应付款折扣可否视为债务重组处理某公司在工程建设及正常经营中外欠大量债务，在建工程已转为固定资产。2009年，经与客户协商，公司采取了对应付款进行折扣的措施，视与不同客户的谈判情况，一般让利15%左右，最高为20%，最低也有6%-7%，会计处理是按债务重组的判断标准计入了营业外收入，年终审计时注册会计师对此不认可，认为工程欠款的折点让利额应冲减固定资产原值，是原工程价值的虚高所形成的。注册会计师认为，债务重组的标准是在债务人出现财务困难的条件下，债权人做出让步。符合债务重组的只是企业面临清算的重组，现在企业

王子****青蛙

2页

2025-01-03

企业假账愈演愈烈专家建议加大处罚力度核心提示：财务报表造假很难彻底遏制，只能是对财务舞弊发生行为施以一定程度的处罚。2014年上市公司年报审计正如火如荼地进行，然而，关于财务报表的准确性却再次引发公众关注。近期有媒体报道，财政部河北专员办在近年开展的财政监督工作中，屡屡发现部分企业为达到融资、年检、行业排名及少纳税款等目的，向不同部门提供不同编制口径财务报表的问题，加剧了金融风险，造成国家税款流失，严重扰乱了市场经济秩序。按照国务院《企业财务会计报告条例》规定，企业财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某

王子****青蛙

7页

2025-01-03

个人取得承载债式股权转让所得如何计征个人所得税股权自由转让制度，是现代公司制度最为成功的表现之一。在新老投资者不断更替，资本市场不断拓展的同时，股权转让形式也在不断出新，其中一种就是承债式股权转让，即对某一时间之前的债权、债务由原股东承担，该时间之后的债权、债务由新股东承担。如A公司原股东甲、乙与新股东丙、丁于2008年3月1日签订股权转让协议，约定2008年3月1日前的A公司债权、债务由原股东甲、乙承担，就是承债式股权转让。那么，对于A公司原股东甲、乙取得的承债式股权转让所得该如何计算缴纳个人所得税呢？

王子****青蛙

7页

2025-01-03

把丢失的利润找回来企业在瞬息万变的经营环境中求生存，就必须尽力减少支出，增加利润。但是，要想在未来取得成功，决不能只关注最终的利润，而应当从源头抓起。跳出成本核算系统要增加收入、提高利润，首先必须做好充分准备，对企业经营中的某些基本运作方式提出质疑。首当其冲的就是成本核算系统。不管你是采用Oracle还是Quicken系统，或者干脆把单据存在鞋盒子里，所有企业的成本核算系统都大同小异，都是把实际收支情况与预算进行对照，然后得出二者的差额，并期望藉此发现改进的机会。其实，只要稍微动一下脑子就不难看出这种数据

王子****青蛙

5页

2025-01-03

贷款担保损失能否税前扣除我公司是一家电子生产企业。去年，公司为一家有生产经营密切相关的企业提供了50万元贷款担保，由于该企业经营管理不善，前不久，宣告破产，不能偿还债务，也无法追回，造成公司承担担保连带还款责任。请问，这笔贷款担保所发生的损失能否税前扣除？某电子有限公司会计廖石梅答：近期，国家税务总局下发的《关于企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除问题的批复》（国税函〔2007〕1272号）规定，《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）第四十七条规定：“企业对外提供与本身应纳

王子****青蛙

2页

2025-01-03

转让不动产,哪7种凭证可以证明原价或作价?在不动产转让的过程中,如果是以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产,一旦发生转让,根据国家税收相关政策规定,适用差额纳税的,应提供取得不动产时购置原价或作价的有效凭证,那么,哪些属于有效凭证呢?今天昌尧讲税就来和大家讲讲转让不动产时,哪7种凭证可以作为证明不动产原价或作价的有效凭证.一、不动产购置发票1、在营改增以前,购买不动产时,开发商开的就是不动产发票,不动产发票是地税部门的发票.2、在营改增以前,房地产交易中心开的二手房交易发

王子****青蛙

5页

2025-01-03

固定资产的条件和确认固定资产的条件和确认一、固定资产的一般确认的条件一般情况下，固定资产在同时满足以下两个条件时，才能予以确认：（1）固定资产包含的经济利益很可能流入企业这一条件中所谓的“经济利益”，是指直接或间接地流入企业的现金或现金等价物。固定资产导致经济利益流入企业的方式多种多样，比如：单独或与其他资产组合为企业带来经济利益；以固定资产交换其他资产；以固定资产偿还债务等。这一条件中所谓的“很可能”，是指发生的可能性为“大于50%但小于或等于95%”。与之相对应的其他表示可能性的条件为：①“基本确定”

王子****青蛙

4页

2025-01-03

外籍个人转让股权可否用人民币计量计税所得？问：境内一外资企业，该公司的注册资本币种为美元。股东为三个国外自然人(平时都不在中国居住)，现在其中一个股东准备将其拥有的30%的股权全额转让给另一个股东，在计算股权转让所得时，是否要先将评估后的净资产乘以股权转让时的汇率折算成美元，减去初始成本后的净增加额，再乘以股东的股权比例，作为转让方股东的美元所得，然后再乘以股权转让时的汇率计算成人民币，确认为计算缴纳个人所得税的所得?不折算为美元，直接用人民币计算可否?答：《个人所得税法》第十条规定，各项所得的计算，以人

王子****青蛙

3页

2025-01-03

企业并购的动因主要有哪些企业从事并购交易，可能出于各种不同的动机。主要包括以下几个方面：1.企业发展动机在激烈的市场竞争中，企业只有不断发展才能生存下去。通常情况下，企业既可以通过内部投资、资本的自身积累获得发展，也可以通过并购获得发展，两者相比，并购方式的效率更高。（1）并购可以让企业迅速实现规模扩张。企业的经营与发展处于动态的环境之中，在企业发展的同时，竞争对手也在谋求发展，因此在发展过程中必须把握好时机，尽可能抢在竞争对手之前获取有利的地位。如果企业采取内部投资的方式，将会受到项目的建设周期、资源的

王子****青蛙

3页

2025-01-03

间接法下如何编制现金流量表关于企业现金流量表的编制，会计准则规定，企业经营活动产生的现金流量可采用间接法和直接法两种方式来编制。通过前面章节关于直接法下现金流量表各个项目的分析，我们不难看出，直接法下，各项目直观地反映了企业经营活动的现金流量，非常好理解，也便于报表使用者获得自己想要的信息。而间接法采用的是以利润表中“本期净利润”为起点进行调整，计算并列示企业经营活动产生的现金流量，是倒推法，涉及较多的会计基本理论和概念，要读懂并充分利用这些信息，需要我们仔细了解间接法下各个项目的含义，并与直接法下的对应

王子****青蛙

6页

2025-01-03

房开企业支付违约金是否代扣个税问：我公司为房地产开发企业，有部分集资建房，由于房源不足，致使部分业主未选到房屋，请问由于此原因支付的违约金是否代扣代缴个人所得税？答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条十一款规定，经国务院财政部门确定征税的其他所得，应纳个人所得税。个人所得税的征税项目采取的是正列举的方式，只对列举出来的或国务院财政部门确定征税的项目征税。《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》（国税函[2006]865号）规定：商品房买卖过程中，有的房地产公司因未

王子****青蛙

2页

2025-01-03

股权转让应纳税所得额如何确认?股权转让损失何时扣除股权转让应纳税所得额如何确认?股权转让损失何时扣除股权转让纳税义务发生时间及应纳税所得的确认对何时确认股权转让的纳税义务，如何确认股权转让行为的应纳税所得，《企业所得税法》及其实施条例仅作了一般性规定。近期出台的国家税务总局《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）对此明确规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转

王子****青蛙

5页

2025-01-03

个人所得税法规定的免税所得包括哪些个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得包括:(1)省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(2)国债和国家发行的金融债券利息;(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴,即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴;(4)福利费、抚恤金、救济金;(5)保险赔款;(6)军人的转业费、

王子****青蛙

2页

2025-01-03

应收账款质押中质权人面临的风险分析与考量在商业银行出售的不良资产中，存在一些以应收账款质押作为担保的贷款。因为我国法律不完善及应收账款本身的特点，应收账款质押中质权人面临诸多的风险。这些风险影响着不良资产的价值。本文尝试对质权人在普通金钱债权质押（应收账款质押一部分）中面临的风险进行初步探讨。一、应收账款的法律含义“应收账款”随着2007年《中华人民共和国物权法》（下称”《物权法》”）的颁布和实施入法。《物权法》第223条以”具体列举＋兜底条款”的方式规定了可用于出质的权利，其第六项单独将”应收账款”作为

王子****青蛙

5页

2025-01-03

有人花钱雇你当法定代表人，不能去！有税务风险近日，青岛开发区国税局在发票审批过程中，预防了一起可能虚开发票事件的发生。记者了解到，该局审批某企业防伪税控最高开票限额时，按照发票管理办法，需要法定代表人签字并核实其身份。税务人员按照审批流程，首先详细的询问了企业的经营范围和方式等，该法定代表人回答，企业主要经营钢材，因为他能从工地承揽到采购钢材的货单。当被问及注册投资情况和如何收益时，该法定代表人的回答是无论盈利或亏损，他都从年收益中按照固定比例分成。这些解释似乎并不符合一个正常企业的经营规律。随后，税务人

王子****青蛙

2页

2025-01-03

个人财产转让所得应纳税额指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得应缴纳的个人所得税。个人财产转让所得的应纳税所得额是转让财产的收入额减去财产原值和合理的费用后的余额。其中财产原值是指：（1）有价证券功买入价以及买入时按照规定缴纳的有关费用；（2）建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用；（3）土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用；（4）机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用；（5）其他财产，参照以上方法确

王子****青蛙

2页

2025-01-03

间接法下如何编制现金流量表关于企业现金流量表的编制，会计准则规定，企业经营活动产生的现金流量可采用间接法和直接法两种方式来编制。通过前面章节关于直接法下现金流量表各个项目的分析，我们不难看出，直接法下，各项目直观地反映了企业经营活动的现金流量，非常好理解，也便于报表使用者获得自己想要的信息。而间接法采用的是以利润表中“本期净利润”为起点进行调整，计算并列示企业经营活动产生的现金流量，是倒推法，涉及较多的会计基本理论和概念，要读懂并充分利用这些信息，需要我们仔细了解间接法下各个项目的含义，并与直接法下的对应

王子****青蛙

8页

2025-01-03

什么是转让定价转让定价(TransferPricing)是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。在跨国经济活动中，利用关联企业之间的转让定价进行避税已成为一种常见的税收逃避方法，其一般做法是：高税国企业向其低税国关联企业销售货物、提供劳务、转让无形资产时制定低价；低税国企业向其高税国关联企业销售货物、提供劳务、转让无形资产时制定高价。这样，利润就从高税国转移到低税国，从而达到最大限度减轻其税负的目的。转让定价管理是指税务机关按照所得税法第六章和征管法第三十六条的有关规定，对企业与

王子****青蛙

5页

2025-01-03

必须注意:企业向个人借款支付的利息必须扣缴个人所得税案例概况每日一税有限公司(以下简称”每日一税公司”)2017年1月3日向该公司员工尚小二借款并签订借款合同,并按月支付借款利息48万元.问尚小二取得的利息如何缴纳个人所得税?税务分析一、政策依据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号).《财政部、国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》(财税[2008]132号).《国务院关于修改<对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法>的

王子****青蛙

4页

2025-01-03

谈新准则下待摊及预提费用的处理［摘要］新《企业会计准则》对待摊费用和预提费用的核算规定发生了较大变化，本文通过新旧准则对待摊费用和预提费用的有关规定进行比较，结合实务工作对新准则下待摊和预提费用的会计处理作一探讨。［关键词］企业会计准则；待摊费用；预提费用；会计处理一、待摊费用和预提费用的含义（一）待摊费用和预提费用的定义待摊费用是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的各项费用［1］157，204，如低值易耗品和出租出借包装物的摊销、预付保险费、固定资产修理费用、以经营租赁方式租入的固定资产发生

王子****青蛙

5页

2025-01-03