企业应该如何花钱？一个企业的财务问题可以分五个方面：赚钱、省钱、存钱，花钱、捐钱。大多数企业老板，尤其是中小企业老板还停留在赚钱、省钱和存钱这三个阶段。著名的德胜公司董事长聂圣哲有一句名言：我们要努力赚钱，拼命省钱，不停捐钱。这句话也很棒，但可惜没有说如何花钱。看来，如何花钱在很多企业家心目中不算什么难题。其实，我个人认为，知道怎么赚钱无疑是最难的，但知道怎么花钱一点也不比知道怎么赚钱容易。很多企业在金融危机来临的时候，老板给财务一个指示，立马就举着砍刀，哗哗哗，三下五除二，企业成本就降下来了，可以说大多

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2025-01-04

如何处理安置残疾人减征的营业税额问：安置残疾人企业取得增值税退税是按补贴收入进行会计核算，对取得营业税减税收入如何进行会计核算？答：根据《〈企业会计准则第16号——政府补助〉应用指南》第二条第三款规定：“除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助。”《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）中“主管地税机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度

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2025-01-04

一个有“企图心”的女会计，居然成了年薪百万的CFO财会行业是一个女性比例较高的行业，数据显示，会计职场女性的比例占70%以上，有些公司的会计部门甚至都是清一色的萌妹子，在大呼养眼的同时，也让男会计成为稀缺资源，办公室有个男会计，不说捧在手心当成宝，至少也会享受“不一样”的对待。然而，在职业金字塔的顶部，却出现倒过来的现象，女会计却处于少数的角色，调查显示，在上市公司的CFO中，女性比例不足三成，男会计占了大半边天。职场里，一名普通的女会计想要成为财务经理人、CFO需要经历重重困难，漫漫道路。想从平凡的工作

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2025-01-04

防止在长期待摊费用上做手脚新《企业会计准则——应用指南》附录规定，“长期待摊费用”科目用来核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。但必须注意的是，会计准则对长期待摊费用规定的核算范围和方法与税法的规定有所不同，与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用或销售费用。而税法却要求将大修理支出作为长期待摊费用，并按照固定资产尚可使用年限分期摊销。【例】某税务稽查组到生产日用轻工产品的甲公司进行检查。尽管甲公司的经营情

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2025-01-04

无偿赠予哪些可以避免缴纳个人所得税编者按：在动产、不动产的产权变更过程中，税收无疑是无法回避的重要问题之一，其中主要涉及到的税种为所得税、流转税，在不动产领域，可能还会涉及土地增值税、契税等。因此，通过无偿赠予的方式能否实合法节税的目的，需要结合具体的情形，分别讨论。目前，我国个人所得税实行的是分类税制，依据所得性质划分为工资、薪金所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、劳务报酬所得等11类，但是缴纳个人所得税有一个基本前提，就是有所得，无偿赠予，在法律上属于无偿让渡行为，赠与人并未取得实际所得，所以不

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2025-01-04

公司发放节日福利给职工的账务处理企业以其生产和外购的产品作为非货币性福利提供给职工的，应按该产品的公允价值和相关税费计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬；同时确认主营业务收入，其销售成本的结转和相关税费的处理与正常商品销售相同。以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应按该商品的公允价值和相关税费计人相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬；实际购买时冲销应付职工薪酬。需要注意的是，企业在进行账务处理时应先通过“应付职工薪酬”科目归集当期应计入成本费用的非货币性福利，以准确确定企业人工成本。

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2025-01-03

为什么生活福利性支出不得抵扣进项税某四星级酒店建在开发区，距离市区较远。该酒店为员工提供租赁住房、食堂用餐等服务。酒店向员工收取一定费用，在发放给员工的房租、餐费补贴中扣除。该酒店对于支付的房租费、员工用餐购进货物等抵扣了进项税。税务机关发现后，认为该公司的房租费和员工用餐购进货物属于集体福利或个人消费项目，不能抵扣进项税，要求该酒店转出相应已抵扣的进项税。该酒店认为，企业向本单位员工提供服务，其购买货物、提供服务用于征收增值税的生产、经营活动，相关进项税可以抵扣。只有企业免费向员工提供的应税服务，才视为

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2025-01-03

境内居住满一年须合并申报境内外收入吗我是一名新加坡人，在广州一家公司工作。工作期间，每个月的薪水都是新加坡总公司直接汇到我账户上，我每个月也都向广州的主管税务机关申报纳税了，现在统计我去年所有收入已经超过12万元。我想知道，（1）我取得的工薪收入是否还需要自行申报？（2）广州分公司每月酌情给予的伙食、交通等补贴收入，单位已经代扣代缴了相应的个税，自己是否也需要自行申报？（3）如果公司现在发放2006年的年终奖，应该怎样申报缴纳个税？答：（一）对于您2006年取得的超过12万元的收入，应区分两种情况：（1）

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2025-01-03

您的各种收入如何纳税税务专家针对工资、奖金、劳务报酬等逐一解答深圳商报记者高峥实习生陈小莉工资税：按九级超额累进税率缴纳深圳自1996年4月起，个人所得税起征点调整至1600元。依照深圳缴纳个人所得税以1600元为起征点的规定，纳税人每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额1600元／月，为应纳税所得额。应纳税所得额按九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。计算公式是：应纳个人所得税税额＝应纳税所得额x适用税率-速算扣

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2025-01-03

高新区新优惠：给员工买五险一金可抵税企业给员工买“五险一金”，能抵扣企业所得税；花100万培训员工，能抵消8万元税额；持股员工交不起所得税，可在5年内分期付清。三项实惠政策指向东湖高新区481家高新技术企业。记者昨日从武汉市东湖高新区获悉，国务院日前正式批准三项先行先试财税政策，政策期“保质期”为3年（2012年1月1日-2014年12月31日），仅适用于北京中关村、武汉东湖、上海张江三个国家自主创新示范区和安徽合芜蚌自主创新综合配套改革试验区。“去年我们替员工交了80多万”五险一金”，按照这个政策，今年

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2025-01-03

你单位的防暑降温费都入了职工福利费?这么详细的分项说明,太清楚了!时值盛夏,烈日炎炎,不少劳动者仍然冒着高温坚守在工作岗位上.国家安全生产监督管理总局、卫生部、人力资源和社会保障部、中华全国总工会联合印发的《防暑降温措施管理办法》(安监总安健〔2012〕89号)要求为从事高温作业的劳动者发放防暑降温费.那么,防暑降温费应如何进行税务处理.一随同工资一并发放的防暑降温费企业将防暑降温费随同工资一并发放,会计处理如下:借:管理费用(销售费用)贷:应付职工薪酬——防暑降温费借:应付职工薪酬——防暑降温费贷:银行

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2025-01-03

员工报销个人的医药费能否税前列支？问：员工报销个人的医药费，能否税前列支？答：根据国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条的规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。2.为职工卫生保健、生活、住房、交通等

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2025-01-03

离退休人员的节日慰问等费用可否在税前扣除【问题】企业对给离退休人员发放的节日慰问、生活补助等费用可否在税前扣除？【解答】根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工卫生保健、生活、

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2025-01-03

别再把它们计入职工福利费了！光第1条就有很多会计搞错！企业是否可以计提职工福利费？实际发生的职工福利费如何企业所得税税前扣除？职工福利费包括哪些内容？一、职工福利费如何进行财税处理？前几天，后台收到粉丝的留言说：今天小编就这个问题和大家仔细说说！新准则取消了原“应付工资”、“应付福利费”会计科目、增设“应付职工薪酬”科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算

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2025-01-03

小微企业的所有优惠政策，全齐啦！国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告国家税务总局公告2016年第88号根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔2014〕50号)以及税务总局关于享受小型微利企业所得税优惠政策的企业包括核定征收企业的相关规定，为做好政策衔接工作，现对企业所得税有关规范性文件修订问题公告如下：一、关于收入全额归属中央的企业分支机构名单管理问题《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》(国税函〔2010〕184号)第二、三

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2025-01-03

个人购物时取得赠品是否需要缴纳个人所得税企业在销售商品时，对于销售给个人的商品经常会采取一些促销活动，如：消费满一定金额可以参与企业举办的一些抽奖活动从而抽得一些赠品，或者消费满一定金额可以得到赠送其他商品。这两种情况都是企业经常开展的促销活动，那么在税务处理上是否都需要缴纳个人所得税呢？如果需要缴个税，那么上述两种促销行为的缴税方式是否会相同呢？对于这两种销售方式，笔者认为，在实际处理中，应该是有所区别的。一、有奖销售活动在弄清有奖销售的涉税问题之前，我们首先来看购物抽奖这种促销行为。购物抽奖即促销活动

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2025-01-03

福利企业发放职工集资利息是否要交个人所得税问：某民政福利企业，成立于1998年2月，2001年7月，该厂发放给12名残疾职工集资利息3万元。近日，税务部门对该厂进行纳税检查，做出了追缴个人所得税并对该厂进行罚款的处理决定。税务机关这样做对吗？残疾人的个人收入所得不是免税吗？答：《中华人民共和国个人所得税法》第五条第一项规定：“残疾人的所得经批准可以减征个人所得税”。但国家税务总局《关于明确残疾人征免个人所得税范围的批复》（国税函[1999]329号）明确规定：“根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条第一

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2025-01-03

神奇的预收款项导读：虽然预收款项是一种负债，但是在正常的情况下预收款项大幅增加说明企业经营活动以及竞争地位的提高，并表示企业下一财年可能实现更多的收益。最近做一个公司审计的时候，我发现预收款项其实是一个很奇妙的科目。根据会计准则，“预收款项”是用来核算企业按照合同约定预收的款项。预收款项有如下特点：（1）预收款项是一种负债（2）据合同，钱已经收到（3）还不满足相关资产或损益的确认条件虽然预收款项是一种负债，但是在正常的情况下预收款项大幅增加说明企业经营活动以及竞争地位的提高，并表示企业下一财年可能实现更多

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2025-01-03

个人捐赠用哪笔收入可节税我国个人所得税实行分类所得税制，即将个人取得的各种所得分为工资（薪金）所得、生产经营所得、承包（承租）经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息（股息、红利）所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得11类，并分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率和不同的计税方法。《个人所得税法》规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，捐赠额未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。一般来说，在计算捐赠扣除时，属于哪个项目的所得捐赠，

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2025-01-03

1月2025年一二三四五六日休1元旦2初三3初四4初五5小寒6初七7腊八节8三九天9初十10十一11十二12十三13十四14十五15十六16十七17四九天18十九19二十20大寒21廿二22北小年23南小年24廿五25廿六班26五九天27廿八休28除夕休29春节休30初二休31初三2025年放假调休日期的具体安排：一、元旦：1月1日（周三）放假1天，不调休。二、春节：1月28日（农历除夕、周二）至2月4日（农历正月初七、周二）放假调休，共8天。1月26日（周日）、2月8日（周六）上班。三、清明节：4月4日

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2025-01-03