职工薪酬、社保、个税的账务处理-豆柴文库

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职工薪酬、社保、个税的账务处理


职工薪酬、社保、个税的账务处理如下所示：
例：由公司在本地缴纳社保：
2012年5月，应发工资3000，公司代扣社保个人部分150，代扣个税60，实发2790，公司承担保险300，缴纳至社保局共450。
⑴计提工资时：
借：管理费用-工资3000辅助核算：部门核算
贷：应付职工薪酬-工资3000辅助核算：个人核算
发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资3000辅助核算：个人核算
贷：银行存款2790
应交税费-应交个人所得税60辅助核算：个人核算
其他应收款-个人社保-XX人150辅助核算：个人核算
⑵缴纳社保时：
借：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险300（本例不细分）辅助核算：个人核算
-医疗保险辅助核算：个人核算
-失业保险辅助核算：个人核算
-工伤保险辅助核算：个人核算
-生育保险辅助核算：个人核算
其他应收款-XX人150辅助核算：个人核算
贷：银行存款450
⑶结转社保：
借：管理费用-社保300辅助核算：部门核算
贷：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险300（本例不细分）辅助核算：个人核算
-医疗保险辅助核算：个人核算
-失业保险辅助核算：个人核算
-工伤保险辅助核算：个人核算
-生育保险辅助核算：个人核算
⑷缴纳个税时：
借：应交税费-应交个人所得税60辅助核算：个人核算
贷：银行存款60
例：员工在外地缴纳社保情况：
⑴第一次凭外地个人社保缴纳证明材料，数据同上，至财务报销公司该承担部分
借：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险300（本例不细分）辅助核算：个人核算
-医疗保险辅助核算：个人核算
-失业保险辅助核算：个人核算
-工伤保险辅助核算：个人核算
-生育保险辅助核算：个人核算
贷：现金300
（2）当年以后月份，人力资源部以同样数据核算（后有变动可凭证明材料调整）
6月，应发工资3000，公司承担社保300，代扣个税依然为60，实发3240。
①计提工资时：
借：管理费用-工资3000辅助核算：部门核算
管理费用-社保300辅助核算：部门核算
贷：应付职工薪酬-工资3000辅助核算：个人核算
应付职工薪酬--社会保险费-养老保险300（本例不细分）辅助核算：个人核算
-医疗保险辅助核算：个人核算
-失业保险辅助核算：个人核算
-工伤保险辅助核算：个人核算
-生育保险辅助核算：个人核算
②发放工资及社保时：
借：应付职工薪酬-工资3000
应付职工薪酬--社会保险费-养老保险300（本例不细分）辅助核算：个人核算
-医疗保险辅助核算：个人核算
-失业保险辅助核算：个人核算
-工伤保险辅助核算：个人核算
-生育保险辅助核算：个人核算
贷：银行存款3240
应交税费-应交个人所得税60