会计制度培训资料.docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：目录会计人员岗位责任制度3出纳员岗位责任制度3固定资产核算会计岗位责任制度5往来核算会计岗位责任制度7总账报表会计岗位责任制度8会计档案管理岗位责任制度9附件：企业会计档案保管期限表11财务管理制度12第一章总则12第二章会计机构、会计人员的管理12第三章流动资产的管理12第四章固定资产的管理15第五章负债管理16第六章成本费用的核算管理16第七章收入、利润和税金的管理16第八章财务报表、会计科目和票据的管理17第九章会计档案管理17内部会计控制制度19第一章总则19第二章岗位分工及授权批准19第三章现金和银行存款的管理21会计档案管理制度26会计电算化管理制度29会计人员岗位责任制度出纳员岗位责任制度（一）负责办理现金出纳和银行结算业务严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制作，并经过复核的收付款凭证进行复核。办理款项收付。对各项开支必须经公司主管领导审批签章才可办理。收付款后，必须在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。库存现金（指下班时），不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发现金“空白”支票。严格控制签发空白转账支票，如因情况确实特殊，必须签发不填写金额的转账支票时，但必须在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白转账支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造成经济损失，全部由责任人自负。领用空白转账支票时，必须持有经公司主管领导批准的支票领用单，一般一次只发一张，情况确实特殊，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。凡是领用的空白支票尚未报销（交回）完者，不得再发给空白转账支票。(二)登记现金和银行存款日记账根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单余额调节相符，对未达账款，要及时查询清理。要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签发远期支票。不准将银行账户出租，出借给任何单位或个人办理结算。(三)保管有关印章和空白支票出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。空白支票和空白票据必须严格管理，专设登记簿登记，领用或交接时要认真按规定办理手续。(四)负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。(五)认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。固定资产核算会计岗位责任制度（一）组织本单位的固定资产核算按规定标准和使用年限正确划分固定资产与低值易耗品的界限，根据企业实际情况和固定资产使用责任，编制固定资产目录，填制卡片，实行分类编号，加强管理。（二）协助有关部门加强固定资产管理经常深入基层部门了解固定资产使用情况，新旧程度，完好状况等，为编好固定资产更新改造和大修计划提供资料。为处理闲置设备和报废设备提供信息，参与固定资产的新增、减少、清理、验收及鉴定等项工作。（三）负责固定资产的明细核算按照有关规定设置固定资产明细账。对固定资产购置、卖出、租赁、内部转移及封存的增减变化，要督促有关部门和人员及时办理会计手续，并依据会计凭证登记固定资产明细账、卡、详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、名称、规格型号、生产厂家、单位、数量、原价、技术特征及折旧率内容。定期进行账物核对，做到账、卡、物三相符，按规定编制固定资产会计报表。（四）负责固定资产折旧及后续支出的核算１、根据《企业会计制度》的规定，除下列情况外，对所有固定资产均计提折旧：（１）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（２）按规定单独作价作为固定资产入账的土地；（３）经营租入的固定资产。２、根据计提折旧的有关规定，本企业固定资产折旧采用平均年限法，按月计提。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧，其净损失计入营业外支出。企业按规定提取的固定资产折旧、计入成本、费用，不得冲减资本金。3、固定资产费用化的后续支出，金额较小、属经常修理的业务，在发生时确认为费用；金额较大、属大中修业务，采用预提办法，按年大修理计划分月按比例预提，计入有关费用，实际发生的大修费支出冲减预