房产作价入股是否缴纳契税老刘去年投资300万元购买了临街的一套两层商铺，今年市场形势看好，便想和朋友成立一家公司。开公司得有经营场地，房产投入正合适。可是听税务局的朋友说个人房产做投资得缴纳契税，按4%计算，需要缴税12万元。投资要回报，没有回报先付出，老刘有点不甘心。《契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照条例的规定缴纳契税。条例所称转移土地、房屋权属的行为包括：（一）国有土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；（三）房屋

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2025-01-05

未按股东持股比例分配股息真能免税吗？国家税务总局公告2015年第76号文出台后，不少人欣喜万分，因为附件1目录居民企业分红免税备查资料里，多了句话若企业取得的是被投资企业未按股东持股比例分配的股息、红利等权益性投资收益，还需提供被投资企业的最新公司章程“，很多人据此认为，国家税务总局认可未按股权比例分配股息免税。事实是这样的《目录》增加这句话，只是方便管理，并不代表税务总局发文前后对未按持股比例分红态度有所转变，在文件发布前，国家税务总局也并没有否认未按股东持股比例分配的股息免税的意思。这句话其实并不是新

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2025-01-05

先销售后入股的消费税避税筹划企业用自产的应税消费品进行对外投资、换取生产资料和消费资料以及抵偿债务，虽然没有直接发生销售行为，但仍是一种有偿转让应税消费品所有权的行为，应当视同销售应税消费品计算缴纳消费税。按照规定，纳税人用应税消费品进行投资、换取生产资料和消费资料以及抵偿债务等，应当按纳税人销售同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。[案例1]2002年8月2日，南城汽车厂以小汽车20辆向南风出租汽车公司进行投资。按双方协议，每辆汽车折价款为160000元。每辆车生产成本为80000元，

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2025-01-05

股票卖得好费用也要精打细算股份有限公司一般有按面值发行股票和按溢价发行股票两种发行股票的方式，但不论哪种方式都会伴随股票发行产生手续费、佣金等交易费用。不少人认为，股份有限公司发行股票产生的手续费、佣金等交易费用，如果溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价）；无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。我们认为，无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，不应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润，而应计入“管理费用”账户。会计人员比较容易理解的是，股份有

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2025-01-04

员工股票期权:权益还是负债？员工股票期权是负债还是权益的争议由来已久。在权益法下，股票期权被列为一种股东权益，在期权授予日确定期权的入账价值，并按照这个价值进行费用化，在期权整个存续期间，公司不作账务的调整来反映期权价值所发生的变化。债务法观点则认为，员工股票期权代表了一种经济负债，因为公司承诺在将来的某一刻，按照设定的价格向雇员出售公司的股票，公司股东的真正成本是行权时股票市价高于协议行权价之间的差额。因此，在债务法下，将员工股票期权记为负债而非权益，期权公允价值随股价的波动而变化时，负债进行相应调整，

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2025-01-04

“明股实债”在实践中的具体问题探讨一、“明股实债”案例在企业债净资产、债务情况核查过程中，我们发现一政府平台公司的财务报表将从国开发展基金公司融入的资金作为增资处理，但在工商公示信息系统上并未查询到增资的变更登记。询问企业上述问题的原因，主要是国开发展基金公司在贷款给企业时要求企业会计做账不能处理为“长期借款”或“长期应付款”，而是处理为“实收资本”或“股本”和“资本公积-资本/股本溢价”，同时变更工商登记，否则不放款。但是工商变更登记需要附有全部股东盖章的章程，由于国开发展基金公司作为股东未能在章程盖章

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2025-01-04

股票股利代扣税如何入账？老师：税法规定，股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。由于股份公司分派股票股利时，只是企业所得者权益内部结构的变化，并不涉及货币资金的减少，因此，对股票股利征税在实际操作中难以到位。我的问题是，既然税法要对个人股东取得的股票股利征税，那么应如何进行账务处理？某股份公司财务处处长您好！依据现行税法的规定，股份有限公司向个人股东分派股票股利，以及有限责任公司从税

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2025-01-04

稀释每股净收益怎么算,稀释每股收益的计算公式稀释每股净收益怎么算,稀释每股收益的计算公式当公司具有复杂资本结构时，那些可更换为普通股的证券及可履行认购普通股的证券一旦转换或履行认购，通常会冲淡(稀释)普通股每股净收益。为此一些国家规定若稀释影响超过一定限度，公司应对普通股每股收益作双重表述。如美国，稀释若对每股收益的影响超过3%时，则要求公司对每股收益作双重表述，其一为原先的每股净收益;其二为完成冲淡的每股净收益。所谓完全冲淡(稀释)的每股净收益是指:假设公司所发行的可更换为普通股的证券及可履行认购普通股

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2025-01-04

发放股票股利的账务处理无论是现金股利的发放还是股票股利的发放，都需要经过宣告发放和实际发放这两个步骤。下面小K为大家带来现金股利在投资方和被投资方不同的会计处理方式发放股票股利的账务处理一、投资方会计分录：1、宣告派发现金股利借：应收股利贷：投资收益2、实际发放现金股利借：银行存款(现金)贷：应收股利3、宣告派发和实际发股票股利无需作帐务处理，因为宣布和分发股票，既不影响公司的资产和负债，也不影响股东权益总额。它只是在股东权益账户内部，把一个项目转为另一个项目，即减少了留存收益，增加了股本。获得股票股利的

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2025-01-04

公司债券和股票有什么区别?债券与股票同为有价证券，是一种虚拟资本，是经济运行中实际运用的真实资本的证书，都起到募集社会资金，将闲散资金转化为生产和建设资金的作用。但二者的区别还是蛮大的。问：债券和股票有什么不一样，同样都是借钱?收益：债券就像是打了个借条给你，不管对方盈利或是亏损，都是需要按照约定偿还本金和利息的。股票属于你投资给对方，但是对方没义务偿还给你本息。权利：债券持有人在遇到公司破产清算时，往往会获得优先偿付。风险：债券的风险主要体现在借钱的人没有能力偿还本息，股票的风险主要是股票下跌贬值。问：

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2025-01-04

教你熟知战略成本管理战略成本管理是全方位、多角度、突破企业边界的成本管理。传统成本管理重在成本节省（Costreduction），它表现为“成本维持”和“成本改善”两种执行形式。而战略成本管理重在成本避免（Costavoidance），立足于预防。从源头上控制成本的发生。另外，在产品的设计与开发阶段，为避免成本的发生，尽力设计满足目标成本要求、且具有竞争力的产品。所以，战略成本管理的核心思想，并非仅仅降低成本，更多是要追求更高利润，乃至建立和保持企业的长期竞争优势。当我们迈出了万里长征第一步，有了战略成本

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2025-01-04

炒股所得须申报但不须纳个税10项收入暂可减免国家税务总局日前公布修订后的《年所得12万元以上个人自行纳税申报表》，在财产转让所得一项中，列出了“股票转让所得”和“个人房屋转让所得”两个申报事项，这一信息近日引起不少纳税人的关注。市地税局有关人士接受记者采访时表示，厦门从去年开始使用的就是将以上两项内容单独列出的申报表。因此，此次个税申报表的修订对厦门纳税人而言并没有实质性变化，更不会影响明年对年所得12万元以上个人自行纳税申报工作。地税部门也提醒说，2007年个人所得税自行纳税法定申报期为2008年1月1

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2025-01-04

股票买卖业务营业税征免划分与实务案例在税收征管实务中，部分纳税人对股票买卖业务营业税的征免问题存在认识上的误区。今年，资本交易被再次列入全国税收专项检查的指令性检查项目，有关股票买卖业务营业税征免的划分问题，应引起征纳双方的注意。对于股票买卖是否应缴纳营业税，应该按纳税人的主体和业务发生的时段予以区分。股票买卖业务属于金融商品买卖业务范围1.营业税税目注释（试行稿）第三条将转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为统称为金融商品转让，归入“金融保险业”税目。2.《国家税务总局关于〈金融保险业营业税申报管

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2025-01-04

新旧会计准则长期股权投资核算上的差异分析2006年2月财政部发布了《企业会计准则第2号——长期股权投资》，该准则和2001年修订后重新发布的《投资》准则（以下简称“旧准则”）存在较大的差异，现根据笔者的学习和理解，对二者加以比较，以期更好地理解、运用新准则。一、取得时的入账价值不同新准则将长期股权投资分为两类，即通过企业合并形成的长期股权投资和以其他方式取得的长期股权投资。前者又可以分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种。同一控制下的企业合并是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方

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2025-01-04

股利政策的国际比较与启示股利政策是公司在利润再投资与回报投资者之间的一种权衡，它作为公司财务管理的重要内容之一，多年来一直是学术界研究的热点，“股利无关论”、“在手之鸟论”、“股利显示信号论”等曾引起过广泛的讨论。本文拟将重点放在股利政策的国际间比较，以求能通过这种比较分析来对我国的股利政策研究有所启示。一、各国的股利政策1.股利支付形式。股利的支付形式主要有现金股利、股票股利、财产股利、负债股利和股票回购。现金股利和股票股利是最常用的两种方式。如果从全球视角考察国外上市公司股利政策的问题，就可以发现，派

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2025-01-04

债券的收益率怎么计算的？人们投资债券时，最关心的就是债券收益有多少。你知道债券的收益率具体如何计算吗?为了精确衡量债券收益，一般使用债券收益率这个指标。债券收益率是债券收益与其投入本金的比率，通常用年率表示。债券收益不同于债券利息。债券利息仅指债券票面利率与债券面值的乘积。但由于人们在债券持有期内，还呵以在债券市场进行买卖，赚取价差，因此，债券收益除利息收入外，还包括买卖盈亏差价。决定债券收益率的主要因素，有债券的票面利率、期限、面俏和购买价格。最基本的债券收益率计算公式为：债券收益率：(到期本息和-发行

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2025-01-04

股市带我飞~限售股避税的7个方法！方法一、无偿赠与直系亲属避税限售股只有在解禁期后转让才能消除征税的印记。因此，个人通过无偿赠与直系亲属方式是无法避税的，无论赠与行为发生在解禁日前还是解禁日后。方法二、假离婚方式避税个人通过假离婚将限售股转移给另一方，另一方再转让时不征税，从而达到避税的目的，这种方法和方法一一样不靠谱。因此，即使假离婚，也不能改变限售股的性质。方法三、限售股转换ETF基金份额这一方法财税[2010]70号文件已经明确给予否定了。即在个人用限售股认购或申报ETF基金份额环节，个人限售股转让

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2025-01-04

改变持股比例：如何选择增资方式A公司注册资本500万元，由甲、乙公司共同出资成立，其中，甲公司持股90%，乙公司持股10%。经营若干年后，A公司所有者权益公允价值5000万元。此时，为扩大生产经营规模，甲、乙公司决定A公司注册资本增加至1500万元，并协议调整甲、乙公司两公司持股比例，即甲公司由持股90%减至30%，乙公司由持股10%提高至70%。乙公司如何增资最省钱，本文总结三种增资方式，并简析其企业所得税处理。方案一：甲公司不增资，全部由乙公司出资这种情况下，相当于A公司按原持股比例分配所有者权益后，

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2025-01-04

企业购入股权（股票）中现金股利的会计与税法差异辨析对于企业在购入股权（股票）环节的会计成本与计税基础确认上是否存在差异的问题，在实践中一致存在争议。其中争议的焦点就在于对于企业在购入股权（股票）环节，所支付的价款和价外费用中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，是否作为购入企业股权（股票）的计税基础。对于这个问题，我们首先按照会计的规定进行相关政策的梳理。对于企业购入股权（股票）的会计处理问题，我们分为两种情况来看，一种是企业执行《企业会计准则》，一种是企业执行《小企业会计准则》。对于执行《企业会计准则》的企

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2025-01-04

出票的效力「导读」出票是以创设票据权利为目的的票据行为。所以，出票人依照《票据法》的规定完成出票行为之后，即产生票据上的效力。这一效力表现为创设票据权利和引起票据债务的发生，这种权利义务因汇票当事人的地位不同而不相同。1.对收款人的效力。收款人取得出票人发出的汇票后，即取得票据权利，一方面就票据金额享有付款请求权；另一方面，在该请求权不能满足时，即享有追索权。2.对付款人的效力。出票行为是单方行为，付款人并不因此而有付款义务，只有付款之权限。但基于出票人的付款委托使其具有承兑人的地位。在其对汇票进行承兑后

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2025-01-04