外贸出口企业退（免）税的账务处理外贸企业收购出口的货物，在购进时应按照专用发票上注明的增值税额借记应交税费──应交增值税（进项税额）科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记材料采购等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。货物出口销售后，结转商品销售成本时，借记主营业务成本科目，贷记库存商品科目；按照购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照《通知》（注，指《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》，下同）规定的退税率计算的增值税额的差额，借记主营

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2025-01-04

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!重大利好！11月1日起，418种产品出口退税率提高至17%（老会计人的经验）从2016年11月1日开始，照相机、摄影机、内燃发动机、汽油、航空煤油、柴油等共418种产品的出口退税率提高至17%，使这些出口产品获得足额退税。在当前外贸面临困境的背景下，此举凸显稳定外贸形势，促进出口增长的积极意义。出口退税增加产品竞争力增强按《财政部、国家税务总局关于提高机电、成品油等产品出口退税率的通知》（财税〔2016〕113号）的规定，包括车用汽油、航空汽油

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2025-01-04

黑龙江国税：出口退（免）税认定流程一、标题:出口退（免）税认定流程二、业务概述:对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品），应分别在备案登记后，代理出口协议签定之日起30日内，到主管税务机关退税部门办理出口货物退（免）税认定手续。特定退（免）税的企业和人员办理出口货物退（免）税认定手续按国家有关规定执行。三、政策依据:《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕31号）；《国家税

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2025-01-04

出口货物退税申报——生产企业机电产品相关事项出口货物退税申报（生产企业利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品）一、业务概述中标机电产品是指利用国际金融组织，包括国际货币基金组织、世界银行（包括国际复兴开发银行、国际开发协会）、联合国农业发展基金、亚洲开发银行和外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，国内生产企业、外贸企业或工贸公司中标，在国内生产或委托生产、加工或收购的机电产品。由外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，视同国内企业中标机电产品。招标单位须在招

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2025-01-04

出口企业分类标准主管出口退税的税务机关对本地区所辖出口企业（包括外商投资企业），依据其近年来出口退（免）税的实际情况，将出口企业划分为A、B、C、D四类:（一）A类企业必须同时具备以下几个条件：1.必须是生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业；2.年创汇额在3000万美元以上；3.从未发生过骗税问题；4.企业拥有一定规模的资产，如发生骗税案件或错退税款问题，可抵押所退（免）税款；5.企业财务制度健全。（二）B类企业须同时具备以下条件：1.连续2年创汇额在3000

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2025-01-04

出口企业预申报没有增值税专用发票稽核信息如何处理？问：没有增值税专用发票稽核信息是什么原因，是我们这边的事吗？进項票来了除了认证之外还有什么程序？答：出口企业去主管税务机关进行出口退税预申报，提示非交叉稽核相符发票疑点，说明国税部门的出口退税审核系统没有收到增值税专用发票交叉稽核信息。如果排除不属于进货明细申报数据录入错误，可填写《出口企业信息查询申请表》?将缺失对应凭证管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的数据和原始凭证报送至主管税务机关，由主管税务机关协助查找相关信息。主管税务机关如果查询电子数

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2025-01-04

申报出口退税外汇核销时限不再受限定自2008年国际金融危机爆发以来，许多国内出口企业很难在规定的退（免）税申报期实现收汇核销，成为了难以解决和应对的普遍现象，其中所带来的税收风险自然是影响甚大。一、逾期收汇核销的形成与处理出口货物逾期收汇核销的形成主要有两个方面：一是由于国际金融危机的影响，国外客户付款不能及时到位，促使国内企业无法在规定的时限内实现结汇并进行申报出口退（免）税；二是试行收汇核销无纸化的企业，虽然在网上提交了收汇核销的信息，但由于系统或信息传输的原因，造成提交不成功的现状；有时也会出现提交

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2025-01-04

出口销售收入应按哪种方法记账盛晖公司是一家外商投资企业，公司适用生产企业“免、抵、退”税政策，今年5月出口一单货物，报关单上显示该项交易CIF价（成本、保险费加运费）5万美元，其中运费4000美元，保费1000美元。对于该笔出口收入如何入账呢?财务部小张和小王看法不一致。第一种方法：小张认为，根据出口退税的相关规定，该笔收入应按FOB价(出口货物离岸价)确认收入，对于运费、保险费则列在往来科目。第二种方法：小王认为，税法对出口收入按FOB价确认是针对退税的需要，而对于其他税种，例如企业所得税来说，并没有规

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2025-01-04

出口企业重点应注意的问题1、出口发票开具时间问题出口发票是出口企业办理退税的一个重要单证。出口退税要求企业提供的是税务机关监制的出口发票，增值税专用发票及出口发票的开具时限要求在该笔出口货物的出口退(免)税申报期限前开具。2、出口企业销售处理问题(1)外贸企业在货物出口时，应在货物报关出口的当月做销售处理(月底结帐后出口的货物可在次月做销售处理)。(2)生产企业产品按FOB价出口的，应在货物报关出口的当月做销售处理；按CIF价出口的，应在货物报关出口并能准确确认出口报关单所注明的国外运费、保险费、佣金后做

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2025-01-04

外贸出口企业通过改变货物收购方式的节税筹划一般地，外贸出口企业从小规模纳税人购进货物出口比从一般纳税人购进货物出口所获得的盈利要高。这是因为，在当前出口货物的退税率小于征税率的情况下，从小规模纳税人进货，征税率为6%（农产品、煤炭除外），退税率也为6%，不会因征退税率不同而产生的增值税差额大于出口成本；而从一般纳税人进货，货物退税率低于征税率，其产生的增值税差额要计入出口成本中，两者相比，前者进货方式下出口成本较低、盈利高。案例解析某外贸企业接到一订单，需要采购价值500万元（不含增值税）的某产品。该产品

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2025-01-04

答疑汇总：外贸企业购进出口货物包装设备是否抵扣进项？增值税专用发票错误，如何申请开具红字发票问:2014年8月开具的增值税专用发票，因开票错误导致购买方拒收未认证，请问现在还可以申请开具红字发票吗？福建国税答：根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）第一条第三项规定：“因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及

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2025-01-04

出口退税款的账务处理增值税的出口退税在其他应收款应收补贴款中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：借：应收账款(或银行存款等)贷：主营业务收入(或其他业务收入等)(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：借：主营业务成本贷：应交税费应交增值税(进项税额转出)(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理：借：其他应收款应收补贴款贷：应交

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出口退税检查的几大方法出口货物退(免)税检查是一项政策性和技术性很强的业务工作。涉及出口企业大量的财务会计资料，要使检查工作减少盲目性，克服混乱性，提高工作效率，就必须讲究科学的检查方法和技巧，只有熟练和正确运用科学的检查方法才能保证出口退税检查的质量。出口货物退(免)税检查和征税检查一样，其检查的方法有很多，按检查的顺序划分有顺查法和逆查法;按对出口企业一定时期内有关经济内容检查面大小和深浅程度划分有全面检查和重点检查;按检查的组织形式划分有自查法、复查法和重点抽查法。根据出口退税检查自身的特点，在检查

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吉林国税：出口商品退运已补税证明一、业务概述外贸企业货物报关出口后因故发生退关退运情况，凡海关已经签发出口货物报关单的，外贸企业须向主管税务机关退税部门申请出具《出口商品退运已补税证明》，凭此证明向海关申请办理出口货物退关退运手续。二、法律依据《海关总署国家税务总局关于加强协调配合严格出口退税报关单管理和加强防伪鉴别措施的联合通知》（署监[1996]32号）《国家税务总局国家外汇管理局关于试行申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函[2005]1051号）《国家税务总局国家外汇管理局关于扩大

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出口免抵退税账务处理实务出口货物抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,账务处理上表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。(1)出口货物免税,反映在账务处理上是出口销售时,无需贷记应交税费应交增值税(销项税额)。借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入(2)出口货物抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,账务处理上表现

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生产企业出口的四类视同自产产品的界定《国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知》国税函[2002]1170号对生产企业出口的四类视同自产产品的界定问题，现通知如下：一、生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税。（一）与本企业生产的产品名称、性能相同；（二）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；（三）出口给进口本企业自产产品的外商。二、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理

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深圳国税：出口退（免）税资格认定变更1、业务概述出口企业和其他单位出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定变更申请表》，提供相关资料向税务机关申请变更出口退（免）税资格认定。已办理过出口退（免）税资格认定的出口企业，提供增值税零税率应税服务的，在申报增值税零税率应税服务退（免）税前，向税务机关申请办理出口退（免）税资格认定变更。增值税零税率应税服务提供者按规定需变更增值税退（免）税办法的，税务机关应按照现行规定进行退（免）税清算，在结清税款后方可办理变更

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常用的出口单据和凭证（一)汇票（Draft:BillofExchange）它是由一人向另一人签发的要求在见票时或在指定的或可以确定的将来时间向特定的人或其持票人无条件支持一定金额的书面命令。国际贸易中的货款结算，绝大多数使用跟单汇票（即附有提单等货运单据的汇票）。在缮制汇票时应注意以下几个问题：(1)必须列明出标根据，在信用证收付方式下，须说明是根据哪家银行在何日开立的哪一份信用证出具的。(2)在信用证方式下，应按信用证的规定填写付款人；在托收方式时，付款人的名称一般应为进口方。(3)信用证方式下的汇票受

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出口销售收入的确认案例分析出口销售收入的确认案例分析盛晖公司是一家外商投资企业,公司适用生产企业免、抵、退税政策,今年5月出口一单货物,报关单上显示该项交易CIF价(成本、保险费加运费)5万美元,其中运费4000美元,保费1000美元.对于该笔出口收入如何入账呢?财务部小张和小王看法不一致.第一种方法:小张认为,根据出口退税的相关规定,该笔收入应按FOB价(出口货物离岸价)确认收入,对于运费、保险费则列在往来科目.第二种方法:小王认为,税法对出口收入按FOB价确认是针对退税的需要,而对于其他税种,例如企业

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接受国外客户委托生产产品，可否同自有出口产品一同享受免抵退？1.问：我公司生产玻璃，有自营进出口权，接受国外客户委托做一批地面砖（委托别的企业生产，有的原材料差不多），这种情况能否跟一块出口的玻璃一样享受出口“免抵退”政策？备案时经营范围无这一项。答：您公司的情况不符合财税[2012]39号附件4《视同自产货物的具体范围》的“与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物”，不能实行免抵退税政策，属于出口非自产货物实行免税。出口免税不需通过生产企业出口退税申报系统录入数据，不

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