物业管理企业物业大修成本的核算.doc

物业管理企业物业大修成本的核算

物业企业的大修成本是指受物产产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设备进行大修发生的各项必要支出。该类大修业务可以是物业管理企业自行维修，也可以出包或委托专业队伍进行维修。自行维修需要核算维修过程中发生的材料耗费、人工耗费等支出；出包或委托专业队伍进行维修，只需要对维修工程价款的结算过程进行核算。但是，无论是自行维修还是出包或委托专业队伍进行维修所发生维修费用均记入“物业大修成本”科目中。
[例1]安信物业管理公司对华苑小区内的热力管道进行大修，领用材料1．8万元，领用维修工具0．24万元(一次摊销)，维修人员的工资0．8万元、计提福利费0．112万元。
根据维修工程结算记录，账务处理如下：
借：主营业务成本——物业大修成本——热力管道29520
贷：原材料18000
低值易耗品2400
应付工资8000
应付福利费1120
[例2]安信物业管理公司将华苑小区2号楼、3号楼的电梯大修工程出包给华龙电梯维修公司，合同规定维修工程款2万元，先预付60％，工程完工、验收合格后，支付剩余款。
预付维修工程款时，根据付款凭证所作的账务处理如下：
借：预付账款——华龙电梯维修公司12000
贷：银行存款12000
工程完工、验收，补付余款时，根据付款凭证和验收记录所作的账务处理如下：
借：主营业务成本——物业大修成本——电梯20000
贷：预付账款12000
银行存款8000
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！