小微企业优惠新政除了扩围外还有哪些变化?你需要知道!!近日，财政部、国家税务总局联合下发《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号），小微企业所得税优惠又有新规定，不仅优惠覆盖面扩大，而且指标计算公式有变化！是公式简化啦！不记得变化，吃亏可怪不得政府啊！变化1:优惠数额新政策财税〔2015〕34号文件规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。原政策《财政

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2025-01-04

对于违反现金管理制度的行为怎样处罚？对于违反现金管理制度的行为怎样处罚？按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位如违反《现金管理暂行条例》的有关规定，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据其情节轻重给子警告或罚款。按规定，开户单位有下列情况之一的，给予警告或罚款：（l）超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的百分之十至三十处罚；（2）超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的百分之十至三十处罚；（3）用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额百分之十至三十处罚；（4）未经批准坐支或者

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2025-01-04

决策支持和促进管理精细化管理会计自20世纪初产生以来，历经了百余年的发展，理论不断创新，方法日臻完善，内容更为丰富，现已成为一个重要的会计分支，具有广泛的实际运用价值和灵活的适应能力。管理会计不仅拓展了现代会计的职能和范围，而且在促进财务与业务的结合、改进企业内部经营管理和提高经济效益等领域发挥着其他管理职能和岗位都难以替代的作用。管理会计的发展历程明确昭示世人：管理会计是在实践中为适应管理的需要而产生，并在具体运用中逐步完善。标准成本制度、预算控制和差异分析的引入，使会计与科学管理联姻，有效提高了组织的

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2025-01-04

制定《小企业会计准则》有什么重要意义？问：制定《小企业会计准则》有什么重要意义？答：（1）制定《小企业会计准则》是服务小企业健康发展的需要。小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，大力支持小企业发展，对于提高经济增长活力、有效扩大就业、保持社会和谐稳定、建设创新型国家，具有十分重要的意义。发布实施《小企业会计准则》，是从会计管理方面引导小企业改善其经营管理，规范其会计行为，增强其会计信息的真实性和透明度，是财政部门支持小企业发展的一项重大举措。（2）制定《小企业会计准则》是完善企业会计标准体系的需要。会

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2025-01-04

从利益平衡出发完善补偿金和赔偿金个税政策个人取得补偿金或损害赔偿金作为一种收入形式，其个人所得税的征收管理应当注意考虑国家利益与个人利益之间的权衡，尤其要充分考虑个人取得这种财产收入的法律原因和收入的属性，把补偿金和损害赔偿金与公民个人的普通收入区别开来。对补偿金和赔偿金征免税应遵循一个基本的前提和标准，即衡量补偿金和赔偿金是否符合征免税的条件，应当分析公民个人获得的补偿金和赔偿金是否使个人权益有实质性增益。具体说来，当公民个人获得的补偿金和赔偿金不仅弥补了所受损失，且产生了个人权益的增加，应当以增益收入

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2025-01-04

新准则取消“待摊费用”和“预提费用”科目的原因（一）遵循资产负债观新准则强化资产负债观，淡化收入费用（损益）观。资产负债观更符合信息有用性，将已不能给企业带来未来经济利益，即不符合资产定义的项目剔除出资产负债表。比如，“待摊费用”本质上是一种费用，属于无价值资产，是企业一经发生就已消耗的一项“沉没成本”，它没有使用价值，没有流通性，假如企业破产，是不可能用它来偿还债务的，如果将它归类于资产，会虚增企业的资产总额，虚夸企业的资产负债率，严重影响企业财务指标的公允性，不利于投资者对企业生产经营与财务状况作出正

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2025-01-04

废旧物资回收优惠政策的妙用某纸业有限责任公司，能由一家小型乡镇企业发展成如今年创利税180万元的企业，其产品被评为省名优产品，原因何在？该企业老总说，税收筹划起了至关重要的作用。事情还得从1994年说起。1994年，该厂被认定为增值税一般纳税人，其生产所用的原材料为废旧纸张和定点销毁的人民币。由于废纸是从小型废品收购站或个人手中收购的，人民币是人民银行定点销毁的，均不能取得增值税专用发票，因此该企业生产所用的主要原材料均不能抵扣进项税，导致企业税负较重。因起初规模较小，所用原材料不是很多，企业没有过多地注

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2025-01-04

取得合法凭证也不得税前扣除的情形取得合法凭证也不得税前扣除的情形一、公益性捐赠超出限定范围的凭据近几年，国家出台了一系列新的鼓励捐赠税前扣除的优惠政策，对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关的特殊情况下公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。同时，税收政策还规定了十种情形的企业公益性捐赠，不允许税前扣除。包括：超过年度利润总额12%限额的，未取得法定扣除凭据的，直接捐赠给个人或单位的，不在捐赠支出名单内或不属于名单所属年度的，公益性捐赠逾期支出

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2025-01-04

企业销毁过期药品损失扣除须先报批某制药企业按照行业标准要求，年度内曾按合同约定回收一批超过保质期的已售药品，与一些过期的库存药品一起进行了销毁。税务机关在检查时了解到此情况，认为在增值税方面企业未对销毁存货按非正常损失作进项税转出，而所得税方面也未按规定对所发生的损失进行审批即自行扣除，因此，要求企业补缴税款并予处罚。增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，正常损失是指生产经营过程中正常损耗，比如生产过程中的合理损耗等；所谓的非正常损失，是指生产经营过程中正常损耗外的损失，包括自然灾害损

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2025-01-04

如何正确区分追溯调整法与追溯重述法追溯调整法，指对某项交易或事项变更会计政策时，视同初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整的方法。计算政策变更的累计影响数，并调整期初留存收益。追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。那么，下面我们就来学习一下如何正确区分追溯调整法与追溯重述法。追溯调整法与追溯重述法的区别：1、调账要求的比较第一，在追溯调整法下，涉及到损益类事项的不再通过“以前年度损益调整”科目，涉及到利润分配的也不再通过利润

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2025-01-04

综服过渡新政又可以按“自营”模式退税了2017年9月，出台了综服企业代办退税政策(国家税务总局公告2017年第35号)，终结了原综服的“自营”退税(国家税务总局公告2014年第13号)。35号公告在第二十二条第二款中，规定对于在2017年11月1日前生产企业已开具了专票(非代办退税专用发票)给综服企业的货物在2017年11月1日后出口的，继续按13号公告的“自营”退税政策处理,但是对于已按13号公告要求签订了协议的老合同业务，在2017年11月1日后出口的但还未开具发票给综服企业的未作出明确的处理。因此在

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2025-01-04

问答法定盈余公积金提取的依据是当年净利润还是未分配利润问题:老师,我公司2016年实现净利润100万元,年底未分配利润的贷方余额600万元,年末财务人员提取10%的法定盈余公积金是按照净利润100万元还是按照600万元的累计未分配利润?答复:以净利润为基础计提法定公积金和任意公积金,而不能以利润总额、也不得以企业所得税汇算调整后的应纳税所得额.提醒:(1)提取比例一般为净利润的10%,当法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时,可以不再提取;(2)盈余公积分为两种:一种是法定盈余公积;另一种是任

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收到“土地返还款”用于“拆迁补偿”,如何纳税？营改增后,房地产行业相关税收细节政策在逐步的过渡阶段,因此,部分业务在政策执行与理解上,只有深入的分析之后才能全面、准确的掌握.为此,昌尧讲税近期打算为大家全面的梳理一下,不同形式的土地返还款在房地产行业业务处理中,该如何纳税?今天昌尧讲税就来和大家讲讲这收到的”土地返还款”用于”拆迁补偿”,该如何纳税?但愿能对你有所帮助.实务案例:嘉诚房地产开发公司2016年10月以招拍挂取得土地使用权,面积为100亩,一次性支付土地出让金12000万元.2016年11月在

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借力优惠政策应对市场波动作为国家调控宏观经济的手段之一，税收对外向型企业有较多的优惠政策和服务措施，企业可以利用这些政策措施应对目前的市场风险。一、出口退税《财政部、国家税务总局关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知》（财税[2008]111号）规定，自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%；将部分竹制品的出口退税率提高到11%.在此基础上，《财政部、国家税务总局关于提高部分商品出口退税率的通知》（财税[2008]138号）规定，自2008年11月1日起，将部分纺织

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出纳人员有哪些工作上的权限根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下权限：（1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》是我国会计工作的根本，是会计人员必须遵循的重要法律。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作的“关卡”、“前哨”作用，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。（2）参与货币

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新政府补助准则下,房地产企业收到6种实践中，不少工业企业、房地产企业与地方土地储备中心签订土地出让合同时，往往会出现地方政府给予工业企业、房地产企业一定的土地返还款现象。这种土地返还款表面上看来是企业支付给土地储备中心购买土地款的一部分，实质上是财政资金的一部分。这些土地返还款往往在土地出让合同中，政府会与购买土地的工业企业或房地产公司约定特别的用途。例如，约定土地返还款用于奖励给企业；用于房地产企业进行拆迁补助；用于房地产企业就地建安置房；用于房地产企业项目外城市道路、供水、排水、燃气、热力、防洪等基础

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缴纳的住房公积金是否允许个税扣除？问：住房公积金是否允许个人所得税扣除？单位每个月扣员工的业务保证金，年底按完成任务比例返还，这个怎么算个税？平时每个月工资不超过2000，不涉及个税，年底要是返还3000-4000元，计入返还当月，还是平均12个月？答：《》规定：第二十五条按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。《》（财税[2006]10号）规定：二、根据《住房公积金管理条例》、《》（建金管[2005]5号）等规定精

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中介机构不能按全行业核定纳税不久前，国家税务总局发布了《关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知》（国税发［２００２］１２３号）。通知规定：一、任何地区均不得对律师事务所实行全行业核定征税办法。要按照《税收征管法》和国发［１９９７］１２号文件的规定精神，对具备查账征收条件的律师事务所，实行查账征收个人所得税。二、已经对律师事务所实行全行业核定征税办法的地区，必须在年底前自行纠正，并在２００３年３月底前将纠正情况报告总局。三、对按照《税收征管法》第三十五条的规定确实无法实行查账征收的律师事

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所得来源地和所得支付地的异同点案例：Tom于1999年3月任职于深辉咨询公司，该公司为华盛顿市一制衣公司提供中国市场的情况，为其收集世界各国制衣公司在中国经营、销售信息及情报。根据聘任合同，Tom工资收入由制衣公司以美元直接支付。Tom认为自己的工资、薪金所得属于境外所得，而且自己在中国未满1年，可以不必纳税，所以当他接到税务机关《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》时，感到非常吃惊。后经税务人员解释，Tom懂得了其中的道理。分析：Tom没有弄清楚所得来源地和所得支付地的概念。在税法上，所得是否纳税就

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2025-01-04

如何判断外籍董事高管是否应在境内纳税？《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》（国税发〔1994〕148号）第五条规定，担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不适用本通知第二条、第三条的法规，而应自其担任该中国境内企业董事或高层管理职务起，至其解除上述职务止的期间，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税；其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，应依照本通知第二条、第三条、第四条的法规确定纳税义务。根据上述规

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