财关税[2015]51号财政部、国家发展和改革委员会、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局、国家能源局关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录及规定的通知财政部、国家发展和改革委员会、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局、国家能源局关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录及规定的通知财关税〔2015〕51号2015-12-01各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、工业和信息化主管部门、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政

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2025-01-03

对电子出版物的税收优惠政策为了统一增值税政策，规范管理，国家税务总局在国税函[2000]168号文中规定：电子出版物属于软件范围，应当享受软件产品的增值税优惠政策。同时，文件中规范了电子出版物的范围。电子出版物是指：把应用软件和以数字代码方式加工的图文声像等信息存储在磁、光、电存储介质上，通过计算机或者具有类似功能的设备读取使用的大众传播媒体。电子出版物的标识代码为ISBN，其媒体形态为软磁盘(FD)、只读光盘(CD—ROM)、交互式光盘(CD—I)、照片光盘(Photo—CD、)高密度只读光盘(DVD—

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2025-01-03

公司收到财政拨款的财税处理根据拨款文件规定，判断未来是不是要验收？1、奖励类；以后不要验收；直接记入营业外收入；此时会计和所得税处理是一致的；2、非奖励类，一般来说是指定用途，以后要验收；一般需要专款专用，会计处理如下：借：银行存款贷：递延收益（专项应付款）税务上，此时要判断是不是符合不征税收入条件，财税201170号文是如何规定的：一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能

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2025-01-03

新计税办法下个体户税务处理的选择空间有多大？新《个体工商户个人所得税计税办法》实施后，实行查账征收的个体工商户可扣除的项目大幅增加，税务处理上有了更大的选择空间。个体工商户老李在湖北省宜昌市伍家岗区租赁一套门面房200平方米做生意，月租金1.6万元，水、电、气、垃圾费等月支出4000元，每月合计费用为2万元。老李按查账征收方式缴纳个人所得税。新计税办法实施后，老李在税务处理上有哪些选择空间呢?第一，分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。新计税办法第十六条规定，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营

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2025-01-03

财务人员如何审核发票的合法性财务人员应从以下几个方面审核发票的合法性：一、从票据填制的内容和加盖的印章进行审核1.发票填制的内容是否与发票种类相符合。2.发票加盖的印章是否与票据的种类相符合。报销发票加盖的印章一般是发票专用章，根据《发票管理办法》，报销票据加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章。但是修订后的《发票管理办法》2011年2月1日实施，明确发票联只能加盖发票专用章。3.票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合。4.票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。5.从票据印制的所属日期与实

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2025-01-03

借壳上市涉及的相关财税问题研究一、借壳上市的定义及我国目前主要的借壳上市模式1、借壳上市的定义作为一种间接上市途径，借壳上市是指非上市公司通过权益互换、定向增发等方式进入上市公司，并取得该上市公司的控制权，实现其上市的目标。其中，上市公司称之为“壳公司”，非上市公司则称为“借壳公司”。借壳上市有广义和狭义之分，其中狭义是指通过资产置换形成净壳，再通过定向增发使借壳公司完成反向收购成功上市；广义的借壳上市还包括“母”借“子”壳集团整体上市和“买壳上市”。2、借壳上市分为三种模式：（一）集团公司借壳上市即集团

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2025-01-03

税收违法行为的分类税收违法行为的分类如下所示：1.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为这是根据实施税收违法行为的主体类型所作的分类。征税主体的违法行为，即征税机关和其他行使征税权的组织实施的违法征税行为。其具体内容又可分为征税越权、征税滥用职权、征税侵权、适用法律错误、程序违法等。如在税务稽查过程中，稽查人员与被查对象有利害关系，足以影响案件查处，但却不申请回避，该稽查人员的行为就是违反了税法规定的行为。纳税主体的违法行为是纳税人和其他纳税主体实施的不履行法定的税法义务，侵害国家税收管理秩序的行为，主要

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2025-01-03

新《预算法》落地亟待政府会计跟进2015年，肩负护航深化财税体制改革使命的新《预算法》步入“落地”时刻。细观新《预算法》，我们不禁惊叹于其对公众关注热点回应的全面，譬如实行全口径预算、规范专项转移支付、“预算公开”入法、严格债务管理、贯穿“绩效”理念等;我们也更惊喜于其对财政预算改革的顶层设计所作的一些衔接性规定，这为下一步改革留出法律空间。譬如改进年度预算控制方式、建立跨年度预算平衡机制、编制权责发生制政府综合财务报告。而这些举措的落地实施，都对提供核算支撑的政府会计提出了更新更高的要求。这些要求不仅是

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2025-01-03

所得税跨期分摊法的比较所得税跨期分摊法的比较如下所示：（一）递延法。本期发生的时间性差异所得税影响金额用当期税率计算，而本期转回以前发生的用当初原税率计算。税率发生变动不调整递延税款账面余额。虽保证了税率变动当期配比，却导致以后期间不配比。递延税款是一个纯递延项目，既非资产也非负债。债务法的目的是将暂时性差异的所得税影响看作资产负债表中的一项资产或一项负债。其按今后预计税率确认递延所得税资产或负债，税率变动时对递延税款账面余额调整，实质上就是夯实资产和负债，为以后各期收入和费用的配比创造了条件，保证了税率

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2025-01-03

财税库银系统申请与变更一、纳税人应提供主表、份数申请：《授权扣款协议》，1份《委托扣款协议》，1份变更：《撤销财税库银系统帐户声明》，1份《授权扣款协议》，1份《委托扣款协议》，1份二、纳税人应提供资料申请：1、《税务登记证》（副本）；2、经办人身份证明；3、《授权扣款协议》及《委托扣款协议》变更：1、《税务登记证》（副本）；2、经办人身份证明；3、《撤销财税库银系统帐户声明》、《授权扣款协议》及《委托扣款协议》三、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。四、办理部门

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2025-01-03

申请财政扶持资金有窍门国庆前夕，接到上海市经济和信息化委员会工作人员电话：9月27日-10月10日期间，是否有时间评审项目？我告知：有时间。于是，15个待评审项目排队等着我。为扶持实体企业，上海市经济和信息化委员会每年有专项扶持资金，通过数十个项目资金渠道发放给符合规定的申请企业。经过几十家企业的评审之后，我发现有些共性问题，想给有计划向政府申请财政扶持资金的企业一些建议。一家注册资本上亿的集团企业，提交超过两百页的项目资料，财务资料仅提供了审计报告中的三张表，连附注也没有。这种与申报要求相去甚远的情况，

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2025-01-03

关于转让限售股追征营业税时限问题的探讨导读：对于限售股这类问题，每日一税认为属于政策不确定造成的未交税款，不应该定性为《征管法》中的偷税，因此，追征期应该为5年案例概况北方吉祥科技公司（以下简称“吉祥公司”）是营改增一般纳税人，该公司2001年购入牦牛股票原始股60000万股，每股加权平均成本1.20元/股，2003年3月1日牦牛股公司在深交所上市，2010年6月以21.49元/股减持该股9000万股，公司未申报缴纳营业税，有何税务风险？税务分析一、政策依据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》

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2025-01-03

政府财政审计制度的经济学分析政府财政审计是现代政府审计制度的重要内容，无论是审计理论界还是政府审计部门，一直都十分重视对这一问题的研究，探索政府财政审计中的一些深层次理论问题，这些问题归纳起来有三个方面，即为什么要实施政府财政审计、怎样认识政府财政审计的基本功能以及政府财政审计政策的选择标准是什么等。上述三个方面的问题都与政府财政活动中会计信息配置特征有关。本文在分析政府财政活动中会计信息配置特征的基础上，运用政府经济学的基本观点分析上述三个基本理论问题。一、不公平性：政府财政活动中会计信息配置的基本特征

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2025-01-03

纳税主体违法的内容有哪些纳税主体违法的内容如下所示：按照我国《税收征管法》及有关法律、法规的规定，纳税主体的违法行为有以下几类：1．一般性违反税法的行为。指纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人等纳税主体情节较轻微地违反税收管理法律，法规、规章确认的税务管理制度的行为。具体包括；(1)未按规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记，未按规定使用税务登记证件的行为；(2)未按规定设置、保管账簿、记账凭证和有关资料，未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料的行为；

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2025-01-03

技术转让的财税处理问题【问】甲公司（增值税一般纳税人）为民企。2010年度转让一项技术，根据技术转让合同的约定，技术转让价款100万元，与技术一起转让的仪器不含税价款为20万元，为帮助客户掌握该项技术，甲公司同时提供该技术转让的技术咨询服务，收取咨询费10万元。甲公司该项技术转让支付合同签订费和律师费5万元，该项技术的计税基础为70万元，累计摊销10万元。企业在会计与税务上如何处理？【答】甲公司技术转让和与之相关的技术咨询收入免征营业税。取得技术转让收入时应当编制如下会计分录：借：银行存款1000000.

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2025-01-03

收入确认条件的财税差异长期以来，会计与税务差异，特别是收入的确认问题，困扰着许多企业财会人员。随着新会计准则、《企业所得税法》及其实施条例的陆续颁布，《企业会计准则14号——收入》与国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）均对收入的确认方式、确认时间作了相应规范。本文主要对一般类型的企业和房地产企业的收入确认条件进行分析，这也是每年企业所得税检查的重点。收入确认的一般规定国税函[2008]875号文件规定，企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：（1）商

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2025-01-03

不依法设置会计账簿的行为有哪些不依法设置会计账簿的行为有哪些不依法设置会计账簿的行为。是指违反《会计法》和国家统一会计制度规定，应当设置会计账簿的单位不设置会计账簿或者未按规定的种类、形式及要求设置会计账簿的行为。私设会计账簿的行为。是指不在依法设置的会计账簿上对经济业务事项进行统一登记核算，而另外私自设置会计账簿进行登记核算的行为，俗称两本账、账外账1.不依法设置会计账簿的行为。2.私设会计账簿的行为。即常说的账外账、小金库。3.未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为。根据

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2025-01-03

财税风险管理7个案例集，及漫谈点评企业财税风险管理需要有前瞻性的风险预防意识，过程管理需要有多维度，全方位的扫描分析和管理。唯有如此才能在业务前端不给企业埋下财税之雷，才能在业务开展中可能存在的雷排查出。有的时候企业自身财税管理的漏洞就是雷，其他企业/个人利用漏洞，等于直接引爆雷。有的时候企业自身的不规范财税处理，也就是自己给企业自己埋下了雷。有的时候你以为你在做账，其实你可能是在埋雷。财税人对财税风险之雷需要做的是成为预警器或体检师，而不是成为拆弹专家。以下通过七大涉税案例（片段，案例全篇请自行检索），

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2025-01-03

税务总局就3类补贴的财税处理给出权威答复2015年,按照全国人大和全国政协的要求,税务总局共办理”两会”议案建议提案349件,其中,议案3件、建议244件、提案102件,做到”件件有着落,事事有回应”.以下是税务总局对1927号建议的答复.您提出的关于将职工交通补贴和供暖费补贴在成本费用列支的建议收悉,现答复如下:一、企业发放的职工交通补贴和供暖费补贴在会计核算上可在成本费用中列支根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定,企业会计核算时,支付给职工的交通补贴和供暖费补贴应在”应付职工薪酬—职工福利”科目

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2025-01-03

违反会计制度规定的法律责任1、根据《会计法》规定，应承担法律责任的违法会计行为包括：（1）不依法设置会计账簿的行为。（2）私设会计账簿的行为。（3）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为。（4）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为。（5）随意变更会计处理方法的行为。（6）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为。（7）未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为。（8）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为

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