程中，应重点掌握以下内容：1.要明确自己所在的单位是否属于现金管理的单位。《实施细则》规定：“凡在银行和其它金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位，必须执行本细则，接受

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2025-01-03

此项制度是短暂绽放还是永远美丽新的会计制度体系在很多人眼里并不完美。尽管我们可以很轻易地指出它的缺陷，却往往对如何完善它无所适从。清华大学年轻的会计学副教授谢德仁认为：关于会计规则如何完善的问题，没有人知道如何完善。这是一个会计规则制定权空间的问题。会计规则的制定权到底有多大，永远是一个博弈的过程。其实，深入地想，不同的群体对完美的会计制度的标准是不一样的，而会计规则的制定权正是决定会计规则最终会是以一种什么状态出现的决定性因素。在不同群体不断博弈的动态的过程中，对这个问题我们的确很难做出评价或回答。对我

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2025-01-03

财务岗位责任规章制度【导读】加强公司财务管理的工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，很多公司都会制定有关财务岗位责任规章制度。计财股工作职责1.认真执行《生产经营管理方案及目标管理考核办法》，全面掌握单位经济运行情况，认真进行分析，提出增收节支和强化财务管理意见，当好领导的参谋和助手。2.按照《会计法》的规定，结合林场本单位的具体情况设置帐户，做到合法适用，管理规范;费用开支严格执行“法人一支笔”制度，做到手续完备，内容真实，数字准确;帐簿登记及时准确，日清月结，保证帐帐、帐表、帐物相符。3

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2025-01-03

某企业财务目标管理制度第一条总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。第二条各部门目标：1.贸易部：（1）充分消化现有产能。（2）利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。（3）销售费用的控制（运输费用、报关费用、保险费用等）。（4）呆品处理。（5）外销成长率（）％，年度外销金额（）元。2.内销部：（1）估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。（2）建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。（3）呆品处理。（4）内销成长率（）％，年度内销金额（）元。3.供应部：（1）建立

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2025-01-03

XX集团公司差旅费报销管理办法1.目的为加强财务管理，严肃财经纪律，本着保证出差人员工作与生活需要，并贯彻勤俭节约的精神，特制定本办法。2.范围本办法适用于集团职能部门及各子公司。3.职责3.1集团职能部门及各子公司负责因公外出人员的确认，由主管副总裁按规定要求逐级审批。3.2外出人员的费用支出，由集团财务部门按照规定标准审核报销。4.具体规定4.1集团职能部门及各子公司因公外出人员，在公出期间所支出的费用，要本着勤俭节约，杜绝浪费的原则，严格按以下规定。4.2出差乘坐车、船、飞机的等级4.2.1集团董事

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2025-01-03

单位内部现金管理制度的内容有哪些？企业、事业单位和机关、团体、部队及其他单位一方面应严格遵守国家现金管理制度的规定，接受开户银行对其现金管理的监督检查；另一方面从本单位内部管理的角度讲，也应当加强对现金的管理，把现金结算和现金使用压缩在合理的范围之内。这是因为从业务经营的角度来说，各单位必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金，因为从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保

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2025-01-03

两种财产清查制度的浅析财产清查的制度一般有两种：“永续盘存制”和“实地盘存制”。(1)永续盘存制永续盘存制是对各项财产物资的增加或减少，都必须根据会计凭证在有关账簿中进行连续登记，并在账上随时结算其结存数的制度。由于财产物资是通过账面的收、发、存进行连续登记、计算反映的，因此称“永续盘存制”;又因是在账上盘算的库存数，所以又称“账面盘存制”。其计算的基本公式：上次结存(余)数+本次增加数-本次减少数=当时结存(余)数采用永续盘存制，从账簿上可及时了解企业各项财产物资的收发和结存状况，有利于对财产物资的流量

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