民间非营利组织会费收入的核算会费收入是指民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费。一般情况下，民间非营利组织的会费收入为非限定性收入，除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。为了核算会费收入，民间非营利组织应设置会费收入科目，同时设置限定性收入和非限定性收入两个明细科目。如果存在多种会费，可以按照会费种类（如团体会费、个人会费等）设置明细账，进行明细核算。向会员收取会费，在满足交换交易收入确认条件时，借记现金、银行存款、应收账款等科目，贷记会费收入非限定性收入明细科目；如果存在限定性会费收入，应当

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2025-01-04

误餐补贴是否需要缴纳个税问：我单位的员工经常外出办理业务，中午无法赶回单位就餐。因此，单位按月给每名员工发放一定数额的误餐补助，发放给员工的误餐补贴是否需要缴纳个人所得税？答：根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）规定的不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。其中包括差旅费津贴、误餐补助。另据《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）的规定，国税发〔1994〕89号文

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2025-01-04

营改增后与老百姓生活密切相关的生活服务业有哪些变化营改增的钟声最终敲定在2016年5月1日，一场历经4年、声势浩大、波动全国的改革就此画上了圆满的句号。营业税随之完成了它最后的使命，黯然谢幕，增值税也完成了它全行业的扩张，傲然成为中国第一大税。那么作为与老百姓生活最密切相关的生活服务业，能否借助着这场东风，享受改革的红利呢？今天就带您走进生活服务业的营改增。一、生活服务业的内容及特点生活服务业主要包括了文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮日常服务和居民日常服务以及其他生活服务等。比如我们日常生活

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2025-01-04

老生常谈之以前年度亏损如何弥补在汇算清缴过程中，正确弥补以前年度亏损是计算应纳税所得额的一个关键步骤。笔者对弥补亏损的一些问题进行了归纳总结，以期帮助大家进行汇算清缴。1、一般情况的亏损弥补。首先要明确亏损的内涵。税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额，是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据，不是企业财务报表中所反映的亏损额。其次亏损的弥补期限是5年。另外，《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第八条明确，对企业由于技术开发费加计扣

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2025-01-04

CFO生活：当郁闷时会计人之诉说上班了，却做不了本行，等自己觉醒了，不再抱有幻想，决定郁闷地离开的时候，公司领导却说：“你来财务吧。”就像是你爱了一个人很久，为他付出很多，但他对你没有任何承诺，当你心灰意冷要离开的时候，他却对你说，不要离开，其实我还需要你。郁闷！没人在乎你为这个专业读了多少年书，没人在乎你这一两年时间的等待，没人在乎你的职业发展，没人在乎你的命运，没人在乎你背负的责任。一个人普通会计的职位总是显得微不足道。郁闷！伤心无奈地离开，还要把仅有的积蓄拿出来交违约金。郁闷！幸运地找到了一份会计工

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2025-01-04

百年的“骗局”，现代财务会计是怎样造假的应当坦率地说，历来的财务报表都是以“净利润”来代表公司业绩的，而且是唯一的主流指标，这是个已经持续了近百年的“骗局”：会计界没法正面回答公司“赚了多少钱”之类的真实问题，只好虚构出“净利润”这样的替代指标，它什么也代表不了，什么也说明不了，却可以用来搪塞世人的提问，自欺欺人。可悲的是，由于“净利润是个筐，什么都可以往里装”，无从验证是对是错，这一特点反而有利于会计造假，云遮雾罩之下，人们无从看清公司的真面目，也就难免上当受骗。“兵熊熊一个，将熊熊一窝”，主流指标一旦

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2025-01-04

小型微利企业有了优惠为什么个体工商户不统筹考虑国税总局是否管管地税局收的个税呢？财政部、税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（财税〔2017〕43号）：对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。核定征收企业所得税中的批发和零售贸易业的应税所得率为4-15，一般而言均从低核定。某小型微利企业收入1250万，核定应税所得率为4%，则应纳税所得额为50万，交企业所得税5万，税后45万，假设全部分红，个人所得税则为9万

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2025-01-04

非居民企业可享受小型微利企业优惠吗【问题】《企业所得税法》第二十八条第一款规定，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。请问，我单位是一家年销售额不到200万元的非居民企业，我们可以按小型微利企业规定来计算企业所得税吗？【解答】不可以。《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）制造业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）非制造业，年度应纳税所得额不超过30万元

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2025-01-04

超过一年的个人借款缴纳个人所得税？问：企业其他应收款发生的借款为个人借款（非股东），绝大部份是没有利息收入的，请问这些借款如果超过一年的时间期限，都要缴纳个人所得税吗？答：《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的规定，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个

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2025-01-04

优惠购房，差价收益按一次性奖金缴个税近日，一纳税人询问，今年他们单位建造了一幢住宅楼，建造成本每平方米3000元，对本单位职工销售价为2500元，对外销售价为3500元。购买这套楼房取得的差价收益是否缴纳个人所得税？单位低价向职工售房的差价收益是否要缴纳个人所得税，要弄清楚所出售的房屋是否符合公有住房房改有关规定。《财政部、国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税﹝2007﹞13号）规定，一、根据住房制度改革政策的有关规定，国家机关、企事业单位及其他组织在住房制度改革期间，按照所

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2025-01-04

以前年度未扣除会务费能否追补扣除近日，某房地产公司财务人员到税务局咨询，由于公司财务人员更换，其在2011年度实际发生的一笔应在企业所得税税前扣除的会务费支出50000元，未在计算2011年度企业所得税时扣除，这笔会务费支出能否在2014年企业所得税汇算清缴时扣除？《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报说明后，准予追补至该项目发

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2025-01-04

你知道吗？高温津贴原来是工资不是福利！高温津贴是夏季高温天气作业下的一项很重要的劳动保护措施。高温津贴属于劳动报酬（工资）组成部分，该发不发违法高温津贴只是一项福利，企业可发可不发？针对不少企业甚至劳动者存在的这一观念误区，广州市人社局提醒：高温津贴属于劳动报酬（工资）的组成部分，该发而不发属违法行为，最高面临1万元罚款；未足额发放的，视为拖欠或克扣工资。用人单位应免费提供“清凉饮料”，白开水不在此列广州市人社局联合市安监局、市卫计委、市总工会，于今年7月1日~8月14日期间，在广州地区开展用人单位高温防

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2025-01-04

个人所得税也有可筹划的空间星期天，在一国企上班的邻居小惠急冲冲的跑来问我：“阿姐，你是做财务的，你会算个人所得税吧？”我说，“应该可以吧，说来听听。”她说：“我领了17，000元的奖金，居然被单位扣了3，000多元所得税，你说这是怎么算的。我老公拿了15，400的奖金，但他单位只扣他几百元税。”差距这么大，我一开始也真是蒙了。哦，原来是这样的，小惠的奖金是是同当月工资并入当月薪金所得一起以当月收入计算所得税：小惠当月工资扣除三保一金后余额为3，200元，所以其应纳税为（17，000+3，200-3，500

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2025-01-04

年末企业向个人赠送车辆如何缴税甲房地产开发有限公司（以下简称甲公司）于2014年8月举办商品房营销活动。为感恩回馈与会嘉宾，现场通过随机抽奖方式赠送一辆排量为2.0升宝马轿车，价值27.5万元。经过公证处现场公证，中国公民王某中得该辆轿车，并签订了产权转移书据。那么，王某受赠车辆以及甲公司赠与车辆涉及哪些税种及各税种金额是多少？甲公司向王某赠与的车辆如何税前扣除？王某1.个人所得税《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定，企业在业务宣传、广告等

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2025-01-04

发生在本地的住宿费能否抵扣进项税额发生在本地的住宿费能否抵扣进项税额政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》规定：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：〔一〕用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。......(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮

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2025-01-04

看看年关离职潮又到了，补偿费怎么处理？x离职补偿的税务处理主要涉及企业所得税和个人所得税两个方面。对企业职工离职补偿费税前扣除问题，长期以来众说纷纭、莫衷一是，一直是困惑广大纳税人的难点问题和棘手事项。近期，国家税务总局颁布了《关于华为集团内部人员调动离职补偿税前扣除问题的批复》（税总函﹝2015﹞299号）文件，进一步明确了职工离职补偿费税前扣除涉及的企业所得税、个人所得税相关事项。笔者基于税务处理及其纳税申报角度，对企业职工离职补偿费税前扣除涉及的企业所得税、个人所得税相关事项税事实际操作进行详细解析

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2025-01-04

个人购买一套住房的部分面积仍应按照住房全部面积确定契税税率案情简介：日前，镇江市某市民在房产部门进行过户，将其住房面积的16%部分转让给自己儿子。根据房产部门交换的信息得知，该房屋为该市民家庭唯一住房，面积为97平方米；其子24岁，未婚，且名下无房产。该市民在申报缴纳契税时，认为其子是购买的唯一住房，且面积只有15.52平方米（97平方米*16%），应按照1%的优惠税率计算契税。但是，地税机关以1.5%的税率计算征收了契税法分析：根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定：契税的征收对象为发生土地使用权和房屋

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2025-01-04

企业为员工及其家属提供的免费旅游费用需缴纳个人所得税导读:企业全额为员工承担的旅游费应并入当期的工资薪金,按照工资、薪金所得项目征收个人所得税.案例概况2016年9月30日,北方吉祥科技股份有限公司(以下简称吉祥公司)总裁尚小二在该公司成立30周年庆典大会隆重宣布,由于该公司员工尚二娃对该公司的发展做出了突出贡献,特组织尚二娃夫妇免费参加价值￥9万元(注:人均￥4.5万元,尚二娃配偶非吉祥公司员工)的2016国庆美国之旅10日游,该费用全部由吉祥公司承担.问吉祥公司承担员工及家属的旅游费是否需要代扣代缴个

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2025-01-04

企业发“防暑降温费”是否涉及个人所得税？《个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国

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2025-01-04

解读：个人出售满2年普通住房免营业税一、政策内容1.个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；2.个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；3.个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。二、具体操作文件《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发〔2005〕26号）《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕89号）《国家税务总局关于房地产税收政策执行中

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2025-01-04