湖北国税：出口退（免）税认定变更流程一、标题:出口退（免）税认定变更流程二、业务概述:已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其认定内容发生变化的，须向税务机关申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。三、政策依据:《国家税务总局关于贯彻调整出口退（免）税办法的通知》（国税函〔2004〕955号）;《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕51号）;《国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）的通知》（国税发〔2007〕123号）;《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料

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2025-01-04

出口货物退（免）税清算内容和要求（一）清算的时间和企业范围清算的时间范围：出口企业在上一个年度内出口货物的退（免）税款，以及以前年度应退未退结转上年办理的退（免）税款。清算的企业范围：外贸（工贸）企业、实行“免、抵、退”税办法的具有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业、有出口卷烟经营权的烟草进出口公司和卷烟生产企业和国家税务总局特准退（免）税的企业等。退税机关遇到下述情况，应对该年度内出口企业出口货物已退（免）税情况进行及时清算：1.出口企业经营发生变化，如出口企业因某种原因停业

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2025-01-04

外资生产企业出口销售会计处理问：外资生产企业,本月无进项,进项也无余额,但是有出口,请问转出的4%,是否要先交纳增值税,会计上应该如何处理？答：生产企业有出口销售业务的，计算出“免抵退税不得免征和抵扣税额”应作进项税转出，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目。转出的进项税额是转出本月或以前月份已作抵扣的进项税额，如果本月没有进项税额，而且进项也无余额，不影响进项税额转出。出口企业不按转出的进项税额缴纳增值税，而要按免抵退税办法计算应纳税额或应退税额。问：根据上面的回

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2025-01-04

进出口业务风险管理的4个有效方法在我国对外贸易不断发展的形势下，随着国际贸易环境日趋复杂化，规避风险和加强业务风险管理已成为进出口企业的重要课题。因为风险一旦发生，将直接影响企业的效益，甚至企业的生存与发展。所以，进出口企业的一项重要工作就是如何搞好进出口业务风险管理。一、进出口业务常见风险在国际贸易活动中，企业常面临的进出口业务风险有以下几种：（一）进出口交易结算风险是指企业在进出口时，从签订合同到最终结算，由于进出口产品计价货币或本币突然发生大幅度变动所造成收入减少、费用增加的风险。在早期的国际贸易中

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2025-01-04

天津国税：出口货物退税申报（外贸企业境外带料加工装配）一、业务概述境外带料加工装配是指我国企业以现有技术、设备投资为主，在境外以加工装配的形式，带动和扩大国内设备、技术、零部件、原材料出口的国际经贸合作方式。对境外带料加工装配业务所使用（含实物性投资）的出境设备、原材料和散件，按国家统一规定的退税率实行出口退税。二、法律依据《国家税务总局对外贸易经济合作部关于境外带料加工装配业务有关出口退税问题的通知》（国税发〔1999〕76号）《国家税务总局关于调整凭普通发票退税政策的通知》（国税函〔2005〕248号

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2025-01-04

发生出口货物退关或者退货的税务筹划方式发生出口货物退关或者退货的税务筹划方式从税务筹划的角度出发，发生出口货物退关或者退货时，适当调节办理补纳消费税时间，也是一种重要的筹划方式。根据《消费税暂行条例实施细则》第二十二条的规定，出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时予以免税的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，进口时已予以免税的，经机构所在地或者居住地主管税务机关批准，可暂不办理补税，

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2025-01-04

增值税出口退税的会计处理增值税出口退税的会计处理如下所示：一、“免、抵、退”税的计算方法及会计处理按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税；抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；退税是指生产企业出

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2025-01-04

海关进口货物特许权使用费规定海关进口货物特许权使用费规定特许权使用费，是指进口货物的买方为取得知识产权权利人及权利人有效授权人关于专利权、商标权、专有技术、著作权、分销权或者销售权的许可或者转让而支付的费用。注释：进口货物经常会牵涉到各种类型的无形权利，这些权利可能与货物的制造、销售、使用或转售等活动有关。在大多数情况下，如果买方除支付进口货物的货价外，还须另外为使用有关特许权而支付费用，而且该项特许权与进口状态下的货物密切有关，那么该笔特许权费应当计入进口货物的完税价格。海关虽然对特许权使用费进行征税，

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2025-01-04

外贸出口企业如何办理退（免）税的登记1.外贸出口企业退（免）税登记的程序（1）出口退税登记的一般程序：①有关证件的送验及登记表的领取。企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。②退税登记的申报和受理。企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。③填发出口退税登记证。税务机关接到企业的

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2025-01-04

大连地税：出口货物退（免）税认定变更一、业务概述已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其认定内容发生变化的，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。二、法律依据《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国对外贸易法>调整出口退（免）税办法的通知》（国税函[2004]955号）《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发[2005]51号）三、纳税人应提供主表、份数《出口货物退（免）税认定表》，2份四、纳税人应提供资料1.需出示的资料

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2025-01-03

企业进口设备退货方式涉税事项企业进口设备退货方式涉税事项公司进口一台设备，已缴纳进口关税和进口增值税，若现在将设备退回，应采取退运方式退回货物还是采用一般贸易方式向厂商出口呢？本文讲解了针对这两种方式的涉税事项以及比较了两种方案的税负差异。A公司2014年5月进口一台设备，缴纳了进口关税和进口增值税。A公司在安装设备时发现，该设备不符合当初的设计要求，厂商无法进行改造以达到A公司要求。经与厂商协商后，决定将该设备退回。那么，A公司是采用退运方式退回货物？还是以一般贸易方式向厂商出口呢？将该设备以退运方式下

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2025-01-03

进口货物的会计成本处理以及会计分录本公司通过进出口公司购进一批进口汽车零件，收到进出口公司开具的普通发票：(1)货款及银行费用：116,103.63元;(2)代理手续费：1,736.18元;(3)代垫费用：1,652元;代办关税手续费：300元;收到海关开具：(4)代征增值税：21,663.61元;(5)进口关税：11,660.02元。请问：(2)(3)项的费用是分摊到库存商品中，加大零件的进价，还是划入经营费用中?(若是前者，该部分费用无抵扣，销售时就要纳该部分费用的增值税?)请教具体帐务处理方法。(进

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2025-01-03

骗取出口退税犯罪的主要手段骗取出口退税行为是一个比较复杂的过程，要经过一系列环节。犯罪分子在巨额利润的驱使之下，更是绞尽脑汁，挖空心思，客观上也就促使犯罪手段花样翻新，不一而足。但总体来说，可以分为假报出口和其他欺骗手段两类。（一）假报出口“假报出口”具体是指行为人根本没有出口产品，但为骗取国家出口退税款而采取伪造单据、凭证等手段，虚构已税货物出口事实，包括以下几种情形：1、伪造或者签订虚假的买卖合同；2、以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据

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2025-01-03

出口货物退免税计算方法有？【问题】出口货物退（免）税的计算方法有哪些？【解答】现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有四种：（1）“免、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。目前，外（工）贸企业、部分特定退税企业实行此办法。应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口货物数量×加权平均单价×退税率其中从小规模纳税人购进的出口货物的应退税额计算：应退税额=[普通发票所列（含增值税）销售金额]/（1+征收率）×6%或5%（2）“免、抵、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内

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2025-01-03

企业出口商品外销收入的会计处理一、出口商品外销收入实现确认的规定出口商品外销收入的确认包括入账时间和入账金额两方面，其确认的正确与否将直接影响出口退税的所属期和退税额计算的准确性，从而对出口退税管理工作产生重要影响。其中相关制度规定不统一，造成各企业对外销收入的确认标准不同。（一）企业会计准则销售收入的确定根据《企业会计准则第14号——收入》规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有

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2025-01-03

怎样利用外贸出口进行筹划一般说来，企业出口退税可以采用两种形式：即采用自营出口，自行办理出口退税的形式和把货物销售给外贸企业出口，由外贸企业办理出口退税的形式。这两种形式因为在退税方面采用不同的退税方式，由此产生了不同的结果，从税务筹划角度来说，企业应该采用哪种形式呢？我们通过一个事例来看一下。[案例]某中外合资企业A公司以农产品为原材料生产工业品出口，1999年自营出口20000万元，可抵扣的进项税额为1500万元，该公司自营出口执行先征后退，征税率为17％，退税率为13％，年应纳增值税额为20000×

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2025-01-03

吉林国税：出口货物退运已办结税务证明（出口退税证明）一、业务概述生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，须凭主管税务机关退税部门申请出具的《出口货物退运已办结税务证明》（根据出口退税管理系统生成），向海关申请办理退运手续。二、法律依据《海关总署国家税务总局关于加强协调配合严格出口退税报关单管理和加强防伪鉴别措施的联合通知》（署监[1996]32号）《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发[2002]11号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[200

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2025-01-03

货样广告品出口如何进行会计处理？问：某工厂免费提供货样广告品给外贸公司，由外贸公司以货样广告品形式出口，不收汇。外贸公司收到货样广告品（没有发票）和出口货样广告品会计如何做账？是否要视同内销处理？答：1、取得免费货样广告品税务问题《企业所得税法实施条例》第二十一条规定，企业所得税法第六条第（八）项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。第十三条规定，企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入

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2025-01-03

如何确认出口商品的外销收入出口商品外销收入的确认包括入账时间和入账金额两方面，其确认的正确与否将直接影响出口退税的所属期和退税额计算的准确性，从而对出口退税管理工作产生重要影响。其中相关制度规定不统一，造成各企业对外销收入的确认标准不同。(一)企业会计准则销售收入的确定根据《企业会计准则第14号——收入》规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；(3)收入

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2025-01-03

出口退税清算一、概念出口货物退（免）税清算是指一个年度（公历1月1日至12月31日，下同）终了后三个月内，主管出口退税的税务机关按照出口退（免）税政策和出口退（免）税管理办法的规定，对出口企业在上一年度及以前年度清算备案的出口货物退（免）税情况，以及应退（免）未退（免）税情况进行一次全面、系统的重新审核、计算、清理和检查。通过出口退（免）税清算，一方面可以全面检验出口企业和退税机关自身一个退税年度执行国家出口退（免）税政策情况和管理质量，发现存在的问题和漏洞，明确改进方向，提高出口退（免）税管理质量；另一

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2025-01-03