个人独资和合伙企业投资者个人所得税年度申报表.docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：个人独资和合伙企业投资者个人所得税年度申报表纳税人编码：填表日期年月日单位：元（列至角分）纳税人名称帐号税款所属时期年月至年月企业开户银行HENHHEN行投资者姓名投资者身份证号码项目行次本期数累计数补充资料一、收入总额11、年平均职工人数__________________人2、工资总额___________________人3、从其他企业取得的生产经营所得（1）（分配比例%）（2）（分配比例%）（3）（分配比例%）（4）（分配比例%）减：成本2费用、税金3营业外支出4二、企业利润总额5三、纳税调整增加额61、超过规定标准扣除的项目7（1）从业人员工资支出8（2）职工福利费9（3）职工教育经费10（4）工会经费11（5）利息支出12（6）广告费13（7）业务招待费14（8）教育和公益事业捐赠15（9）提取折旧费16（10）无形资产摊销17填表人签字：____________________-税务机关收到日期：接受人：审核日期：审核记录：主管税务机关盖章年月日主管税务官员签字：（11）其它182、不允许扣除的项目19（1）资本性支出20（2）无形资产受让、开发支出21（3）违法经营罚款和被没收财物损失22（4）税收滞纳金、罚金、罚款23（5）灾害事故损失赔偿24（6）非教育和公益事业捐赠25（7）各种赞助支出26（8）计提的各种准备金27（9）投资者的工资28（10）与收入无关的支出293、应税收益项目30（1）少计应税收益31（2）未计应税收益32四、纳税调整减少额331、弥补亏损342、国库券利息收入353、投资者标准费用扣除额364、其他37五、经纳税调整后的生产经营所得38六、应纳税所得额（分配比例%）39七、适用税率40八、应纳所得税额41减：减、免所得税额42九、应缴入库所得税额43加：期初未缴所得税额44减：实际已缴纳所得税额45十、期末应补（退）所得税额46《个人独资企业和合伙企业投资个人所得税申报表》填报说明适用范围本表适用于个人独资企业和合伙企业投资者年度申报纳税。主要项目填报说明（一）表头项目纳税人编码：按税务机关编排的代码填写。申报期：填写申报纳税所属时期的起止日期。金额单位：以人民币元为单位。表中项目1、表中第7行“超过规定标准扣除的项目”，是指企业超过《个人独资企业和合伙企业投资个人所得税的规定》和其他有关税收规定（以下简称规定）的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增纳税所得额的部分。上述扣除标准，包括规定中列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。2、表中第19栏“不允许扣除的项目”，是指规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增纳税所得额的部分。3、表中第30栏“应税收益项目”，是指企业未计入应税所得额而应补征的收益。对属于计算上的差错或者其他特殊原因而多报的收益，可用负号表示。4、表中第34栏“弥补亏损”，是指企业根据规定，以前年亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。5、表中第35栏“国库券利息收入”，是指企业将免于纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的利息。6、表中第36栏“投资者标准费用扣除额”，是指省、自治区、直辖市地方税务局规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额。7、表中第39栏“应纳税所得额”，就个人独资企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”；就合伙企业的投资者而言，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”乘于依照规定的分配比例计算的应纳税所得额；投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，年终申报时，该栏应等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”和“补充资料”中“3、从其他企业取得的生产经营所得”的合计数。8、表中主要的逻辑关系：5=1-2-3-46=7+19+3033=34+35+36+3738=5+6-3341=39X40；（6）43=41-42；（7）46=43+44-45