国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知.docx

58企业所得税纳税申报表填表说明附表一企业所得税年度纳税申报表税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元(列至角分)纳税人名称:收入总额行次项目金额1销售(营业)收入(请填附表一)2投资收益（请填附表三）3投资转让净收入（请填附表三）4补贴收入5其他收入(请填附表一)6收入总额合计(1+2+3+4+5)扣除项目7销售(营业)成本(请填附表二)8主营业务税金及附加9期间费用(请填附表二)10投资转让成本（请填附表三）11其他扣除项目（请填附表二）12扣除项目合计（7+8+9+10+11）应纳税所得额的计算13纳税调整前所得（6－12）14加：纳税调整增加额（请填附表四）15减：纳税调整减少额（请填附表五）16纳税调整后所得（13+14－15)17减：弥补以前年度亏损（填附表六）（17≤16）18减：免税所得（请填附表七）（18≤16－17）19加：应补税投资收益已缴所得税额20减：允许扣除的公益救济性捐赠额（请填附表八）21减：加计扣除额(请填附表九)(21≤16－17－18+19－20)22应纳税所得额（16－17－18+19－20－21）应纳所得税额的计算23适用税率24境内所得应纳所得税额（22×23）25减：境内投资所得抵免税额26加：境外所得应纳所得税额(请填附表十)27减：境外所得抵免税额(请填附表十)28境内、外所得应纳所得税额（24－25＋26－27）29减：减免所得税额（请填附表七）30实际应纳所得税额（28－29）31汇总纳税成员企业就地预缴比例32汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额(30×31)33减：本期累计实际已预缴的所得税额34本期应补(退)的所得税额35附：上年应缴未缴本年入库所得税额纳税人声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。法定代表人（签字）：年月日纳税人公章：经办人：申报日期：年月日代理申报中介机构公章：经办人执业证件号码：代理申报日期：年月日主管税务机关受理专用章:受理人:受理日期：：年月日《企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、使用对象及报送时间使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人。报送时间要求：年度终了后四个月内。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。二、表头项目“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。1．“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。2．“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。三、表间结构及与附表的勾稽关系1．第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计。2．第2行＝附表三第4列第17行。3．第3行＝附表三第6列第17行。4．第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。5．第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。6．第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。7．第10行＝附表三第9列第17行。8．第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。9．第14行＝附表四第41行。10．第15行＝附表五第21行。11．第16行＝第13+14－15行。12．第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。13．第18行＝附表七“一、免税所得合计”，且第18行≤第16－17行。14．第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计”。15．第21行＝附表九第7行第6列，且第21行≤第16－17－18+19－20行。16．第22行＝第16－17－18+19－20－21行。17．第25行≤第24行。18．第26行＝附表十第7列“合计”行。19．第27行＝附表十第12列或第8列+第11列的“合计”行，且≤第9列（当第8列≤第9列）或等于第9列（当第8列＞第9列）。四、收入总额项目填报纳税人当期发生的，根据税收规定应确认为当期收入的所有应税收入项目。1．第1行“销售（营业）收入”：填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务收入”、“其他业务收入”，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一（1）《销售（营业）收