企业间追偿债务学问大着呢(含正确的会计分录)企业间的赊销是常见、正常的业务往来，但是有的债务人可不是这样想的，特别是债权人怠于行使权力导致债权丧失请求力的。企业间的赊销屡见不鲜，有的是铺货、有的是长期合作信任使然、有的是建立关系、有的是熟人购销可以说企业间的赊销是常见、正常的业务经济往来，但是有的债务人可不是这样想的，特别是债权人怠于行使权力导致债权丧失请求力的，也许会赔了夫人又折兵！要不渝小税直接点，和大家一起讲讲这个案例，看看别人的故事！故事：甲公司是一家以销售建材为主营业务的一般纳税人企业，2014

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2025-01-03

案例亏损是否可以延续弥补甲市某汽车经销企业，2013年3月成立，注册地址在甲市A区，当年纳税调整后所得为-190万元，2014年度纳税调整后所得税为50万元，2014年度实际弥补的以前年度亏损额为50万元，可结转以后年度弥补的亏损额为140万元；2015年1月该汽车经销企业地址由A区变更到甲市B区，2015年度纳税调整后所得为100万元，那么2015年度纳税调整后所得能否弥补以前年度亏损？《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过

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2025-01-03

新收入准则对企业有多大影响?正当税收政策日新月异，财务人员乱花渐欲迷人眼的时节，收入准则修订的消息又来刷爆了朋友圈。今天花了一天的时间，看了十多遍，初步感想有两个：一是自从我国企业会计准则踏上「国际趋同」的光明大道之后，其内容、层次和形式都上了一个新台阶，新的让人看都看不懂了；二是新收入准则更多的是理念和思想的变化，对企业财务指标和会计处理的影响并不像想象的那么大。所以呢，广大财务人员先不要着（gai）急（hang），冷静一下，听听何博士给您谈谈学习体会。1、只有在境内外上市的企业以及执行企业会计准则的非

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2025-01-03

个人房产无偿赠与他人免税应向税务机关提交哪些资料个人房产无偿赠与他人免税应向税务机关提交哪些资料在实际操作中，纳税人去税务机关办理相关事宜时还应注意哪些程序性的规定呢？笔者认为，应提前了解赠与双方办理免税手续时，应向税务机关提交哪些资料。主要有以下四类：（一）按照《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发[2006]144号）第一条规定的相关证明材料；（1）属于继承不动产的，继承人应当提交公证机关出具的继承权公证书、房产所有权证和《个人无偿赠与不动产登记表》（见附件

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2025-01-03

关於债务重组的十个问题1、债务重组的主要做法有哪些?目前引入实践的做法主要有：贷款改投资、直接融资增资减债、债权变股权、破産免债、股份合作等。2、什麽是贷款改投资?贷款改投资，即将企业债务转变爲国家投资，转变爲国家的国有资産存量、转变爲国家欠银行的钱。但这一做法也有局限性，因爲一些企业欠债过多，有政策方面的原因，也有不少企业经营方面的原因，因此，这一方法必须区别企业的具体情况，不能无限度推广。3、什麽是直接融资增资减债?直接融资增资减债的方法有两种，一是利用股票市场，即企业通过在境内外发行股票筹得资金，从

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2025-01-03

个人借款超期归还也要缴纳个人所得税企业借款给个人购房、购车或投资人个人从被投资企业借款用于非投资企业经营业务等，虽不是经常、普遍业务，但其中的涉税问题不可小视。例如：某公司由一法人股东和两名自然人股东A、B共同投资成立的有限责任公司。2010年，两个自然人股东分别从该公司借款500万元，2014年6月归还。2014年8月，该地主管税务机关在日常纳税辅导时发现，该项借款并未用于被投资企业的生产经营活动，根据相关税收政策规定，责成该公司依法补扣补缴个人所得税200万元。该公司对税务辅导处理意见产生分歧。个人向

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2025-01-03

新准则下待摊费用和预提费用有什么变化“待摊费用”和“预提费用”历来都是体现权责发生制原则最主要的账户。财政部于2000年颁布的《企业会计制度》（以下简称“原制度”）中规定的“两费”分别属于资产类和负债类科目，其期末余额在资产负债表中均有专项列示。“新准则应用指南”附录“会计科目和主要账务处理”中删除了“待摊费用”与“预提费用”科目，并在企业资产负债表中也相应取消了这两个项目，但未对原制度规定的待摊、预提有关业务的账务处理及报表列示作任何说明，也没有任何一处地方明确表示允许待摊、预提。这样，就造成众多执行新

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2025-01-03

个人转让住房交什么税?个人转让住房交哪些税个人转让住房交什么税?个人转让住房交哪些税依据现行税收政策，个人转让住房应缴纳营业税、土地增值税、个人所得税、印花税、契税、城市维护建设税和教育费附加。一、营业税个人出售住房基本的营业税政策规定有如下两条：一是，个人出销售自有住房，属发生销售不动产行为，按《营业税暂行条例》规定，应征收5%销售不动产营业税。二是，自2009年1月1日至12月31日，个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住

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2025-01-03

仓库财物被盗怎样做财产损失【问题】我单位近期发生库房资产被盗窃事故，损失了一些财物，价值达十几万元。同时还发生一些库存材料盘亏，但不确定是否属于被盗。我们想列为财产损失，在企业所得税税前扣除。请问，这些资产损失是否需要报税务机关审批，何时报批？【解答】按照企业所得税法规定，企业财产损失税前扣除分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第五条规定，下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：

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2025-01-03

固定资产构成上的主要作假方式（一）固定资产与低值易耗品的划分不符合规定标准根据财务制度规定，企业的固定资产的构成是：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也构成固定资产，不具备上述条件的，应列作低值易耗品。在工作中存在着未按上述原则和标准划分固定资产与低值易耗品的问题。有的企业将属于低值易耗品的物品列作固定资产，有的企业将属于固定资产的物品列作低值易耗品。造成核算上的混淆不清。也造成了二者的价值在向生产经营成

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2025-01-03

兄弟，你越权了-且谈税法:“合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人”最近正好看关于合伙企业法的相关规定，于是没事，就把税法关于合伙的规定与合伙企业法做了个对比，而对比后，大世心里真是雷的不行，好了，先不多说，看看对比下表，再来说为啥这么雷：别的大伙是不用看的，注意看红字部分，这红字部分是个啥意思呢？大世给大伙解释解释：说白了，就是民法（合伙企业法）专门规定，有限合伙企业有权在合伙协议约定把全部利润分给部分合伙人。然后呢，这税法就规定，不行，你合伙协议不得这么约定。也就是说，你民法中的合伙企业法规定了合

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2025-01-03

商业房产出租和自用如何纳税哪种方式更划算H印染公司2012年12月购入一处商业房产，购置账面原值600万元，房产建筑面积1500平方米，每平方米购置成本为4000元，土地权证面积300平方米。企业打算部分出租，部分自用，企业财务人员咨询，出租与自用如何缴税，哪种方式划算。不少企业将房产作为企业办公经营用房或者对外出租，无论采用哪种形式，都涉及房产税、城镇土地使用税。城镇土地使用税暂行条例规定，城镇土地使用税以企业实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位征税。无论是出租还是自用，都是按

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2025-01-03

固定资产的条件和确认固定资产的条件和确认一、固定资产的一般确认的条件一般情况下，固定资产在同时满足以下两个条件时，才能予以确认：（1）固定资产包含的经济利益很可能流入企业这一条件中所谓的经济利益，是指直接或间接地流入企业的现金或现金等价物。固定资产导致经济利益流入企业的方式多种多样，比如：单独或与其他资产组合为企业带来经济利益；以固定资产交换其他资产；以固定资产偿还债务等。这一条件中所谓的很可能，是指发生的可能性为大于50%但小于或等于95%。与之相对应的其他表示可能性的条件为：①基本确定，指发生的可能性

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2025-01-03

债务重组准则修改其他债务的比较债务重组准则修改其他债务的比较一、不附或有条件的债务重组[例1]甲公司销售一批商品给乙公司，价款500万元(含增值税)。按双方协议规定，款项应于2006年3月20日之前付清。由于乙公司连年亏损，资金周转发生困难，不能在规定的时间内偿付甲公司。经双方协商，于2006年3月20日进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务200万元，其余款项于重组日起一年后付清；债务延长期间，甲公司加收余款2％的利息，利息与债务本金一同支付。假定甲公司为该债权计提的坏账准备为50万元，现

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2025-01-03

存货与固定资产损失证据确认有区别某公司财产被盗，存货与固定资产损失分别达20万元、30万元，已向公安机关报案，至今仍未破案。2011年，会计上已作损失处理，在年度所得税汇算清缴时，企业向税务机关申报税前扣除，但不清楚需要提供哪些证据材料。根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号，以下简称25号公告）规定，存货被盗损失，为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）存货计税成本的确定依据；（二）向公安机关的报案记录；（三）涉及责任人和保险

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2025-01-03

能对承担连带纳税责任者采取强制措施吗？问：根据税收征收管理法实施细则的相关规定，对出包方未履行报告义务的，要与承包方承担纳税连带责任。因承担连带责任但其不是税款的纳税人，请问：税务机关追缴是应当依法强制执行，还是通过民事诉讼来依法追缴？答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施”，第八

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2025-01-03

在产品出租是否视同销售缴纳增值税企业将处在生产过程中的在产品用于短期的经营性出租，租期结束，继续对该在产品进行生产、加工，制造成产成品后对外销售。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，应视同销售货物缴纳增值税。那么，企业这种将在产品用于短期出租的行为是否属于税法中规定的将自产货物用于非增值税应税项目视同销售？因为，如果在出租环节将在产品视同增值税销售，会造成在产品租期结束收回后被继续加工成产成品对外销售时又形成增值税销售，导致企业重复纳税。

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2025-01-03

成本法转换为权益法1.因持股比例上升由成本法改为权益法因持股比例上升由成本法改为权益法的会计处理如下所示：(1)计算商誉、留存收益和营业外收入商誉、留存收益和营业外收入的确定应与投资整体相关。假定再次投资交易日和原投资交易日不属于一个会计年度，按净利润的10%提取盈余公积。①若综合结果为正商誉，则无需对其进行会计处理;②若两次交易分别为正商誉和负商誉，但综合结果为负商誉③若两次投资均为负商誉(2)原取得投资后至新取得投资的交易日之间被投资单位可辨认净资产的公允价值变动相对于原持股比例的部分长期股权投资的调

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2025-01-03

开票义务是否构成付款义务案例裁判要旨出卖人或承揽人开具增值税发票系法定强制性义务，不能通过当事人约定的方式予以排除。当事人关于未交付增值税发票则由买受人或定作人直接扣除增值税税款的约定，可能导致国家增值税税款流失，应归于无效。买受人或定作人因不能抵扣增值税发票所导致的经济损失，应当提起反诉或者另行起诉主张。案情原告陈迎鲜系俊豪五金厂业主。2011年12月，俊豪五金厂与被告立阳公司签订采购合约一份，约定俊豪五金厂按照立阳公司月需求量加工五金件，俊豪五金厂接到立阳公司对账单后，于当月25日之前将发票全部送至立

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2025-01-03

个人所得税法的“其他所得”请不要随意扩大适用范围最近经常有人咨询关于个人所得税中的“其他所得”征税问题，“其他所得”是个人所得税法十一个税目中的最后一个，“其他所得”不是筐，并不是所有不属于前十项的所得都要按“其他所得”征税，要按照国家出台的政策执行，只有文件规定即明确规定征税的项目才按“其他所得”征税，采取的是正列举方式的，没有列举的不能随意扩大适用范围，包括我们的纳税人和征管部门都不能想当然。一、《个人所得税法》的相关规定：根据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪

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