浅析进出口免抵退税的会计处理“免抵退”是日常会计处理上的难点，特别是一些中小企业对于“免抵退”的会计处理极不重视，尽管纳税申报过程中不存在偷税漏税的行为，但是不规范的会计核算，将无法真实反映企业的财务状况。因此本文结合具体案例，从实务角度分析了进出口企业免抵退税的计算方法及会计处理，为企业日常进行出口免抵退的会计处理提供借鉴。出口退税就是对出口商品实行零税率，主要是让我国的出口商品以不含税的价格进入国际市场。其中免抵退税就是出口退税的一种方式。根据我国税法的规定，“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免

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2025-01-03

自营代理产品出口关税的会计处理有进出口经营权的商品流通企业（包括商业、粮食、外贸、物资供销、医药商业、供销合作社等），按其经营方式的不同，其进出口业务可以分为自营和代理两大类。不同的经营方式下的进出口业务，有关关税核算的方法和内容也不一样。（一）自营进出口业务关税的核算商品流通企业自营进口业务所计缴的关税，在会计核算上是通过设置“应交税费——进口关税”和“材料采购”账户加以反映的。应缴纳的进口关税，借记“材料采购”，贷记“应交税费——进口关税”；实际缴纳时，借记“应交税费——进口关税”，贷记“银行存款”。

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哪些企业出口可操作”假自营真代理”?“假自营真代理”，指出口企业(生产、贸易公司等)委托代理公司出口货物,并把货物增值税专用发票开给代理公司，由代理公司申请出口退税的一种经营行为。在表现形式上有如下几种：1.代理公司以自营名义出口，但该笔业务即与委托方签订采购合同，又签订了代理协议2.代理公司以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的，即出口货物发生质量问题不承担购买方的索赔责任，不承担未按期收款导致不能核销的责任，不承担因申报出口退(免)税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的等。一句

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2025-01-03

注意出口退税办理时限盛飞公司是一家生产厨房用品的外资生产性企业，产品主要出口欧美国家，有时通过保税区出口。在本月出口退税业务申报过程中，就有一单业务是通过保税区出口的。该产品在2010年12月入保税区，之后应客户要求逐笔出口，大半年以后才将全部产品出口完毕。在多张出口报关单中，第一张出口报关单出口日期为2010年12月10日，之后是2011年1月、2月、3月，最后一笔关单显示出口日期是2011年6月23日，涉及金额约50万美元。这几张报关单是否可以退税？国家税务总局《关于出口货物退（免）税管理有关问题的通

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进口货物帐务处理实例讲解进口货物帐务处理实例讲解本公司通过进出口公司购进一批进口汽车零件,收到进出口公司开具的普通发票:(1)货款及银行费用:116103.63元;(2)代理手续费:1736.18元;(3)代垫费用:1652元;代办关税手续费:300元;收到海关开具:(4)代征增值税:21663.61元;(5)进口关税:11660.02元.请问:(2)(3)项的费用是分摊到库存商品中,加大零件的进价,还是划入经营费用中?(若是前者,该部分费用无抵扣,销售时就要纳该部分费用的增值税?)请教具体帐务处理方法.

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2025-01-03

外贸企业出口未办退税，退运不复出口货物，如何退税问：外贸企业出口货物未办理退税，现部分退运不再复出口的货物。如何做退税等相关事宜？答：根据征管流程的规定：首先，出口企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单(出口退税专用)的，需持下列资料向退税部门申请办理《出口商品退运已补税证明》(一)从申报系统生成的正式申报电子数据；(二)《出口商品退运已补税证明》(一式三联)；(三)出口货物报关单(出口退税联)原件；(四)税收通用缴款书原件及复印件(如退运发生时仍未申报退税则不需提供)；(五)外

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出口实例流程解析案例基本资料外贸公司(简称思科)：南京思科纺织服装有限公司NANJINGSICOTEXTILEGARMENTCO.,LTD.HUARONGMANSIONRM2901NO.85GUANJIAQIAO,NANJING210005,CHINATEL:0086-25-35784312FAX:0086-25-35784513国外客户(简称FF)：FASHIONFORCECO.,LTDP.O.BOX8935NEWTERMINAL,ALTA,VISTAOTTAWA,CANADATEL:001-613-4

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吉林国税：出口企业出口含金产品免税证明一、业务概述对国家税务总局有关文件列举的以黄金为主要原材料（黄金价值占出口产品材料成本50%以上）加工的出口产品，对黄金主要原材料部分不予退税，其进项税金计入产品成本，对其他原料及其加工增值部分退（免）税。出口企业出口含金产品后，须持出口退（免）税所规定的凭证按月向主管税务机关退税部门申请出具《出口企业出口含金产品免税证明》，据此向主管税务机关征税部门申报办理免税手续。二、法律依据《国家税务总局关于含金产品出口有关税收政策的通知》（国税函[2006]812号）《国家税

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出口商品的报验程序一、填写“出口检验申请单”1、出境货物报检单2、出入境货物代理报检委托书二、出口商品检验时应提供的单证及资料1、外贸合同或销售确认书或订单2、信用证及有关函电3、生产经营部门出具的厂检结存件4、法定检验出口商品报验时，还应提供商检机构签发的“出口商品运输包装容器性能检验结果单”正本5、发货人委托其他单位代理报验时，应加附委托书（原件）6、凭样品成交的应提供成交样品7、经预检的商品，在向商检机构办理放行手续时，应加附该商检机构签发的“出口商品预检结果单”正本8、经其他商检机构检验的商品，应

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生产企业进料加工复出口免抵退税方法解读根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务》（财税[2012]39号）和《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务》（国家税务总局公告2012年第24号）相关规定，结合辽宁省加工贸易开展的实际情况，辽宁省国家税务局发布了《辽宁省国家税务局关于生产企业进料加工复出口货物免抵退税计算方法有关问题的公告》，现解读如下：增值税和消费税管理办法〉的公告增值税和消费税政策的通知一、目前，辽宁省生产企业进料加工复出口货物免抵退税计算实行什么方法？目前，辽宁省生产企业（除1户外）进料加工复

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进口设备是否需要代扣企业所得税？问题描述：我公司本年从国外进口一设备300万人民币，依据税法：在国内不设立机构场所的非居民企业有来源于中国的收入，必须按全额收入的10%缴纳企业所得税。按此规定，是否应当就设备进行代扣代缴所得税？如何代扣？问题答复：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令2007年第63号）第三条第三款非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。对于来源地的判定，《中华人民

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哪些企业出口可操作”假自营真代理”？“假自营真代理”，指出口企业(生产、贸易公司等)委托代理公司出口货物,并把货物增值税专用发票开给代理公司，由代理公司申请出口退税的一种经营行为。在表现形式上有如下几种：1.代理公司以自营名义出口，但该笔业务即与委托方签订采购合同，又签订了代理协议2.代理公司以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的，即出口货物发生质量问题不承担购买方的索赔责任，不承担未按期收款导致不能核销的责任，不承担因申报出口退(免)税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的等。一句

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出口货物退税申报（生产企业自营出口相关事项）原标题：出口货物退税申报（生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物）一、业务概述生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物（包括视同自产货物），除另有规定外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管退税的税务机关申报“免、抵、退”税。二、法律依据《关于印发的通知》（国税发〔1994〕31号）《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔20

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出口企业需注意财务事项1、出口发票开具时间问题出口发票是出口企业办理退税的一个重要单证。出口退税要求企业提供的是税务机关监制的出口发票，增值税专用发票及出口发票的开具时限要求在该笔出口货物的出口退(免)税申报期限前开具。2、出口企业销售处理问题(1)外贸企业在货物出口时，应在货物报关出口的当月做销售处理(月底结帐后出口的货物可在次月做销售处理)。(2)生产企业产品按FOB价出口的，应在货物报关出口的当月做销售处理;按CIF价出口的，应在货物报关出口并能准确确认出口报关单所注明的国外运费、保险费、佣金后做销

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外贸出口付款方式外贸出口付款方式1）L/CLETTEROFCREDIT信用证2）T/T电汇3）D/P（付款交单，托收）DocumentAgainstPayment4）D/A（承兑交单，托收）DocumentAgainstAcceptance5)WesternUnion西联汇款6)Paylpay1）关于信用证，我已经专门就信用证的风险介绍，这个方式，一般大客户都会采用，而且有些国家只规定必须做信用证，比如孟加拉国等。我就不在这里多说了，大家可以去参阅我关于信用证的帖子。2）T/T电汇，说简单点，就是直接银行

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出口货物退（免）税的基本原则、特点及作用一、出口货物退（免）税的基本原则出口货物退（免）税是国家总体税制的一个组成部分，其政策框架的确立离不开总体税制确立的基本原则，包括税收的效率原则，主要指税收对经济有效运作的作用；公平原则，即税收促进国民收入再分配公平化的原则；财政原则，即税收要保证国家政府财政收入；法制原则，即税收的确定要遵循法制化的途径和方式。但是，出口退税由于其本身的局限性、侧重性，它又有自身固有的遵循原则，包括：（一）国际惯例原则，也即公平税负的原则所谓国际惯例原则，指的是一主权国家在参加国际

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盘点2008年我国出口退税政策7月30日，财政部、国家税务总局发出《关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知》（财税[2008]111号），规定自8月1日起，将部分纺织品、服装的增值税出口退税率从11%提高到13%；将部分竹制品的增值税出口退税率提高到11%；取消红松子仁、部分农药产品、部分有机胂产品、紫杉醇及其制品、松香、白银、零号锌、部分涂料产品、部分电池产品、碳素阳极的出口退税。10月21日，财政部、国家税务总局发出《关于提高部分商品出口退税率的通知》（财税[2008]138号），明确自11月1

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放某项目的弃免税权，则出口任何产品也不能免税？外贸企业，出口蔬菜。2013年企业曾申请过蔬菜流通环节的免增值税（财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知财税〔2011〕137号），因税务局告知，如申请通过，所有的蔬菜均要免税，但有的客户要求增值税专用发票，因此企业放弃申请，税局告知，一旦放弃免税申请，则36个月内不得重新申请，ok，没问题，企业放弃申请。2014年，企业出口蔬菜，取得增值税普通发票，可以按照（国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告，国家税务总

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补办出口货物报关单证明（出口退税证明）一、业务概述出口企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）需向海关申请补办的，可向主管税务机关退税部门申请出具《补办出口货物报关单证明》（根据出口退税管理系统生成），再据此向海关申请补办。二、法律依据《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发[2002]11号）《海关总署国家税务总局关于加强协调配合严格出口退税报关单管理和加强防伪鉴别措施的联合通知》（署监[1996]32号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]51号）三、纳税人应提供主表、份数《关于申请

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出口退税政策专业问答1.外贸企业购进货物出口，增值税专用发票的开票日期晚于报关单的出口日期，影响退税吗？问：我公司是外贸企业，购入的出口货物有一部分是先暂估入库，随后才取得的进项发票，这样进项发票的日期就在报关单出口日期之后了，这样不影响退税吧？答：外贸企业购进货物出口，取得增值税专用发票的开具日期晚于出口报关单的出口日期，如果报关单上的出口日期不早于供货企业发货时间就不影响退税。国家税务总局公告2013年第12号规定：出口货物报关单上的出口日期早于申报退税匹配的进货凭证上所列货物的发货时间（供货企业发货

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