退休后返聘期间取得的收入应如何缴纳个人所得税？答：您好，个人所得税法规定，退休工资、离休工资、离休生活补助费均属免纳个人所得税的收入。但根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]382号）规定，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]52

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2025-01-05

个人慈善捐赠注意扣除限额近日，纳税人张某来电咨询，张某本月向中国扶贫开发协会进行了6000元的公益性捐赠，同时张某本月工资为20000元，其中个人负担并缴纳符合税法扣除标准的“三险一金”3000元。本月张某应如何缴纳个人所得税？根据《个人所得税法》及其实施条例规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。同时根据

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2025-01-05

职工丧葬费的计算公式和赔偿标准丧葬费是受害人的亲属对死亡的受害人进行安葬所产生的丧葬费用的支出。一般用于逝者服装、整容、遗体存放、运送、告别仪式、火化、骨灰盒、骨灰存放等，这明显是一种财产损失，对此种损失赔偿义务人应当进行赔偿。在交通事故赔偿、工伤死亡赔偿以及医疗事故死亡赔偿中，就有丧葬费这一赔偿项目。丧葬费的计算公式：丧葬费=受诉法院所在地上一年度职工月平均工资标准×6个月一般一次性支付，且该计算公式是法定的标准，即使办理死者丧葬事宜所花费的费用超过受诉法院所在地上一年度职工月平均工资标准的6个月总额，

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2025-01-05

企业向个人赠送礼品应缴纳哪些税企业向个人赠送礼品应缴纳哪些税一、增值税方面1.对于属于个人消费性质的赠送，要区分自产（含委托加工，下同）和外购两种情况个人消费一般是指企业为内部职工或者交际应酬发生的赠送支出，在财务上一般作为职工福利费或者业务招待费进行处理。如某公司将自产、委托加工或者购进的货物用于奖励中层干部或者赠送有业务联系的其他企业（单位）人员，就属于个人消费性质的赠送。根据所赠送货物的来源不同，相关税务处理也不相同：（1）自产的货物用于个人消费，应作视同销售处理《增值税暂行条例实施细则》第四条规定

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2025-01-05

公司发放节日福利给职工的账务处理企业以其生产和外购的产品作为非货币性福利提供给职工的，应按该产品的公允价值和相关税费计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬；同时确认主营业务收入，其销售成本的结转和相关税费的处理与正常商品销售相同。以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应按该商品的公允价值和相关税费计人相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬；实际购买时冲销应付职工薪酬。需要注意的是，企业在进行账务处理时应先通过“应付职工薪酬”科目归集当期应计入成本费用的非货币性福利，以准确确定企业人工成本。

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2025-01-04

单位向员工出租房屋要交增值税吗？近日守群，一会员提问题如下：「我单位是房企，母公司的全资子公司，房企自建的住宅房提供给职工（针对集团所有员工）居住，合同签订的是房屋居住合同，缴纳住房保证金（比市场买卖价低几百元/每平米），如果员工离职原价退款，如果不离职，居住权是终生的，请问我单位收取的住房保证金需要纳税吗？」首先想到的是，36号文附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》：转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照

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2025-01-04

向灾区捐赠既是善举又能节税不久前，贵州、湖南、江西等省遭受50年甚至100年一遇冰冻灾害，“一方有难，八方支援”，一时间，许多国人自发向灾区和有关部门捐款捐物。但不少人并不知道，为了鼓励公益、救济性捐赠，国家规定捐赠者可以将一部分收入从应纳税所得额中扣除，抵免一部分税款，尤其是个人所得适用超额累进税率时，通过捐赠可以降低其适用的最高边际税率，减轻税负。其实，对于捐赠者个人来说，只要在符合税法规定的情况下，完全可以充分利用政策、调整捐赠限额，使得捐赠支出最小化，同时又尽量使得应纳税额控制在承受范围内，达到利

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2025-01-04

代表处做公益要纳税吗？问题描述：我是一家外国企业驻厦门代表处，按经费支出换算收入核定纳税所得额，我外国企业打算用代表处的资金捐款给同安区慈善会，这笔捐款算是代表处的经费支出吗？要交企业所得税吗？问题答复：根据国税发[2010]18号规定，代表机构的经费支出额包括：在中国境内、外支付给工作人员的工资薪金、奖金、津贴、福利费、物品采购费（包括汽车、办公设备等固定资产）、通讯费、差旅费、房租、设备租赁费、交通费、交际费、其他费用等。（1）购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费

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2025-01-04

很蒙人的未分配利润1.会计上有一个未分配利润的概念，非常蒙人。很多人以为企业有了巨额的未分配利润就可以分配股利，错了！只有从未分配利润中剔除[应收账款+应收票据+交易性金融资产(公允价值变动)+投资性房地产(公允价值变动)]后的数额才是真金白银，才能分配股利。如果剔除后很小甚至为负数，你说，分什么？分个屁！MyLovery[哈哈]说话太不客气了，我们喜欢。说会计以美国为代表的西方现代会计制度让全世界假账横行，我们不能盲目趋同，必须进行颠覆性变革！依旧吴双：可以再骂骂净资产么？说会计：遵命！实收资本可能已经

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2025-01-04

一次性安家费、独生子女补贴、误餐补助的个税问题独生子女费是否缴纳个税？有纳税咨询提出，某单位引进研究生人才发放一次性安家费3万元，是否需要缴纳个税？纳税服务司介绍，我国税法规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，暂免征收个税。如不符合上述规定或以“安家费”名义向员工发放收入，应作为“工资、薪金所得”项目由发放单位负责代扣代缴个税。每个月，符合条件的职工会收到20元的独生子女津贴（三优费），那么，这是否需要缴纳个税？纳税服务司介绍，根据税法规定，独生子女补贴

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2025-01-04

个人取得多种所得时捐赠扣除的处理在多数情况下，个人所得税纳税人大多是在取得一种所得时实施捐赠，但是在某些特殊情况下却会发生这样的情况，即纳税人在取得两种或者两种以上的应纳税所得项目时实施了捐赠，并且可能是一次捐赠，也可能是两次或者两次以上的捐赠。那么，在这种情况下，纳税人所发生的捐赠又如何进行扣除呢？对于此类问题，现行的个人所得税法及其实施条例等等都未做出明确的规定。实际上，要回答这个问题也并不是什么困难的事情，只要对现行的个人所得税法进行认真和细致的分析，即可得到正确的答案。《个人所得税法实施条例》第二

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2025-01-04

你单位的防暑降温费都入了职工福利费？这么详细的分项说明,太清楚了!时值盛夏,烈日炎炎,不少劳动者仍然冒着高温坚守在工作岗位上.国家安全生产监督管理总局、卫生部、人力资源和社会保障部、中华全国总工会联合印发的《防暑降温措施管理办法》(安监总安健〔2012〕89号)要求为从事高温作业的劳动者发放防暑降温费.那么,防暑降温费应如何进行税务处理.一随同工资一并发放的防暑降温费企业将防暑降温费随同工资一并发放,会计处理如下:借:管理费用(销售费用)贷:应付职工薪酬——防暑降温费借:应付职工薪酬——防暑降温费贷:银行

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2025-01-04

损伤、残缺的人民币该怎么处理残缺人民币是指有的人民币由于某种原因明显缺少了一部分的票币，称之为残缺人民币。依据中国人民银行颁布的《残缺人民币兑换办法》的规定，凡残缺人民币属于下列情况之一者，可持币向银行营业部门全额兑换：（1）票面残缺部分不超过五分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接者。（2）票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色、但能辨别真假，票面完整或残缺不超过五分之一，票面其余部分的图案、文字能照原样连接者。凡残缺人民币属于下列情况者，可半额兑换：票面残缺五分之-以上至二分之-，其余部分的图案、文字能照

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2025-01-04

洗钱活动的主要特征洗钱犯罪普遍具有多样化、专业化和复杂化的特征。洗钱的方式和手段具有较强的隐蔽性和技术性特征。因为洗钱的目的在于掩盖犯罪收益的真正来源，使犯罪收益合法化，所以洗钱活动必然带有隐蔽性的特征。洗钱行为的主要特征：首先洗钱犯罪已经逐步与原来依附的犯罪行为相分离，与经济尤其是金融因素结合，发展成为一种独立的犯罪行为。洗钱犯罪的手段日趋隐蔽。犯罪收益来源的多样性，使得洗钱者会通过不同的方式进行处理。长期的洗钱活动发展出了多种多样的洗钱工具。其中，实施复杂的金融交易，通过金融衍生工具进行洗钱尤为突出。

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2025-01-04

企业发放午餐补贴等也要缴纳“个人所得税”案情简介：税务人员在对某企业日常纳税评估中发现，该企业每月现金发放午餐补贴、交通补贴给员工，企业已列入职工福利费，但是并未代扣代缴个人所得税。对此，税务机关要求企业作为扣缴义务人应如实履行代扣代缴义务，补扣相关税款。税法分析：根据《个人所得税法实施条例》第八条第一款规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字[1995

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2025-01-04

知识：退休人员再任职如何缴个税？《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）等文件明确，退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税，但按我国劳动合同法，则应按“劳务报酬所得”税目缴税。相关规定内容上的不一致，给税收征管及企业核算都带来了困扰。事件按“工资、薪金所得”代扣退休教师个税遭否定2014年8月，A市B区地税局检查发现，C私立学校为增强学校影响力，于2012年9月聘用了几位省重点中学教学经验丰富的退休老师

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2025-01-04

民政福利与社会保障——所得税优惠政策具体包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等3个税种的税收优惠。1.民族自治减免。民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减征或者免征企业所得税。(条例第8条)2.福利企业减免。民政部门举办的福利工厂和街道办的社会福利生产单位‚凡安置的盲、聋、哑和肢体残疾“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。(［94］财税字第1号)

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2025-01-04

春节加班费应该这样算千万别吃闷亏了2016年春节加班工资怎么计算呢?相信很多人对于2016年春节加班工资如何计算的还不太清楚,下面小编来跟大家分享一下2016年春节加班工资计算的方法!1、2016年春节加班工资怎么算?2016春节放假安排:2月7日至13日放假调休,共7天。2月6日(星期六)、2月14日(星期日)上班。春节七天假期中,只有前三天是国家法定假日,后四天是双休日调休。2016年春节假期,法定假日为2月7日、2月8日、2月9日共计3天。也就是说,用人单位在这三天安排劳动者工作,应按不低于劳动者本

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2025-01-04

到底谁该缴纳契税一、什么是契税?契税是指在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中,向取得土地使用权和房屋所有权的单位和个人征收的一种税.二、契税是怎么来的?契税是我国一个有着悠久历史的税种.据可查的史料记载,对土地和房屋买卖课税的历史最早可追溯至1600多年前的东晋时期,在民间一直有着很深的影响.新中国成立后,政务院在1950年4月3日即发布了《契税暂行条例》,规定对土地、房屋的买卖、典当、赠与和交换征收契税.在建国之初的一段时期里,征收契税不仅为国家筹集了财政收入,同时还是国家对土地、房屋进行产权管理的

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2025-01-04

职工福利费工会经费和职工教育费到底应该如何进行会计处理职工福利费、工会经费和职工教育费的税前扣除是以工资薪金作为扣除限额的计算基数的。三者在会计上按照会计准则规定都是属于职工薪酬的范畴，并无多少限制，而税务上确有较多限制条件，该如何处理呢？一、职工福利费的会计处理与纳税调整(一)职工福利费的会计处理《企业会计准则第9号职工薪酬》规定，企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。(二)职工福利费的税务处理《企业所得税法实施

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2025-01-04