外卖食品如何定义？税务总局有解读近期，税务机关查处了一起案件：某餐饮公司将外购的包子以外卖服务形式对外销售，并按照餐饮服务6%的税率申报缴纳增值税。由于购进包子的进项税税率为17%，该公司增值税税负明显偏低。经税务机关检查，该餐饮公司补缴了大量税款。那什么样的情况下，外卖食品不能按照6%税率缴纳增值税呢？笔者结合案例做简要说明。基本案情甲公司为登记注册的五星级酒店，30年前创立了某知名包子品牌。为确保包子品质，将品牌做大，甲公司投资成立乙公司，专门从事包子的生产和销售。同时，甲公司还在酒店大堂内设立了专卖

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2025-01-04

视同销售和进项税额转出异同点一、视同销售的概念视同销售是会计上未必按销售做账，但税法要求视同销售处理，并按正常销售征收增值税。这里体现了会计与税法的区别，会计意义上的销售与税法意义上的销售不同，对于会计不作为销售税法却作为销售的经济业务，由于增值税必须按照税法规定的金额缴纳，此时会计上就采用视同销售处理。增值税暂行条例实施细则第4条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：(1)将货物交付其他单位或者个人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其

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2025-01-04

商品流通企业的建账指南1.现金日记账及银行存款日记账商品流通企业的现金日记账及银行存款日记账的建立方法与工业企业是相同的。2.总分类账簿商品流通企业的总分类账除了要设置工业企业日常总分类账簿之外，还要设置在途物资、库存商品、商品进销差价这三个商品流通企业必须使用的总账账簿。如果经常委托他人代销商品或为他人代销商品，还需设置委托代销商品、受托代销商品款、受托代销商品账簿。另外可根据企业业务量大小和业务需要增删需设置的总账账簿。3.明细分类账的设置根据增设的总账账簿，我们还应增设相关明细账簿，如在途物资明细账

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2025-01-04

企业存货损失的一般规定《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)规定，准予在企业所得税税前扣除的资产损失，指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(以下简称实际资产损失)，以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)和本办法规定条件计算确认的损失(以下简称法定资产损失)。企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供

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私营公司存货的分类按用途、地点或来源分存货的构成内容很多，不同存货的具体特点和管理要求各不相同。为了有效地组织各项存货的会计核算，应对存货进行科学分类。一般来说，存货可以按照以下三种标准分类。1．按经济用途分类。存货按其经济用途通常分为销售用存货、生产用存货和其他存货三类。(1)销售用存货。销售用存货是指企业以对外销售为目的而持有的已完工成品，或以转让销售为目的而持有的商品，主要包括工业企业的产成品和商业企业的库存商品等。产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同

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完全垄断厂商的长期均衡条件是什么完全垄断是指整个行业中只有一个生产者的市场结构。指在一定地理范围内某一行业只有一家公司供应产品或服务。完全垄断条件下，由于厂商即行业，它提供了整个行业所需要的全部产品，厂商可以控制和操纵市场价格，所以不存在有规律性的供给曲线，也无行业需求曲线和行业供给曲线，这些与完全竞争条件下是不相同的。厂商长期均衡的条件在短期内，完全垄断厂商虽然可以实现均衡，但由于不能调整生产规模，在短期均衡时可能会有亏损。但在长期中，完全垄断厂商可以调整全部生产要素，改变生产规模，从技术、管理等方面取

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从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!商品流通企业包装物超重或减重核算【会计实务经验之谈】企业购进带有包装的商品，应按照扣除商品包装物的实际重量后的净重验收入库。对于某些不能腾空包装物，因不能扣除包装物实际的重量，为避免商品损失，只能暂按毛重减去包装物标准重量或估计重量后计算。包装物腾空后，如果包装物实际重量超过标准重量或估计重量时，称为包装物超重；反之，腾空的包装物实际重量低于原标准重量或估计重量时，称之包装物减重。包装物超重，说明库存商品重量不足，发生商品短缺；包装物减重，说明

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企业存货的日常管理小企业存货的日常管理主要包括以下几个方面1.存货采购一律通过供应部统一采购，各部门需采购存货时，应填写一式三份的《采购申请表》，列明其要求和建议，经部门负责人审批后交供应部。供应部根据公司采购流程实施采购。2.存货的验收、入库（1）外购存货，公司仓库管理人员应根据随货同行的送货单验收货物，需要确认货物是否为公司订单所定货物，实物货物是否与送货单一致，货物是否有损伤。（2）自制存货，生产部门加工完毕移交于仓库的产品，由仓库部门认真验收合格后，填具产成品入库单，并经双方签字、确认。3.存货的

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附有退回条件的商品销售如何记账？根据《企业会计准则第14号——收入》的规定，对于附有销售退回条件的商品销售，如果企业根据以往的经验能够合理估计退回可能性并确认与退货相关负债的，通常应以商品发出时确认收入。如果企业不能合理估计退货可能性的，通常应在售出的商品退货期满时确认收入。相关税法规定，无论附有销售退回条件售出的商品是否退回，均在商品发出时全额确认收入，计算缴纳增值税和所得税。由于会计和税法上在确认收入时点上遵从不同的规定，由此产生的时间性差异，应按照《企业会计准则第18号——所得税》进行处理。案例一：

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产品促销的纳税筹划企业在产品销售过程中，会采取各种各样的促销手段。促销方式不同，产生的效果也会不同，由此负担的税负也不同，因此企业应根据产品销售策略、长远发展规划、资金实力等经营条件，遵循成本效益原则量入而出，根据国家相关税收政策，寻求最佳方案，来达到节税增效的目的。下面，笔者结合几种促销方式的纳税情况作简单探析。折扣销售与销售折扣不同，税负不同折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因而给予购货方的价格优惠（如购买100件，销售价格折扣1%；购买300件销售价格折扣5%）。在税

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如何对存货进行内部控制？问：如何对存货进行内部控制？答：（一）存货管理岗位的分工与授权批准企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。对于贵重物品、危险品或保密物品等，应当规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。（二）存货的请购与采购控制企业应当根据预算有关规定，结合本系统的业务特点编制存货年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，并按照预算对实际执行情况予以考核。企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、

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不同方式取得的存货,其入账价值有什么不同?《企业会计准则》规定：“各种存货应当按取得的实际成本记账”。存货实际成本的构成，因存货的取得方式而异：（1）购入的存货。购入存货的成本是指采购成本，通常包括：①买价。指购入存货发票上所列的货款金额，不包括应负担的增值税（小规模企业除外）。②运杂费。包括运输费、装卸费和运输保险费。③途中合理损耗。④整理准备费。⑤交纳的税金。指应由买方支付的税金，如进口关税等。增值税是否计入存货成本，要看其按税法规定是否能作为进项税额抵扣，不能作为进项税额抵扣的要计入存货成本，可以抵

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存货周转率的特点是什么？流动资产中，存货所占比重较大，存货的流动性将直接影响企业的流动比率。因此，必须特别重视对存货的分析。存货流动性的分析一般通过存货周转率来进行。今天小K就为大家介绍存货周转率的特点。存货周转率（次数）是指一定时期内企业销售成本与存货平均资金占用额的比率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标.，其意义可以理解为一个财务周期内，存货周转的次数。其计算公式为：存货周转率（次数）=销货成本÷平均存货余额其中：平均存货余额=（期初存货+期末存货）/2,存货周

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涉及库存现金如何做账（1）库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目，本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。（2）有外币现金的业务的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。（3）企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。（4）库存现金的主要账务处理。①企业从银行提取现

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设置库存商品明细账的方法设置库存商品明细账的方法按照既要满足业务、财会和仓库部门所需要的资料，又要保护商品安全和简化核算手续的要求，批发商品库存明细账有三种设置方法：1．三账分设，即业务部门、会计部门和仓库部门各设一套库存商品明细账。业务部门设商品调拨账，登记商品数量，掌握库存商品的“可调库存”，凭以办理商品的购进、销售、调拨的开单工作；会计部门设商品明细账，登记进价金额和数量，核算“会计库存”，凭以掌握考核商品资金运用和周转情况，计算商品销售成本，控制业务和仓库部门的商品账；仓库部门设商品保管账，登记商

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商品流通企业批发商品销售的核算批发商品销售的核算一般采用数量进价金额核算法。按销售方式可以分为仓库销售和直运销售。（一）仓库销售的核算仓库销售是指购进商品储存在本企业的仓库或寄存外库，销售时再将商品从仓库中发出的交易行为。仓库销售分为同城销售和异地销售。1.同城销售的核算同城仓库销售一般采用提货制或送货制的商品交接方式，采用支票、汇票等货款结算方式来进行。为了核算企业销售商品取得销售收入的情况，应设置“商品销售收入”科目。企业销售商品，实现销售收入后，将商品销售额计入该科目的贷方，将按规定收取的增值税销项

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销售赠品视同销售的重重迷雾为了促销的需要，很多企业在销售过程中会出现赠品，比如：——银行提供金融服务同时赠送促销礼品；——保险公司对购买保险的客户赠送油卡；——房地产公司销售商品房同时对业主赠送电器；。。。这里的赠品增值税究竟是否需要视同销售？长期以来就是一个重大争议问题，营改增后这个问题变得更为突出和尖锐。一、销售过程的赠送是不是捆绑销售？很多促销过程的所谓赠送其实不是赠送，而是“捆绑销售”。典型的如购买笔记本电脑送电脑包；购买大盒洗发水送小盒洗发水。捆绑销售的关键判断要点是销售和赠送的均属于企业自身经

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自产产品用于业务宣传费怎么做会计分录(一)自产产品用于业务招待费、业务宣传费:借:管理费用/销售费用(影响会计利润)贷:库存商品(不确认收入)应交税费--应交增值税(销项税额)业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,也叫交际应酬费,主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出.业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用,主要是指未通过媒体的广告性支出,包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等.产权虽转移但不能确定经济利益很可能流入企业,不符合收入的确认条件.说明:纳税人自

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视同销售行为的涉税会计处理分析视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税务上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。企业会计准则中并没有提到视同销售这一术语，只规定了货物改变用途而并未真正实现销售时是否确认收入。《企业会计准则第14号——收入》第四条规定，销售商品收入只有同时满足下列条件的才能予以确认：一是企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;二是企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;三是收入的金额能够可靠地计量;四是相关的经济利益很可能流入

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存货损失需不需要到主管局报批？根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第八条企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。…属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的，税务机关应当要求其改正，企业拒绝改正的，税务机关有权不予受理。第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经

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