企业做假账法人与财务人员谁会是法律责任承担者假账即虚假财务会计记录。假，即不真实，不能反映实际状况；从会计学原理来看，账指一种符合特定会计技术要求的经济主体真实经济活动的书面记录。假帐就是没有真实反映企业的各项交易或事项，没有如实地反映企业的各项生产经营活动，及没有按照会计准则处理业务的帐。从特征上体现了当事人的主观故意行为。当事人极可能是法人，也可能是财务人员。逃逸税收犯罪主体的界定根据《刑法》第30条规定：公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。《刑

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2025-01-03

企业发生的资产损失是否不需审批及备案即可扣除？问题内容：问题：1、企业发生的资产损失是不是税务机关不用审批，企业提供证据就能在所得税前扣除？2、如果企业具备注册税务师和注册会计师方面的人才，是不是不经中介机构鉴证，只要企业能够提供真实发生损失的证据，就可以在所得税前扣除呢？回复意见：根据国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知（国税发[2009]88号）规定：“第四条企业发生的资产损失，按本办法规定须经有关税务机关审批的，应在规定时间内按程序及时申报和审批。第二章资产损失税前扣除的审批第

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2025-01-03

阴阳合同卖房卖主、中介责任各自承担补税、罚款还有牢狱之灾一起阴阳合同卖房案件的启示房地产中介公司为了招揽生意,通过伪造房屋买卖合同、做低房价的方式,帮客户进行虚假申报少缴纳税款.事发后,客户被税务机关追缴税款、滞纳金并被处以罚款合计300余万元;中介公司的经办人也因此被判刑八年.但此事并未因此而了结.该客户继而起诉中介公司,要求赔偿其缴纳税款、滞纳金及罚款的经济损失.法院又会作出怎样的判决呢?近日,上海法院就审理并裁判了这样一起案件.笔者认为,法院对此案的终审判决以及相关人员因此身陷囹圄,对房地产交易过程

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2025-01-03

借款利息扣除注意税法规定企业资金的筹集方式是多种多样的，如：企业向金融机构借款，企业向非金融机构借款，企业与企业之间的借款、资金占用等等。企业在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，企业所得税法（简称“新税法”）规定按照实际发生数扣除，那么，向非金融机构借款的利息支出如何扣除呢？新税法与旧税法的规定是不一样的。原《企业所得税暂行条例》（国务院令[1993]第137号）规定：纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款

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2025-01-03

怎样理解财产损失中的“正常损耗”日常业务处理中，一些损失如存货盘亏损失，存货报废、毁损和变质损失及存货被盗损失等需“经税务机关审批后”才能扣除，而对于企业各项存货发生的“正常损耗”是属于由企业“自行计算扣除”的资产损失。那么，应如何理解和区分哪些存货损失属于“正常损耗”呢？除生产过程中正常的损耗外，如因运输、仓储过程等非因管理不善造成的破损、过期等损耗，短期促销结束后造成的损耗，因政策改变须报废的原材料、包装物等物料损耗等各项其他损耗，是否也可以视为“正常损耗”？针对这些问题，中华会计网校小编进行了如下汇

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2025-01-03

浅谈新《债务重组准则》的应用在新会计准则颁布之前，我们执行的《企业会计准则——债务重组》是1998年6月正式公布，2001年进行修订的版本（以下简称旧准则）。2006年2月15日财政部印发了《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则的通知，（以下简称新准则），新准则对债务重组的确认、计量和披露作了较为详尽的规定，为了更好的理解新债务重组准则概念、要求，本文通过与旧准则比较、找出新准则中关于债务重组的新提法、新要求和差异关键点，以求正确理解新准则，平稳进行新旧准则的过渡。一、总体变化：新准则改变现行的“

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2025-01-03

固定资产的确认需满足两个条件在实务工作中财务人员在确认固定资产时经常会产生疑问，例如购买手机、打印机是记入费用还是固定资产，购买大型机器配件是记入低值易耗品还是固定资产等等。对固定资产的界定更多时候需要财务人员根据自己的职业判断进行。新准则中固定资产是这么定义的：固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的（持有目的）；2.使用寿命超过一个会计年度。注意：（1）资产的持有目的不同，分类也可能不同，比如房屋，对于一般企业来说，大都用于生产经营，属于固定资产，而对

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2025-01-03

拆迁补偿合同中的涉税风险管控拆迁补偿合同是拆迁人与被拆迁人、房屋承租人为明确房屋拆迁补偿安置中的权利义务关系而订立的协议，是约定拆迁当事人之间民事权利义务的合同，它适用《民法通则》和《合同法》。拆迁补偿安置协议是一种双方有偿协议，协议的当事人依据协议享有一定的权利，同时又要承担相应的义务。实践中,拆迁补偿合同中的拆迁补偿形式可归纳为两种：（1）作价补偿。拆迁人将被拆除房屋的价值，以货币结算方式补偿给被拆除房屋的所有人，这是一种货币补偿形式。（2）产权调换。拆迁人以自己建设的房屋或者外购的房屋补偿给被拆除房

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2025-01-03

期间费用常见的造假手法有哪些？期间费用，包括管理费用、销售费用和财务费用，是公司内部人员财务舞弊的高发地段，也是企业处理不合规票据的常用科目。笔者本着学习的态度，从三项期间费用的角度，总结了部分造假、舞弊手段，以供大家进一步加强财务控制。一、管理费用方面在管理费用方面，笔者认为主要存在以下七个方面：1、不按规定摊销无形资产企业的无形资产摊销应记入“管理费用”，但有些企业为了调利润，人为地多摊或少摊无形资产，从而多计或少计费用，以达到其目的。2、管理费用的结转不按照规定全部转作当期损益有些企业没有完全将管理

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2025-01-03

案例分析丨无法提供认定适用的法律依据税务机关败诉案例福建省龙岩市中级人民法院行政判决书(2015)岩行终字第74号当事人信息上诉人(原审原告)苏潮滨被上诉人(原审被告)龙岩市新罗区地方税务局白沙分局被诉行政行为被诉行政行为:2014年5月30日,被告作出龙新地税通催(2014)2号《税务事项通知书》,认定:苏潮滨逾期未缴纳苏俊兴个人所得税(财产转让所得).一、1、纳税义务人苏俊兴股权转让行为应纳个人所得税=(股权转让收入3000万-注册资本份额55万-交易印花税1.5万)×20%=588.70万元;2、税

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2025-01-03

如何合理避税增加个人收益？日前，北京市人大代表、北京市地税局局长王纪平郑重声明，之前来自他处被吵闹得沸沸扬扬的“住房公积金拟征收个税”的说法，是媒体误会他的意思造成的宣传误导，王纪平表示，“住房公积金仍可免征个人所得税。”尽管报道被证实失实，但公众的“恐税心理”却没平复，而如何通过合理合法手段合理规避税收、使家庭的综合理财收益有所提高也再次引起关注。个人税务筹划资深人士、北大经济学院教授刘怡表示，合理避税不等于偷税、逃税，“避税是纳税人利用法律的相对漏洞或含糊不清的方式，以减少他本应该承担的纳税额。而手段

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2025-01-03

什么是所得税暂时性差异1.暂时性差异是会计和税法的差异。站在利润表的角度，会计和税法的差异体现在利润总额和应纳税所得额上。应纳税所得额的计算一般是按利润总额加减会计与税法的差异，比如业务招待费、广告费、宣传费的差异。实际应用中计算应纳税所得额时应用利润总额倒推的方法，说明在收入、成本费用的确认问题上会计和税法规定大部分是相同的。2.差异的分类(1)永久性差异，指会计确认的收入成本费用，税法永远不确认，税法确认的收入成本费用，会计永远不确认。比如：税务局罚款10000元，会计确认营业外支出10000元，税法

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2025-01-03

财产损失如何扣除“我们企业去年发生了一批财产损失，新《企业所得税法》实施后，原来的《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令2005年第13号，以下简称13号令）政策废止了，我们不知道财产损失到底该怎么审批？”不久前，企业财税人员肖先生向当地税务机关进行了咨询。税务人员告诉他，《企业所得税法》第八条明确，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。实施细则明确，所称损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报

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2025-01-03

精品文档Professionaldocuments如若有用请下载收藏以便备查个人转让股权的纳税地点,你知道吗?编者按:实务中,个人转让其持有公司的股权,大家都知道要缴纳个人所得税,可是,你知道纳税地点吗?阅读本文前请默默地猜一猜呀.然后再看本文的分析.案例概况尚小二是吉祥科技有限公司(简称”吉祥公司”,注册地在成都市高新区)的大股东,占股70%,投资成本700万元.2017年3月27日,尚小二以3500万元的价格将其持有吉祥公司的15%的股权转让给上海如意投资有限公司(简称”如意投资”,注册地在上海市浦东

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2025-01-03

企业哪些所得可以免征与减征优惠企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税;企业如果从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税优惠：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得：免征和减征两部分。1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：8项(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;(2)农作物新品种的选育;(3)中药材的种植;(4)林木的培育和种植;(5)牲畜、家禽的饲养;(6)林产品的采集;(7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;(

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2025-01-03

取得拍卖收入怎样缴税“我单位是一家新成立的拍卖行，下个月将举办首次拍卖会。请问，根据现行的税收政策规定，拍卖收入应如何计算纳税？”近日，吉林省地税局12366纳税服务热线接到一拍卖行会计的咨询电话，咨询员小白作出了答复。拍卖行为是一种特殊性质的涉税行为。就拍卖标的而言，有拍卖房屋、土地使用权等不动产行为，有拍卖文物艺术品类以及各类财产物资等动产行为，还有一些单位或个人的自主拍卖行为，如公安部门拍卖机动车牌照，交通部门拍卖公交线路运营权，电信部门拍卖手机、电话等的“吉祥号码”等。常见的企业整体转让拍卖亦可按

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2025-01-03

支付竞业限制补偿金如何缴纳个税【问题】向离职职工支付竞业限制补偿金，企业所得税税前可以扣除吗？个人所得税怎么扣？【解答】《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。第三十三条规定，企业所得税法第八条

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2025-01-03

案例企业资产损失当年未扣以后可否补扣A公司于2008年1月购入一台生产设备，使用过程中发现该设备型号不符合公司产品生产要求，于是重新购买了新型设备，并将原设备低价转让，转让损失100万元。企业进行2008年度企业所得税汇算清缴时，财务人员按税务师事务所的建议作了纳税调增处理，当年实现应纳税所得额80万元，缴纳企业所得税20万元。事后经咨询主管税务机关得知，并非全部资产损失都要报批扣除。那么，A公司2008年该部分损失还能扣除并申请退回多缴的所得税吗？《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88

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2025-01-03

权责发生制是什么?会计权责发生制原则权责发生制是什么?会计权责发生制原则权责发生制原则是指企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。权责发生制与收付实现制是相对称的概念。收付实现制是以实际收到或支付款项作为确认收入和费用的依据。有时，企业发生的货币收支业务与交易或事项本身并不完全一致。如款项已经收到，但销售并未实现;或款项已经支出，但并

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2025-01-03

所有者权益方面常见的会计作假手法所有者权益项目在资产负债表、损益表上分别得到反映，并具有一定的勾稽关系，对资产负债表和损益表都具有较大的影响，而且也是投资者比较关注的项目。投入资本是投资者实际投入企业经营活动的各种财产物资，在实际工作中主要存在以下弊端：企业实收资本与注册资本不符，借入资本与实际资本混淆，投入资本不真实，出资形式不合理；资本公积主要包括资本溢价、股票溢价，接受的捐赠资产和法定资产重估增值等，其弊端主要表现为：资本和股票溢价不真实，接受捐赠资产不作资本公积处理，法定资产重估增值不真实，账务处

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