《税收管理员操作实务》知识点表释.docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：《税收管理员操作实务》知识点表释第一章税收管理员制度概述一、税收专管员与税收管理员联系1、税收管理员是随着我国税制变革和经济的发展，由税收专管员演化而来，税收管理员制度的前身是税收专管员管户制度。2、税收管理员制度不是过去专管员制度的简单意义上的“回归”，不是“穿新鞋、走老路”，新的税收管理员制度是对传统税收专管员制度的扬弃。共同点1、管理对象相同，均为按照国家有关规定负有纳税义务或负有扣缴税款义务，以及税务机关依法委托代征税款的单位或个人。2、执法依据相同，均为国家税收法律、法规、规章、制度，以及与税收有关的其他法律、法规、规章、制度。3、服务宗旨相同，均以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。本质的区别1、所处的社会经济背景不同。⑴与经济成分基本上是单一的公有制经济的社会经济背景基本互相适应的是，征纳双方本质上是利益共同体，二者之间利益分歧并不突出，因此，税收专管员工作以实现“照章纳税”为目标，实行“一人进厂，各税统管”，集“征、管、查”于一身的征管模式。⑵与多种所有制经济的共同发展基本互相适应的是，形成了不同的利益群体，征纳双方的博弈关系形成，利益冲突日渐凸现，现在的税收管理员，不但要依法应收尽收，而且要依照法定程序征税；不但要自觉约束自身的行政行为，并且要通过自身的行为体现税法公平与公正，调节各方面的利益关系；不但要通过不断提高自身素质，增强控管税源的能力，力求做到应收尽收，而且要应对税源的急剧扩大和税源变化日趋复杂化的挑战。2、所处的法制环境不同。⑴在税收专管员时代，税收法制体系尚不健全，难以对税收专管员的权力使用进行有效规范。⑵如今我国的税法体系日趋完善，初步建立起一个以法律、法规为主体，规章制度和其他规范性文件相配套，实体与程序并重的税法框架，构成了对行政权力有效制约的法制化管理格局，形成了防止税收管理员权力滥用，重蹈税收专管员覆辙的法律屏障。3、所依托的手段不同。⑴税收专管员主要靠手工作业，管理质量和效率相对低下，信息不能广泛共享。⑵当前信息和网络技术的普遍应用使税收管理方式发生根本性变革，使税收管理员从大量重复性的手工操作中解脱出来，大大提高了税收管理效率，使税源管理实现科学化、精细化成为可能。同时，也为税收管理员的信息广泛共享提供了交换平台，为加强对税收管理员的监督和管理、强化对纳税人的管理与服务提供了充分条件。4、职权范围不同。税收管理员制度明确规定税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作，并实行双人上岗、定期轮换和票款分离等管理监督制度。所有这些，都决定了税收管理员制度与专管员制度有着本质的不同。二、与税收管理员相关的概念序号相关概念名称相关概念的解释1“34字”征管模式以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理2税收管理工作思路走“科学化、精细化”道路3实行税收管理员制度的目的把管事与管户有机结合起来，既要充分发挥管事专业化、集约化、过程监控的优势，也要重视发挥管户综合分析、直接监控的作用，实现管事与管户的协调统一。通过税收管理员及时掌握纳税人各种涉税动态信息，全面掌握纳税人履行纳税义务的情况，加强以户为单位的税源管理，提供更加有针对性的个性化服务，以达到“强化税源管理、优化纳税服务”的目的，把“科学化、精细化”管理要求落到实处。4税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源,负有管户责任的工作人员。基层税务机关是指直接面向纳税人、负责税收征收管理的税务机关。税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局和税务所或内设的税源管理科（股）。分片管理是指在一个基层征收管理单位内，按照属地管理原则，依据行政区划（如乡镇、村、街道、社区等）或管辖区域内主要标志（铁路、公路、河道等）为标准等进行具体划分，以确定相应管理责任人的一种管理方式。分类管理是指在一个基层征收管理单位内，按照属地管理原则，依据纳税人年缴税款数额或经营规模（资产总额）大小或所属行业等标准进行具体划分，以确定相应管理责任人的一种管理方式。税收管理员制度是指税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。5建立税收管理员制度的原则建立税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则，做到权力分离,职能分解,相互监督,相互制约，相互配合。⑴管户与管事相结合。管户和管事只是对同一问题不同角度的理解，不能简单地将其割裂开来，要做好管户和管事的有机结合，科学地继承专管员制度的一些有效和合