财务人员的法律风险来自哪里1.1引子:两个案例1.1.1出纳代签字案某公司总经理在正常工作日时间交给单位出纳5000元的餐费发票，说是前几天陪客户吃饭的发票，要她拿去帮着把票贴一贴。我们大家都知道，这种事情其实财务人员干得多了，也是不足为怪的。该出纳拿到发票后，自己找了“票据报销单”和“粘贴单”贴好后，找财务经理签字，并向财务经理说明这是今天总经理拿过来的，要帮忙贴一下，财务经理也并不怀疑，就把字签了，然后拿着去找这位总经理签批，自然很顺利就签了字。之后，她从自己保管的保险柜中拿出5000元直接给了总经理

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2025-02-13

天津地税：税务行政复议申请【业务描述】公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可向税务行政复议机关申请行政复议。【报送资料】《税务行政复议申请书》2份。【基本流程】向作出具体行政行为税务机关的上一级税务机关政策法规部门申请。【纳税人办理时限】(1)申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。(2)申请人申请复议前，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额

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2025-02-13

如何比较递延法和资产负债法《企业会计准则第18号——所得税》明确规定必须采用纳税影响会计法进行所得税核算。纳税影响会计法有两种具体的核算形式：递延法和资产负债法。这两种方法对永久性差异以及在所得税税率不变的情况下的暂时性差异的处理方法相同，而当所得税税率发生变动时，两种方法对暂时性差异的处理存在较大差异。递延法下，在暂时性差异转回之前的各年，均按当年适用的所得税税率计算确认暂时性差异对所得税的影响金额，并计入“递延税款”，而当暂时性差异开始转回时，则要按照转回前各年采用的税率顺次结转原来确认的递延税款。可

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2025-02-13

承担国家科技计划避免政策适用错误国家科技计划是政府财政科技投入的重要手段之一，为加快推动传统产业转型升级、推动经济转型发挥着重要作用。目前，国家层面的科技计划体系以科技重大专项、973计划、863计划和国家科技支撑计划等构成我国科技计划的主体，以星火计划、火炬计划等其他政策引导类计划作为补充。地方政府也有相应科技专项支撑地方科技发展。我国科技计划投入现状我国科技计划实行课题制管理，科技计划一般由项目（课题）构成，而为了集成优势科研力量，一个项目（课题）一般又包括一个承担单位和若干合作单位。为引导社会资本对

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2025-02-13

值得关注：7月起开始实施的财税新规7月，小规模纳税人将迎来营改增后首个申报期。7月，新增营改增试点纳税人申报期延长至20日。7月，又有哪些财税新规开始实施？将如何影响纳税人办税？让我们一起来看看↓《税务稽查案源管理办法(试行)》7月1日起施行国家税务总局日前制定并印发《税务稽查案源管理办法（试行）》，自2016年7月1日起施行。办法明确了案源信息的具体内容以及根据案源信息的来源不同，将案源分为九种类型；列举了案源处理的几种情形及案源分配相关事项，其中有5种情形为国地税共同管辖的案源需共同立案。各省、自治区

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2025-02-13

青海地税：违反税款缴纳规定的法律责任(一)欠税及其处罚纳税人、扣缴义务人在规定的期限不缴或者少缴应纳或应解缴的税款，主管国家税务机关应当责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，国家税务机关除按照《税收征管法》第二十七条规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，并处以不缴或者少缴税款五倍以下的罚款。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使国家税务机关无法追缴其欠缴的税款，数额在一万元以上的，除由国家税务机关追缴其欠缴的税款外，依照关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定第二条的规定处罚；数额不满一万元的，

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2025-02-13

银行利息单能否作合法凭证税前扣除银行利息单能否作合法凭证税前扣除请问银行开具的利息清单，能否作为所得税前合法有效的凭据？现实中有些银行确实没有开具发票，而只是开具了银行利息单，记得在以前利息单是可以作为有效的单据在税前列支，现在不知道有无明确规定？《营业税税目注释》（国税发[1993]149号）第三条第（一）项规定，存款或购入金融商品行为，不征收营业税。《财政部、国家税务总局关于金融业若干征税问题的通知》（财税字[2000]191号）第一条规定，暂不征收营业税的金融机构往来业务是金融机构之间相互占用、拆借

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2025-02-13

农业税政策与会计处理一、纳税人农业税的纳税人为在我国境内从事农业生产并取得农业收入的合作经济组织、农场、企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、寺庙、农民和其他个人。二、征税对象和征税范围农业税的征税对象是农业收入。应当纳税的农业收入分为以下四类：1.种植粮食作物和薯类作物的收入；2.种植棉花、麻类、烟叶、油料、糖料和其他经济作物的收入；3.园艺作物的收入；4.经国务院规定或者批准征收农业税的其他收入。三、纳税期限和纳税地点农业税分夏、秋两季征收。夏收较少的地区，可以不进行夏征，在秋季一并

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2025-02-13

行政事业单位内部控制的目标和原则行政事业单位内部控制的目标和原则：（一）内部控制的目标内部控制是由行政事业单位的领导层和全体员工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。行政事业单位内部控制的目标是：1.合法性管理和服务活动的合法合规2.安全性资产安全3.可靠性财务报告及相关信息真实、完整4.效率性提高管理服务的效率和效果5.风险防范排除障碍实现单位发展战略（二）行政事业单位建立

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2025-02-13

因公用私人身份购买汽车财税的处理【问题】我单位购买一辆汽车，当时为了方便，用老板的身份证登记，而实际是单位使用。请问是否应代扣老板的个人所得税？【解答】根据《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税：1.企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的。2.企业投资

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2025-02-13

股权转让该缴印花税还是缴证券交易印花税？财政部、国家税务总局日前发布财税〔2014〕46号、财税〔2014〕47号，明确了转让股票有关证券（股票）交易印花税政策。对公司制企业而言，涉及有限责任公司与股份有限公司，而股份有限公司根据其是否在证券交易市场公开发行股票区分为上市公司与非上市公司。这些企业在进行股权转让过程中，到底是缴纳印花税呢？还是缴纳证券交易印花税？非上市公司股权转让：区分两种情形●一般企业之间股权转让：由转让双方按万分之五的税率，适用“产权转移书据”税目缴纳印花税政策规定：《国家税务局关于印

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2025-02-13

公式法编制现金流量表编制现金流量表是企业财务工作的一项重要内容，本文就现金流量表中有关项目采用公式法编制及有关注意事项进行介绍。一、销售商品、提供劳务收到的现金项目计算公式如下：（1）主营业务收入（指净收入）+（2）其他业务收入（如销售多余材料、代购代销等）（来自于利润表）+（3）销项税发生额（业务中分析）+（4）（应收账款、应收票据的期初金额-期末金额）+（5）（预收账款期末金额-预收账款期初金额）（来自于资产负债表）+（6）收回以前已经核销的坏账-（7）应收的意外减少：包括：实际发生坏账；应收票据贴现

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2025-02-13

新所得税法对利息收支的变化利息是资金所有者由于借出资金而取得的报酬。企业的生产经营离不开融资，利息的核算也是企业财务核算的重要构成部分，纳税人更需要了解与利息收支相关的税收规定。2008年起，新的企业所得税法（以下简称新税法）开始实施，原有的内外资企业所得税规定（以下简称旧税法）同时废止。相对于旧税法有关利息的有关规定，新税法有六方面重要的变化，这些变化应引起纳税人的高度关注。变化一：外企列支利息支出不需再经税务机关审核。旧税法规定，外资企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息，应当提供借款付息的证明文件

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2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!海南地税稽查局与江西建筑税务处罚行政判决书（老会计人的经验）（2015）海南二中行终字第2号上诉人（原审被告）海南省地方税务局第三稽查局，住所地儋州市中兴大道儋州地税局四楼。法定代表人郑德波，该局局长。委托代理人严波，海南中邦律师事务所律师。委托代理人徐朝建，海南中邦律师事务所实习律师。被上诉人（原审原告）江西省第一房屋建筑公司，住所地江西省南昌市抚河南路158号。法定代表人辛才良，该公司经理。委托代理人杨群，北京市大安律师事务所律师。上诉人海

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2025-02-13

租赁合同中的7大税收风险及控制实际中，租赁合同中的涉税风险点主要体现为：跨年度收取租金的涉税风险，承租人代出租人缴纳税费的涉税风险，租赁期间违约金和赔偿金的涉税风险，租赁期间租赁价格的风险，免收租金的税收风险，租赁期间装修费用的涉税风险，转租的税收风险等7大涉及税收风险。这些税收风险必须要引起高度重视，否则将给企业带来较重的税收处罚成本。一、跨年度收取租金的涉税风险及控制企业出租固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权的行为，发生跨年度收取租金的涉税风险主要涉及到营业税、企业所得税和房产税的税收风险。具体

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2025-02-13

行政审批项目取消后续管理如何操作根据《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）的决定，14项税务行政审批项目被取消。随后，国家税务总局发布《关于贯彻落实〈国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定〉的通知》（税总发〔2015〕45号），对国务院决定取消和下放管理层级的行政审批项目目录（涉税13项，不含对财政有影响的临时特案减免税审批）作出目录列示，要求全面落实取消税务行政审批项目，并陆续出台了一系列公告，明确了上述事项取消行政审批的后续管理规定及注意事项。【项目】

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2025-02-13

没有土地证就不用缴纳土地使用税吗？问：土地使用税和土地证是否存在绝对的对应关系，没有土地证就不用缴纳土地使用税吗？答：要明确的判断这个问题，需要了解有关的法律法规。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起

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2025-02-13

车辆租赁收取车辆使用费缴税案例分析车辆租赁收取车辆使用费缴税案例分析甲有限公司（甲方）为增值税一般纳税人，从事生产与销售特种车辆。2013年9月，甲方与境内乙建筑工程有限公司（乙方）、丙机械设备租赁有限公司（丙方）签订了三方战略合作协议。按合同约定：甲方向丙方销售A型宽体矿用车30辆，每台含税价70万元，合计2100万元。甲方应于2014年1月1日将30辆矿用车投放乙方工地，用于土方剥离工程，车辆由丙方进行管理施工。2014年4月1日，甲方开具发票与丙方结算车辆价款。丙方应于2013年9月30日前，向甲方

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2025-02-13

新准则下坏账准备的财税处理及筹划新准则下坏账准备的财税处理及筹划2006年财政部新出台的《企业会计准则》，对于资产减值准备既实现了与国际会计准则的“实质性”趋同（如存贷准则等具体的准则），又有中国特色的规定（如《企业会计准则第8号——资产减值》）。而坏账准备的计提虽在计提范围上较以前会计制度相比有了扩大外，更重要的是新准则同税法在核算办法、计提口径、计提方法、计提比例、核销程序等方面依旧存在差异，而对差异形成的所得税会计处理，新准则只允许采用一种方法——资产负债表债务法。做好坏账准备的纳税筹划是通过财务管

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2025-02-13

并购的利与弊一、并购的利，主要是并购可能会增加企业的财富，例如：1.并购后的规模经济效益2.并购可以降低交易费用3.提供市场份额和市场的竞争力4.购买被市场低估的企业5.通过提高被收购企业的管理水平，提高企业的价值二、并购的弊，主要是由于并购双方信息不对称，而隐含的各种风险及成本，例如：1.财务风险——如果，被并购的企业，弄虚作假，美化财务报表，高估企业实际经营能力，低估企业经营成本费用，则并购后，购买方要蒙受损失。2.资产风险——如果，被并购企业，资产评估数据不真实，资产被高估或者资产权属有争议，则并购

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2025-02-13