从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!＂营改增＂新政财税[2016]36号——对生活服务及其他服务业的影响国务院公告2016年3月24日，财政部及国家税务总局联合公布了财税[2016]36号（以下简称36号文），确定了本阶段营改增行业将适用的增值税相关规定和适用税率，该规定自2016年5月1日起生效。此前，我们已在中国税务快讯第九期中讨论了新增值税法规对所有行业的普遍影响。本期税务快讯，我们将着重讨论新增值税法规对生活服务业的影响。生活服务业纳税人数量大，种类多，提供的服务包括文化

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2025-01-03

拆迁补偿收差价的财税处理房地产开发企业异地购房安置拆迁户，难以实现拆迁与补偿面积一致，由此收取的差价款如何进行纳税处理？例如，德华房地产公司向A房地产公司购房500套用于安置被拆迁户，每套房面积100平方米，价值80万元，德华公司与A公司约定将房屋过户至指定的拆迁安置人。按照拆迁补偿协议，德华公司应补偿被拆迁户人均90平方米，由于购入安置房屋面积较大，对于超出补偿面积的部分，德华公司拟按市场价值1万元/平方米与被拆迁户结算并收取价款10万元，德华公司每套安置房收取的10万元是否涉及营业税？会计处理时应当冲

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2025-01-03

行政事业单位预算外收入如何核算行政单位的预算外资金收入，是指财政部门按规定从财政专户核拨给行政单位的预算外资金和部分经财政部门核准不上缴预算外资金财政专户，而直接由行政单位按计划使用的预算外资金。国家对行政单位预算外资金实行三种管理办法，一是实行全额上缴财政专户，然后再由财政部门核拨给行政单位使用；二是实行比例上缴，一部分上缴财政专户，一部分留给单位作为预算外资金收入；三是实行结余上缴，即平时取得预算外资金后不用上缴，按照计划用于预算外资金支出后，定期将预算外收支结余上缴财政专户。行政单位的预算外资金收入

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2025-01-03

事业单位财政补助收入的核算及会计分录处理财政补助收入是指事业单位按照核定的部门预算经费申报关系从财政部门和主管部门取得的各类事业经费，是事业单位取得的预算内财政性资金补助。(一)财政补助收入的管理要求事业单位应按照国家有关财政预算资金管理的规定，加强对财政补助收入的管理。主要管理要求如下：1.严格按照经批准的部门预算、用款计划和规定用途申请取得财政补助。事业单位的部门预算和分月用款额度都要事先经过财政部门批准。需要增加或减少财政补助收入，应当首先编制追加或减少预算，在经过财政部门批准后再按变更后的预算申请

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2025-01-03

会计制度下：政府补助的账务处理一、政府补助概述：政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。包括退还的增值税，或按销售或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助通常附有条件，主要包括政策条件（如为鼓励或扶持某个行业、区域或领域的发展而给予企业的一种财政支持）和使用条件（需要按照政府相关文件规定的用途使用补助，否则政府有权责令改正或终止资金拨付等）。从补助的内容上看，政府补助主要包括：财政贴息、税收返还，无偿划拨非货币性资产和政府为了支

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2025-01-03

需要进行年度汇算清缴的企业有哪些一、居民企业所得税汇算清缴的要求。凡隶属我局企业所得税征管范围的查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人（含外商投资企业，下同），均应当办理2008年度企业所得税汇算清缴。跨地区经营汇总纳税的各分支机构，以及实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。纳税人无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照新企业所得税法及有关规定进行企业所得税的汇算清缴工作。纳税人应当依照新企业所得税法、实施条例及相关规定自行计算应纳税所得额和应纳所得税额，在规定的时间

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2025-01-03

企业亏损抵转的形式以及政策分析一、企业亏损抵转的两种形式从世界各国的情况看，企业亏损抵转主要有两种形式：一种是亏损抵后，另一种是亏损抵回。两种方式的内容不同，效果也有所区别。1、亏损抵后所谓亏损抵后，是指企业用当年发生的亏损额，去抵消以后年度的应税所得，从而实现一种所得税收益。我国抵后的期限为5年，美国为15年，德国和日本为5年，英国则可无限期抵后。从会计上看，亏损抵后使企业在亏损以后的年度中，有可能获得一项所得税收益。但由于企业亏损以后能否再实现盈利，以及实现的盈利能否完全抵补亏损，一般事先无法确定，所

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2025-01-03

关于我国经济市场企业财务管理4个方法在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化企业财务管理。发展到现在，我国的企业市场企业财务管理应从以下四点做起：企业财务管理一、费用必须与销售挂勾这是有两个方面的含义：一是费用要能充分推动销售;二是费用皆为销售所必要。只有既充分，又必要的费用，才是合理的费用。有的公司，因为害怕费用过高，不敢投入，结果，销售做不起来;有的公司，因为没有节制，费用效率不高，用钱与销售不匹配，结果造成大额亏损。这两种情况都要不得，必须

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2025-01-03

总局：关于固定资产折旧的企业所得税处理《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第八条规定：企业依据财务会计制度规定，并在实际会计处理上已确认的支出，凡未超过税法和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。之所以做出上述规定，主要目的是为了减少税会差异，尽可能使税收与会计协调一致，方便纳税人纳申报和税务机关税收征管。但15公告施行后，部分税务机关与纳税人在固定资产折旧税会差异的

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2025-01-03

备战汇算清缴:前期准备之年末账务检查企业所得税汇算清缴，是一项系统的财税工作，是企业对过去一年涉税事项的清理、清算、申报的系统工作。该工作不限于对企业所得税的汇算清缴，更应以此为契机进行财务核算和涉税事项的自查自纠工作，降低财税风险。账务检查主要需关注以下几方面内容：1、核查备用金账户，催收属于当年支出的合法票据为了保证企业员工因公出差或者业务的合理需要，大多数企业都会建立备用金制度，员工可根据业务需要向财务部门预借一定数额的备用金，待业务完结后借款人凭合法票据核销备用金，多退少补。实务中，企业员工核销借

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2025-01-03

村级财务管理存在的问题及对策为进一步加强和规范我市村组（社区）集体资产管理，维护集体经济组织和群众利益，自2015年以来西昌市委、市政府安排市农牧局、财政局、审计局等相关单位对全市37个乡镇231个村民委员会、30个农村社区及5个城市街道27个城市社区开展了“清财务”工作。市审计局作为成员单位，积极参与督导，聘请中介机构对资产、资金、资源管理、财务收支、资产负债、财务信息公开等情况进行审计。通过审计发现，存在制度决策机制不健全不完善、监督不到位、账务核算不规范等问题。为此，笔者结合审计工作，就如何加强村级

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2025-01-03

财务总被误会故意刁难？营改增后日常发生的各种费用怎样才能正常报销？感觉财务部总是在故意刁难，一会儿说取得的票据不符合要求，一会儿说报销单填写不符合要求，各种理由让大家花大量的时间在费用报销上。为解决小伙伴们关于费用报销的困难，今天小编就给大家说道说道～～报销费用的几个要点：1票据与实际业务吻合这是费用报销中最基本的常识知识，比如：你去采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但最后到财务报销时你使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。有的小供应商没有发票怎么办？税务局不会认的，买东西前记得

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2025-01-03

最新营业外收支的核算法规政策：根据财会2017年30号（关于修订印发一般企业财务报表格式的通知）的规定，“营业外收入”反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。“营业外支出”反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。根据上述规定，大家要注意以下3点：（1）营业外收支的核算内容减少了，最主要的变化是不再对出售的固定资产、无形资产的净损益核算。出售固定资产、无形资产的净

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2025-01-03

营改增后,企业“投资基金”纳税有差异在上一期我和大家谈到“国债”，今天昌尧讲税就和大家来讲讲“基金”，说到基金大家都很熟悉，而且很多人都购买过。基金根据投资对象的不同，投资基金可分为股票基金、债券基金、混合基金、货币市场基金、期货基金、期权基金，认股权证基金等。而根据募集对象的不同又分为公募基金和私募基金。总的来说，无论怎么分类，作为企业投资者无非关系到两个方面，一个是持有期间的分红，另一个是赎回时的收益或亏损。实践案例：丰达公司2016年6月份，利用闲置资金购买了50万元股票型基金，公司在持有期间，也收

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2025-01-03

财政补助计入哪个科目【问题】地方财政局给的财政补助，是直接计入营业外收入吗？【解答】根据企业所得税法：第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。根据企业所得税法实施细则：第二十六条企业所得税法第七条第（一）项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。企业所得税法第七条第（二）项所称行政事业性收费，是指依照法律

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2025-01-03

应重点关注汇算清缴11个关键点第一步：做好基础准备。汇算清缴前，纳税人应加强人才储备和知识储备，梳理各项税收政策，注重企业所得税相关知识的学习;关注税务机关办税服务厅、12366纳税服务热线等关于汇算清缴的要求，积极参加税务机关组织的培训会与辅导会，了解汇算清缴的工作程序和要求，掌握企业所得税相关政策规定;先期做好年度财务决算和财务审计工作，同时做好企业内部汇算清缴的培训和管理，提高汇算清缴整体管理质量和效率。第二步：全面统筹汇缴。企业应及早制定汇算清缴计划，特别是跨地区经营汇总纳税企业总机构应要求分支机

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2025-01-03

财政部日前启动2014年会计监督检查财政部重点选择关系国家宏观调控、关系群众切身利益、关系全面深化改革的通信、医药行业和大型会计师事务所开展检查。日前，财政部监督检查局组织召开了中国移动通信集团公司和中国医药集团总公司会计监督检查进点会，这意味着2014年度会计监督检查工作正式启动。今年，财政部重点选择关系国家宏观调控、关系群众切身利益、关系全面深化改革的通信、医药行业和大型会计师事务所开展检查。记者了解到，财政部将组织多家专员办对中国移动通信集团公司和中国医药集团总公司进行自上而下的全面检查。重点将关注

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2025-01-03

高新技术企业取得财政补贴如何进行账务处理某公司是一家高新技术企业，从事医药生产制造。对于财税[2008]151号规定取得的财政补贴，企业应如何进行账务处理?企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。通常会计处理为：1、国家投资，应当作为权益，计入并增加企业实收资本或股本，税务处理同会计处理一致，也不计入企业当年收入总额;2、资金使用后要求返还的本金，会计处理应当作为负债，计入借款或其它应付款处理，税务处理同会计处理一致，也不计入企业当年收入总额;3、

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老会计读新政：研发费用加计扣除政策里的“专账”和“辅助账”是个什么东东？10月21日召开的国务院常务会议决定，完善研发费用加计扣除政策。11月2日，财政部、国家税务总局、科技部就联合下发了《关于完善研究开发费用税前加计扣政策的通知》（财税[2015]119号文（以下简称“119号文”），与原政策相比变化较多，可以享受优惠政策的企业范围和研发项目也明显增多。作为企业财务人员，我更加关注到“会计核算与管理”，相比于国税发[2008]116号和财税[2013]70号文，有如下变化：原政策要求企业享受加计扣除的优

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营改增企业管理服务业热点问题解答营改增企业管理服务业热点问题解答1、物业管理按照哪个税目缴纳增值税？答：根据财税〔2016〕36号文件《销售服务、无形资产、不动产注释》，企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。物业管理属于企业管理服务。2、营改增后，物业公司代收业主水、电费、煤气的收入该如何处理？答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第三十七（二）规定已委托方名义开具发票代委托方收取的

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