从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!个人取得利息咋交税？（老会计人的经验）随着“土豪”的日益增多，公司向个人借款的情况越来越多。在向个人支付本金的同时，少不了还要支付利息。企业向个人支付利息，会存在哪些涉税风险？个人需要缴纳哪些税？一、公司的涉税风险（一）合法有效凭证的取得《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）第六条规定，加强企业所得税税前扣除项目管理。未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。《财政部国家税务总局关于全面推

王子****青蛙

3页

2025-01-04

内容和程序都合法是节税的前提法定是税法的基本原则之一。简单说，税收法定指政府征税应以法律为依据，依法治税。税收筹划与税收法定二者之间有什么关系呢？税收法定决定税收筹划，税收筹划反作用于税收法定。税收的强制性、无偿性、固定性和规范性，都是以税收法定为基础的。只有税收法定以法律的形式明确纳税义务，税收分配才能做到规范、确定和具有可预测性。这对于搞好税收筹划是最为重要的。因为税收筹划的目的是“节税”，如果税收分配不规范、不确定，税收负担也就无法进行事前预测，税收筹划也就无从谈起。因为在征纳关系中，相对于政府而言

王子****青蛙

2页

2025-01-04

“营改增”后,违约金都要交增值税吗?一、什么是价外费用?1、各税种实施细则的正列举规定在增值税、消费税、资源税、车辆购置税的中均有涉及,在各个税种的实施细则中,基本采用正列举方式,对价外费用进行了定义.共性的说法是:价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费,但不包括:(1)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费;①由国务院或

王子****青蛙

5页

2025-01-04

个人独资企业财产出租转让的纳税筹划根据财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税字[2000]91号），从2000年1月1日起，对个人独资企业按生产、经营所得征收个人所得税，不再征收企业所得税。其中第四条规定：个人独资企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为生产经营所得。其中，纳税人的收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳动服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入

王子****青蛙

4页

2025-01-04

精品文档2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创/NUMPAGES14澎瑞菏者递儿俯掳昆手钨蒂凸纱服肖望伞抨挡憾寓秤倘成狙译缠恕楚墟铆勋腹了容晕加双拇诺磋杉辐糟接睡垦完伏教踪袖扰醚怪敏伦慑糜蘸炬胆昼畴硝沼莹刮狰穗疗妈彪屉英惠宝捶腻悟烩塘甥澳疆现耶邀好卑苯蚤燃庙帧执俄溺尸掸慰骆瑰硝汞之素旋销土贸懒分郡扫化裹夸野鹏呢琼鳖胖紫咒侩侵垣七肩函翼糟釜弟里阳蓉剂鳖豹嫡问宽墟球歧绞值皂觉靠颊帚挚械认贪敖餐脚慌庇憨票嫂炼炉天撼绵彝漳骇舶垒妒谬恰昏或蛾虽吓痹碌彬综蓬罗怀逼牺正屯沏南咱魔系球毙坛燃嘛麻

王子****青蛙

14页

2025-01-04

零对价股权转让是否缴纳印花税案例分析零对价股权转让是否缴纳印花税案例分析近期，某公司股权转让时与税务机关发生争议，争议的焦点是认缴制度下，零对价股权转让是否缴纳印花税。A公司系某自然人于2015年在浙江省湖州市设立的一人有限公司，注册资本人民币500万元，由公司的自然人股东认缴但未实际出资。截至2016年4月，公司的净资产为负数。2016年5月，公司自然人股东拟以零对价将公司100%的股权转让给B公司。办理相关变更手续时，税务机关要求自然人转让方按认缴的注册资本（即500万元）为基础缴纳印花税。认缴而未实

王子****青蛙

3页

2025-01-04

标准成本法与定额成本法的异同标准成本法与定额成本法的相同之处：（1）都在事前制定目标成本，进行成本的事前控制；（2）都根据目标成本进行成本的事中控制；（3）都进行成本差异的事中和事后分析，并进行反馈，根据反馈的信息，改进工作。因此，两者都能较好地发挥对于成本的控制作用。标准成本法与定额成本法的不同之处：一、制订目标成本的依据不同1.定额法。定额成本是按现行定额以及计划单位成本、分成本项目（即原材料费用、生产工资费用和制造费用）来制订的。2.标准成本法。标准成本的制订比较灵活，通常有理想标准成本、正常标准成

王子****青蛙

4页

2025-01-04

疑义时有利于纳税人原则该如何适用？我们经常在各类税收案件、文件解释、甚至一些法院涉税诉讼判决中看到，疑义时按有利于纳税人原则适用。那么疑义时有利纳税人原则是如何产生的呢，又该在什么情况下才能适用呢?一、疑义时有利于纳税人原则的由来一般来说，每一个法律，都有其存在的目的，而最早时候，对于税法来说，理论上认为其最原始的存在目的是通过征税入国库以满足财政需要，从而慢慢演变成了疑义有利于国库原则。即，在税法有疑义时，应该以有利于征税入库，从而达到满足财政需要这一原始目的，来解释适用税收法律法规。而随着时代的发展，

王子****青蛙

3页

2025-01-04

企业假账，法人与财务人员谁会是法律责任承担者?假账即虚假财务会计记录。假，即不真实，不能反映实际状况；从会计学原理来看，“账”指一种符合特定会计技术要求的经济主体真实经济活动的书面记录。假帐就是没有真实反映企业的各项交易或事项，没有如实地反映企业的各项生产经营活动，及没有按照会计准则处理业务的帐。从特征上体现了当事人的主观故意行为。当事人极可能是法人，也可能是财务人员。逃逸税收犯罪主体的界定根据《刑法》第30条规定：“公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责

王子****青蛙

6页

2025-01-04

个人股权转让的税务处理八大细节随着资本市场的不断发展，个人投资行为在我国越来越普遍。与此同时，个人的股权转让也日渐增多。税法规定，个人股权转让应按“财产转让所得”征收20%的个人所得税。但是，由于大多数纳税人和扣缴义务人对个人股权转让的税收政策还比较陌生，现就个人股权转让需注意的八大细节进行具体分析。一、纳税人及扣缴义务人在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务二、纳税（扣缴）申报的时间《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔

王子****青蛙

4页

2025-01-04

内蒙古个案批复：资产整体转让不免土增税内蒙古自治区地方税务局内地税字〔2015〕140号内蒙古自治区地方税务局关于企业资产整体转让征免土地增值税的批复赤峰市地方税务局:你局《关于企业资产整体转让是否征收土地增值税的请示》(赤地税发〔2015〕51号)收悉.经请示国家税务总局,现批复如下:博天糖业有限公司赤峰分公司与赤峰众益糖业有限公司签订业务转让协议,将博天糖业有限公司赤峰分公司的全部资产、债权、债务和劳动力一并转让给赤峰众益糖业有限公司,该业务转让的收款方为博天糖业有限公司.此项交易的实质是博天糖业有限

王子****青蛙

2页

2025-01-04

通过合并弥补亏损，如何才能做到最好？现如今，企业合并已经成为一种“时尚潮流”，优酷与土豆在一起了，阿里与饿了么在一起了，滴滴和优步在一起了等等，合并的背后主要有两大原因：资本的力量以及退出后选择的多样性。企业在生产经营的过程中，亏损是经常遇到的事情。因此，很多企业选择通过公司之间的合并来弥补生产过程中产生的财务亏损。在企业合并过程中，通常合并方为盈利企业，并且净资产的公允价值较大，而被合并方可能是亏损企业，其净资产的公允价值相对较小，甚至为零或为负数。如果采取一般思路进行合并（假设选择特殊性税务处理），那

王子****青蛙

5页

2025-01-04

两种合并方法的利润操纵差异企业合并业务存在两种可供选择的处理方法：购买法和权益集合法。总的来说，购买法倒重于会计信息的相关有用性，权益集合法则偏向于会计信息的真实可靠性。这两种方法都存在利润操纵问题，都会对会计信息质量产生不利的影响。本文就两种合并方法的利润操纵差异谈一点粗浅的看法。一、两者利润操纵的成因不同1、购买法建立在非持续经营假设基础上，把企业合并看作合并企业通过购买方式取得被合并企业净资产的一项交易。因而，与传统会计处理方法相同，合并企业以公允价值记录并入的资产和负债，购买成本与取得的可辨认净资

王子****青蛙

6页

2025-01-04

破产清算中优先受偿权如何实现？先受偿权概述1.定义。解读优先受偿权：（1）优先受偿权，是指某项或某类债权享有先于其他债权获得清偿的权利。优先，现代汉语词典解释为“在待遇上占先”。待遇，是指权利或利益。在义务上占先则不属优先。（2）优先受偿权，是一个相对概念。破产法上，有优先受偿权的欠付工程款，相对于抵押债权具有优先受偿的权利，而相对于破产费用则不具有优先受偿的权利。最高法院在法发[2009]36号文件中规定，鼓励政府或第三方就劳动债权垫款，该垫款在破产程序中按职工债权的受偿顺序优先获得清偿。这优先获得清偿

王子****青蛙

4页

2025-01-03

核定征收企业取得投资收益如何处理【问题】某企业核定征收企业所得税，当年除经营收入外还从被投资企业取得一笔税后投资收益，请问税务上应如何处理？【解答】《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发[2008]30号）规定：⑴税务机关应根据纳税人的具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。⑵具有下列情形之一的，核定其应税所得率：①能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；②能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；③通过合理方法，能

王子****青蛙

2页

2025-01-03

企业租赁个人的车辆发生的汽油费是否可以税前扣除?所谓私车公用，是因公司自有车辆不够或者员工特殊岗位等原因，员工个人将自有的车辆用于公司的公务活动，公司由此给员工报销汽油费、路桥费、汽车维修费等。对于公司给员工报销的私车公用相关费用能否在企业所得税税前扣除，在实际操作中各地执行标准不一致。青岛地税的规定：青岛市地税局发布的《2009年度企业所得税业务问题解答》（青地税函〔2010〕2号）规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。据此

王子****青蛙

4页

2025-01-03

股权转让“带走”的债权债务咋处理在转让公司股权过程中,由于购买方对公司的原债权债务可能难以控制,因此通常将”转让方承担公司的全部或部分债权债务”作为股权转让的前提条件.转让方(自然人股东)承担债权债务时,如何确定个人实际所得计征个人所得税问题?适用个人所得税政策《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2007〕244号)规定,某温泉公司原全体股东,通过签订股权转让协议,以转让公司全部资产方式将股权转让给新股东,协议约定时间以前的债权债务由原股东负责,协议约定时间以后的债权债务由新

王子****青蛙

5页

2025-01-03

自然人股权转让发生退款个税如何处理导读：个人股东（暂不讨论合伙企业股东）转让股权给上市公司，分期收取现金，如果并未申请适用财税【2015】41号文的分期缴税政策（事实上也很难适用），应该如何纳税呢？上市公司三五互联（300051）2015年曾经发布过这样一则公告，《厦门三五互联科技股份有限公司关于收购道熙科技股权款价格优惠事项的公告》。公告称，厦门三五互联科技股份有限公司与深圳市道熙科技有限公司原全体股东（龚正伟、盛真、吴荣光、深圳盈瑞轩投资管理中心（有限合伙））就收购道熙科技100%股权于2014年12

王子****青蛙

3页

2025-01-03

什么是托收承付结算方式一、什么是托收承付托收承付结算,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款,购货单位根据合同核对单证或验货后,向银行承认付款的一种结算方式。二、托收承付的种类异地托收承付结算款项的划回方法,分邮寄和电报两种,由收款人选用。邮寄和电报两种结算凭证均为一式五联。第一联回单,是收款人开户行给收款人的回单;第二联委托凭证,是收款人委托开户行办理托收款项后的收款凭证;第三联支票凭证,是付款人向开户行支付货款的支款凭证。第四联收款通知,是收款人开户行在款项收妥后给收款人的收款通

王子****青蛙

5页

2025-01-03

产品先租后售应如何缴纳增值税问题：某公司是一家生产挖掘机的生产企业，增值税一般纳税人。因市场滞销问题，拟在2009年将部分产品先用于出租，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第四款规定，将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，应视同销售货物，计算销项税额。然而，公司的这部分先用于出租的产品，今后仍可能出售。根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定，一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税务总局

王子****青蛙

6页

2025-01-03