O2O模式下网络平台开具发票存在哪些税务风险？O2O模式即OnlineToOffline（在线离线/线上到线下），是指将线下的商务机会与互联网结合，让互联网成为线下交易的平台。O2O模式充分利用了互联网跨地域、无边界、海量信息、海量用户的优势，把互联网与地面店完美对接，实现互联网落地。让消费者在享受线上优惠价格的同时，又可享受线下贴身的服务。O2O模式的核心在于在线支付，即消费者将费用支付给互联网平台，由互联网平台公司（以下简称“网络平台”）按一定比率扣除平台服务费后将剩余金额支付给商品或服务的提供者。例

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2025-01-05

会计如何应对税务局查账？导读：会计如何应对税务局查账？当税务局通知要到检查时,也不要太过紧张!你首先要搞清楚,来的是国税局的,还是地税局的?是普查，还是抽查?下面分情况为你说明。做会计的最害怕的一个事：税务局通知，要查查你公司的账!因为不管结果如何，都与会计掌控公司账务的能力有关哈!当然查账结果更关系到老板的钱包!当税务局通知要到检查时，也不要太过紧张!你首先要搞清楚，来的是国税局的，还是地税局的？是普查，还是抽查？1、如果是国税局的，那就是主要检查增值税和所得税的缴纳情况!对增值税，你应该准备好如下资料

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2025-01-05

湖南国税：账簿凭证管理办法《中华人民共和国税收征收管理法》规定如下：1.纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。2.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。3.税务机关是发

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2025-01-05

外籍人员12万个税申报须注意随着越来越多的外籍人员来华就业、读书、探亲、旅游等，外籍人员纳税问题逐渐成为用人单位和个人关注的热点。影响外籍人员在华个人所得税的因素较多，例如工资薪金支付地、劳务和劳动实际履行地、在华逗留时间等等，这些问题加大了申报的难度。那么如何做好外籍个人的个税申报呢？本期《税务专版》将为您解读外籍个人所得税的申报政策。为政府服务的报酬才能享受协定优惠今年2月，税务人员在对某国际学校（以下简称H学校）进行个人所得税辅导时发现，该校校长Williams没有缴纳个人所得税。经核查，H学校是经

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2025-01-05

金税三期客户端软件热点问答问题1执照办了三证合一，但是税务还没有转码变更，新建账户是按照15位还是18位？答：新建账户时填写15位，eTax@SH3软件会自动识别是否有18位统一社会信用代码的。问题2eTax@SH3下载地址是什么？答：下载地址是://e3.tax.sh.gov/eTaxCM/install下载三个软件：框架2.0、CA证书管理器-协卡助手及eTax@SH3。问题3软件下载后，如何安装？答：软件下载后，依次安装框架2.0、协卡助手和新版电子报税软件，即eTax@SH3。注意：WIN7及以上

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2025-01-05

广东地税民声热线”之个人所得税问题解析4月11日11:00-11:30广东地税上线珠江经济台广东民声热线直播节目，现就听众及网友咨询的个人所得税问题及相关政策解析整理如下：一、关于个人转让住房取得所得免征个人所得税之“5年唯一”认定标准问题听众刘先生来电咨询：房屋中介说，二手房满足“5年唯一”条件可以不交个人所得税。想咨询一下“5年唯一”的具体标准。解析：依据现行税收政策规定，个人转让住房，如果该住房自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税。所以，房屋中介关于转让“5年唯一”住房取得

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2025-01-05

用资管计划开展股权激励税收上有哪些好处昨日，停牌5个交易日的兴业证券发布员工持股计划草案并复牌。公告显示，兴业证券此次员工持股计划的规模约为6800万股，参与的员工总人数不超过5372人，其中董监高认购比例适度回拨后不低于7%，其他员工认购比例不超93%。而本次员工持股计划购买股票交易的价格为6.69元/股。据《证券日报》记者统计，兴业证券是2015年以来第九家筹划员工持股计划的上市券商，也是今年以来的第二家。今年2月份太平洋证券公布的员工持股计划草案显示，公司全员自愿参与，总人数不限，但每位员工最低参与

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2025-01-05

浅谈纳税服务的优化与提升论文关键词：纳税服务税收管理优化服务完善机制论文摘要：纳税服务是在税收管理中，税务机关为满足纳税主体履行纳税义务和行使税收权利的需要，为纳税人提供的各项涉税服务，是现代市场经济条件下税务行政的重要组成部分，在税收工作中具有举足轻重的作用。加快转变服务观念，创新服务方式，优化服务环境，完善服务机制，是进一步开展税收征管工作的关键。1纳税晨务的本质和内涵1．1纳税服务的本质税收是国家凭借其政治权力取得财政收入、进行国民收入分配和再分配的一种主要形式。税收的产生来自于满足社会公共需求的需

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2025-01-05

各种税费的会计账务处理1.房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费：借：管理费用贷：应交税费注：与投资性房地产有关的房产税、土地使用税，借记营业税金及附加，贷记应交税费。2.印花税在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，也计入融资租赁固定资产价值。企业购买股权投资交纳的印花税，应计入股权投资的初始投资成本，其他情况：借：管理费用贷：银行存款3.营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加：借：营业税金及附加贷：应交税费4.契税、车辆购置

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2025-01-05

北京国税：纳税人减免税申请审批（适用于增值税）一、业务概述享受减免税的纳税人，依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税书面申请，经审核批准后享受减免税优惠。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]129号）三、纳税人应提供主表、份数《纳税人减免税申请审批表》，2份四、纳税人应提供资料《税务登记证》（副本）五、纳税人办理业务的时限要求无六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手

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2025-01-05

代理海运费的进项税额可以抵扣近日，某企业首次接到一笔化工原料的出口业务，依据国外客户要求按送到对方口岸的价格结算货款。为此，企业将货物出口部分的相关业务委托给国内一家货代公司代理。对代理公司开具的代理海运费、运费、代理港杂费、代理包干费增值税专用发票，企业咨询进项税款能否抵扣。纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税额是公司的进项税额，企业可以凭进项税额的抵扣凭证从公司的销售税额中扣减。《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔201

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2025-01-05

纯干货！常见个人所得税问题与解答个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。作为每个人都需要缴纳的税种，个人所得税显得尤其重要。今天小编为大家整理了一些关于个人增值税的问题，希望能帮助大家解决一些纳税疑惑。一、问：移动公司充值送手机的活动中，对于个人受赠的手机，是否需要计征个人所得税？答：根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）的规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!差额征税且不得开具增值税专用发票的三种开票方式（老会计人的经验）差额扣除部分不得开具专票的项目一、劳务派遣服务。纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。二

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2025-01-05

税前扣除要区分权责发生制和收付实现制在企业所得税汇算清缴中以及在税务征管过程中，对于成本和费用扣除遵循的基本原则，是以权责发生制原则为主，还是以收付实现制原则为主，一直以来在实践中都存在理解和运用的争议问题，特别是税务机关与纳税人之间争议尤为突出。有的税务人员完全以实际收付作为扣除依据，有的则认为既要符合实际发生原则，同时又要符合实际收付原则，还有的则完全按照权责发生制在实际发生时扣除。那么，在企业所得税税前扣除时，究竟是执行什么原则呢？税前扣除基本原则权责发生制在企业的经济活动中，经济业务的发生和货币的

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2025-01-05

集体、私营企业财产损失如何在税前扣除？问：集体、私营企业财产损失如何在税前扣除？答：根据《关于印发〈对集体、私营企业财产损失的审批管理办法〉的通知》(京地税企[1997]421号)文件的规定：[1]集体、私营企业发生的财产损失，均需经过地方税务机关审核确认后，可在计算应纳税所得额时予以扣除；未经地方税务机关审核确认的财产损失，均不得在计算应纳税所得额时扣除。[2]企业财产损失是指企业在生产经营过程中，由于自然灾害和意外事故或其它原因，造成的资产的短缺、毁损、盘亏、被盗等损失(不包括企业发生的合理损耗)。企

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2025-01-05

增值税免征了是否其附加税也是零申报呢《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。《征收教育费附加的暂行规定》（国务院令2005年第448号）第三条规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3％，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）第二条规定，地方教育附加征收标准统一为单位和个

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2025-01-05

辽宁国税：发票用票量的调整业务概述人因业务量变化等原因，对其使用的发票数量提出调整申请，税务机关对其提出的申请进行受理审核、调查、审批，并根据审批结果进行发票用票量的调整。法律依据1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条2.《中华人民共和国发票管理办法》第十五条、第十六条应用文书1.纳税人领购发票票种核定申请表表样及填表说明2.纳税人领购发票票种核定申请表空白表超限量购买发票申请审批表附件：超限量购买发票申请审批表提供资料（一）纳税人应提供主表、份数1.《纳税人领购发票票种核定申请表》（FP020）

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2025-01-05

什么是预付卡预付卡的税务处理一、什么是预付卡？按照《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）的规定，预付卡分两种，一种是单用途卡，一种是多用途卡。单用途卡，是指发卡企业按照国家有关规定发行的，仅限于在本企业、本企业所属集团或者同一品牌特许经营体系内兑付货物或者服务的预付凭证。多用途卡，是指发卡机构以特定载体和形式发行的，可在发卡机构之外购买货物或服务的预付价值。二、售卡方的税务处理1、售卡方与购卡方之间无论是单用途卡还是多用途卡的售卡方，售卡时收到的钱属于预收资

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2025-01-05

北京强来红医疗器械有限公司税务违法案例北京强来红医疗器械有限公司，系私营有限责任公司，独立核算；法定代表人：赵桂强；经营地址：北京市昌平区崔村镇南庄村东南三大福；税务登记号：110114743319506；北京市昌平区地方税务局稽查局对该单位未按规定缴纳地方税收的违法事实，已查明并作出行政处理决定。本局于2007年1月30日至2007年3月9对北京强来红医疗器械有限公司2004年至2005年缴纳地方各税情况进行了检查，该单位2004年“在建工程”科目期末余额706745.74元，经核实为自建生产厂房发生额

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2025-01-05

企业所得税减免税四46.个人住房贷款利息收入免税。从2000年9月1日起，对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的利息收入，免征企业所得税。（财税字［2000］94号）47.科研机构技术收入免税。非营利性科研机构从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务所取得的收入，免征企业所得税。(国办发［2000］78号）48.金融保险企业国债利息收入免税。金融保险企业购买（包括在二级市场购买）的国债到期（或分期）兑付所取得的国债利息收入，免征企业所得税，但相关费

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