地方政府性债务审计统计表.docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：审计署办公厅文件审办财发〔2011〕31号审计署办公厅关于印发地方政府性债务审计情况统计表和填报说明的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：根据全国地方政府性债务审计培训班的讨论意见，署地方政府性债务审计领导小组办公室对地方政府性债务审计情况统计表和填报说明进行了修改，现印发给你们。请严格按照审计工作方案的要求，根据审计情况认真填报。填报过程中如有问题，请及时与审计署地方政府性债务审计领导小组办公室联系。附件：1．地方政府性债务审计情况统计表（表1—表12）2．地方政府性债务审计情况统计表填报说明3．地方政府性债务审计情况统计表填报操作要求及各表校验关系说明二○一一年二月二十四日附件2地方政府性债务审计情况统计表填报说明一、总体填报说明地方政府性债务审计情况统计表共12张，表1至表5为债务基本情况表，表6至表10为债务单位基本情况和风险分析表；表11为地方经济社会发展情况统计表；表12为地方政府性债务审计问题汇总表。填报总体要求和说明如下：（一）各级地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、政府融资平台公司和其他相关单位，在审计工作方案确定的7个年度年初存在“三类债务”余额或当年新发生“三类债务”的，审计组应按要求填报审计情况统计表。（二）为便于填报，表1、表2和表3均将7个债务统计表年度的债务在一张表中填报。填报完成后，通过筛选分别生成7个年度的审计统计表。（三）不同“债务形成年度”的债务不能在一行填列。年初债务余额与当年举借额应当在不同行反映。如果一笔债务涉及不同债务类型、多个资金投向类别、多个债权人类别、不同项目开工年度，或一笔贷款合同涉及多个提款年度的，要分别按照债务类型、资金投向类别、项目开工年度、债权人类别和提款年度进行合理拆分，分别填报表1、表2或表3。对同一年度的多笔债务，如果债务类型、资金投向类别、债权人类别、项目开工年度等全部相同的，在同一年度内可以合并填报。（四）为避免重复统计，转贷或转借的债务填报原则如下：1．地方政府债券和上级财政转贷债务（包括通过中央部门、金融机构转贷的外国政府贷款等债务）由本级使用的，计入本级政府债务；转借给下级政府的，计入下级政府债务。该类债务以财政部门为债务人，“债务单位部门类别”填写“财政部门”，“项目单位名称”填写使用债务资金的具体单位名称。在填报时，应根据偿债责任，划分政府负有偿还责任的债务和政府负有担保责任的债务。2．贷款人（第一借款人）从金融机构获得贷款后，又转借给其他单位（第二借款人）的，根据转借协议或合同约定，如果偿债资金来源于第一借款人的，应作为第一借款人债务填报；如果偿债资金来源于第二借款人的，应作为第二借款人债务填报。（五）上下级政府间往来款、暂付款，同级政府各部门之间借款，以及白条欠账，均不计入地方政府性债务。上下级政府、部门和单位之间的借款，如果借出资金属于自有资金，不作为债务进行统计填报。（六）违规集资形成的债务不作为政府性债务，但作为违规问题在表12填列。（七）各省通过人民银行再贷款化解地方金融风险形成的债务，由各省本级审计组组织填报和审核。除人民银行再贷款外，各级政府为化解地方金融风险举借的债务，由各级审计组负责组织填报和审核。（八）除天津市滨海新区以外的各地各类开发区（园区）视同本级政府所属机构，其债务属于同级政府债务，按照要求填列有关统计表。审计组在填写《地方政府性债务风险测算表（表6）》中的财政数据时，要区分本级政府《财政决算报表》是否包含同级开发区；如果不包含，应将开发区财力并入同级财政决算报表后填报表6，并入时需注意开发区与同级财政的抵扣关系，防止少计算或多计算财力。（九）对以外币转贷的世亚行贷款或外国政府贷款等政府外债，需按照年末外币汇率统一折算后填报债务年初余额、当年举借额、当年偿还额和年末余额。二、各表填报说明（一）地方政府负有偿还责任的债务明细表（表1）。第1列“省、自治区、直辖市，计划单列市、新疆生产建设兵团”，在下拉框中选择。第2列“市（地、州、盟，直辖市的市辖区）”，在下拉框中选择。第3列“县（市、区、旗等）”，在下拉框中选择。第4列“地区级次”，自动生成，分省本级、地市本级、县级3个级次。第5列“债务统计表年度”，在下拉框中选择。债务统计表年度分为1997年、1998年、2002年、2007年、2008年、2009年和2010年7个年度。第6列“债务单位名称”，应填写债务单位全称。第7列“债务单位部门类别”，在下拉框中选择。包括：一般公共服务部门（不含财政、国土资源部门），财政部门，国土资源部门，公共安全部门，教育—中小学，教育—普通高校，教