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经营活动现金流量项目具体计算公式

（1）销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入和其他业务收入（指材料销售和代购

代销收入，不包括租金收入和技术转让收入）+配比的应交增值税（销项税额）-以存货抵

偿债务（指债务重组）视同销售而发生的主营业务收入和其他业务收入-因以存货抵偿债

务（指债务重组）视同销售而增加的销项税额+应收帐款的减少（减：增加）+应收票据的

减少（减：增加）+预收帐款的增加（减：减少）-接受非现金资产抵偿债务而减少的应收

帐款和应收票据-核销的坏帐损失-票据贴现利息+当期收回前期核销的坏帐损失

（2）收到的租金=其他业务收入（租金部分）+配比的应交增值税（销项税额）+应收帐

款（租金）的减少（减：增加）+应收票据（租金）的减少（减：增加）－接受非现金资

产抵偿债务而减少的应收帐款和应收票据（租金）－核销的坏帐损失（租金）－票据贴现

利息（租金）+当期收回前期核销的坏帐损失（租金）

（3）收到的税费返还??反映企业按规定收到的增值税、所得税等税费的返还。根据

“应收补贴款”帐户分析计算。

（4）收到的其他与经营活动有关的现金??包括银行存款利息收入、捐赠现金收入、罚

款收入、随同出租和出借包装物收取的押金、流动资产损失获得赔偿的现金收入等。根据

“财务费用”（贷方发生额）、“营业外收入”、“其他应收款”、“其他应付款”等帐户分

析计算。

（5）购买商品、接受劳务支付的现金=｛〔主营业务成本－人工费（包括工资和福利费

用）－计入制造费用的预提费用（固定资产修理费用）－待摊费用的摊销－固定资产折
旧〕×（1+增值税率）+〔其他业务支出（指材料销售成本和因代购代销而发生的相关费

用支出，不包括出租固定资产计提的折旧费和出租包装物的摊销费，技术转让成本以及相

关税金及附加等）+（其中的材料销售成本×增值税税率）〕｝+存货和配比的应交增值税

（进项税额）的增加（减：减少）-因债务重组而收到的存货和配比的进项税额+应付帐款

的减少（减：增加）+应付票据的减少（减：增加）+预付帐款的增加（减：减少）-以非

现金资产清偿债务而减少的应付帐款和应付票据

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