个人消费进项税额转出会计分录！用于个人消费的进项，不能抵扣。增值税政策同时规定：纳税人的交际应酬，属于个人消费，不能抵扣进项。除了交际应酬之外，个人消费还包括哪些呢？比如，办公室的桶装水，如果取得增值税专用发票，进项能不能抵扣？桶装水是员工个人喝掉的，属于用于个人消费，应该不能抵扣吧。这实际上就是误读了“个人消费”。个人消费≠人的消费。个人消费是指消费性质属于个人，其对应的是“因公消费”。公司为BOOS配有一辆轿车，如果开着拜访客户，就是因公消费行为；如果一家人开着去旅行，就是个人消费行为。汽车的进项虽然

王子****青蛙

6页

2025-01-05

营改增纳税人需要特别注意的4大事项激动人心的营改增迫在眉睫，5月1日就要真正开始实施了，营改增纳税人和熟悉的营业税将要说再见了，终将要和陌生的增值税长相厮守。广大财会人已经进入到紧急的备战之中，准备时间已不多，网校为广大财会人总结了四大特别需要注意的问题，希望能够帮助到大家。一、纳税申报期（一）2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人（以下简称试点纳税人），2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。（二）根据工作实际情况，省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局（以下简称省国税局）

王子****青蛙

3页

2025-01-05

城镇土地使用税税收优惠与操作城镇土地使用税的税收优惠主要是减免税。（一）机关、团体和军队免税优惠按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（以下简称《土地使用税暂行条例》）和《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》[（88）国税地字第015号]文件的规定，国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税。这里所说的“人民团体”是指经国务院授权的政府部门批准设立或登记备案并由国家拨付行政事业经费的各种社会团体。这里所说的“自用的土地”是指这些单位本身的办公用地和公务用地。国家机关、人民团体、军

王子****青蛙

11页

2025-01-05

股民需要知道的财税相关基础知识股民需要知道的财税相关基础知识常识一：对股票交易卖方征收印花税股票交易印花税是专门针对股票交易成交额征收，会增加投资者的成本，因此自然就成为政府调控股市的有效工具。自1990年7月开征以来，股票交易印花税经历过九次调整，现行的政策规定是：只对卖出方(或继承、赠与A股、B股股权的出让方)征收证券(股票)交易印花税，税率为0.1%，对买入方(受让方)不再征收。常识二：对股息红利差别化征收个人所得税进入4月份以来，上市公司送股派息公告进入密集发布期，据和讯网统计数据显示，截至4月2

王子****青蛙

3页

2025-01-05

生产性企业采购环节的税务管理及筹划生产性企业，就是从事商品实际生产的企业，主要包括：机械制造、电子工业；能源工业（不含开采石油、天然气）；建筑业；交通运输业（不含客运）等。而采购，就是企业根据需求提出采购计划、审核计划、选好供应商、经过商务谈判确定价格、交货及相关条件，最终签订合同并按要求收货付款的过程。在像机械制造业这样的传统制造业中，采购成本一般占产品总成本的50%～70%.有统计表明，采购环节每节约1%，企业利润将增加5%～10%，采购环节管理的好坏，已成为企业降低成本，提升运营效益的关键因素。因此

王子****青蛙

6页

2025-01-05

当纳税期限遇上长假,怎么计算还真是个梗……2017年9月底，某省国税局、地税局联合发布通知，将2017年10月申报纳税期限调整为2017年10月1日至10月25日。而在其2016年底对外发布的《关于2017年申报纳税期限安排的通知》中，2017年10月的申报纳税期限为“2017年10月1日至2017年10月26日”。凡人上网一查，还有部分省（市）年初公布的征期日历里，10月的申报纳税期限是“2017年10月1日至2017年10月23日”。2017年10月份是一个幸福的10月，国庆、中节双节叠加，假期时间从

王子****青蛙

4页

2025-01-05

关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于创新纳税服务机制的要求，推进办税便利化改革，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则等有关税收法律法规的规定，现就合理简并纳税人申报缴税次数有关事项公告如下：一、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其

王子****青蛙

2页

2025-01-05

核算企业所得税时的常见错误1、公司出资购买房屋、汽车等，但权利人却为股东或个人，而不是付出资金的单位，有些单位仍照提折旧，依税法，该固定资产的折旧及相关的保险费用不可以在企业所得税前扣除，因此从节税的角度来看，产权在公司名下是有利的。2、某些外资企业仍按工资总额的一定比例计提职工福利费列入有关成本费用科目，依税法规定，外资企业不可以在企业所得税前计提职工福利费，而应据实列支入相关成本费用，且如实际支出超过工资总额的14%，应做企业所得税纳税调增（注：新企业所得税法已无职工福利费、职工教育经费计提的规定）。

王子****青蛙

2页

2025-01-05

全面“营改增”中的特殊征收率与预征率关于增值税的征收率原《增值税暂行条例》规定：“小规模纳税人增值税征收率为3%，征收率的调整，由国务院决定”。而在此次全面“营改增”的官方重磅文件财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》中对于征收率有了不一样的规定，即“增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外”。这明显的是将由国务院行使的权力下放给了财政部和国家税务总局，于是才有了5%征收率的出现。此次全面“营改增”中，财政部和国家税务总局明确的5%增值税征收率的适用范围，主要有以下几种

王子****青蛙

4页

2025-01-05

企业所得税汇算清缴专题连载一：居民企业汇算清缴基础知识企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行一、汇算清缴纳税人(一)企业所得税纳税人在中华人民共和国境内，企业和其

王子****青蛙

8页

2025-01-05

财务不可不知的企业所得税税前扣除实务及案例分析（上）税前扣除的原则与内容工资及三项经费业务招待费广告费和业务宣传费佣金及手续费财务费用长期资产折旧、摊销资产损失对非居民企业支付款项其他常见调整事项本篇将介绍前五部分税前扣除的原则与内容税前扣除的原则根据《企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。按照税法对税前扣除内容待遇，又可归纳为：据实扣除：根据企业在经营活动中实际发生的，并且能够符合税法扣除的前置条件的金额按实扣

王子****青蛙

5页

2025-01-05

出纳错款处理要区别对待银行的出纳错款，是指出纳柜台在办理现金收付业务过程中发生的现金长款或短款。一旦发生错款，出纳人员应及时向领导汇报，不论什么原因，都必须按照“长款不得寄库，短款不得空库，长、短不能相互抵补”的原则来处理。一、出纳长款的处理每天营业终了，结账碰库时发生长款，应积极查找原因，不能侵占。如果当天未能查出长款原因，应由出纳部门出具证明，由会计主管审核批准后，由会计部门填制现金收入传票，暂列“其他应付款”科目入账。其会计分录为：借：库存现金贷：其他应付款——待处理出纳长款户同时登记“现金收入日记

王子****青蛙

3页

2025-01-05

营改增后查处代征税款面临哪些风险为确保营改增试点工作的顺利实施,方便纳税人办税,根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)及《国家税务总局关于加强国家税务局、地方税务局互相委托代征税收的通知》(税总发〔2015〕155号)的规定,纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税,国家税务局暂委托地方税务局代为征收,地方税务局并负责对纳税人的税收违法行为进行调查和处理.地方税务局查处代征事项中的涉税违法行为,可能会面临税务行政执法风险.职权定位越界根据财税

王子****青蛙

2页

2025-01-05

高新技术企业充分享受所得税优惠需注意的问题高新技术企业是国家扶持的企业，给予了税收方面的有利支持。高新技术企业为了充分的享受所得税优惠，必须注意以下几个方面：一、高新技术企业资格年限和享受所得税优惠期间的问题高新技术企业资格证的日期与会计年度是不同的，所得税是按照公历年度为一个会计年度，而高新技术企业资格是以高新技术企业证书上注明的日期为准，与会计年度的日期不一定一致，导致了企业享受优惠期间和高新技术企业认定证书的有效期不完全一致。因此高新技术企业应该注意高新技术企业证书的到期时间，如果是到期日在年度内，

王子****青蛙

2页

2025-01-05

三种情形不得享受土地使用税减半优惠政策物流业是融合运输业、仓储业、货代业和信息业等行业的复合型服务业，同其他产业有着密切关系。为进一步加强现代物流业的发展，财政部、国家税务总局2017年发出了《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2017〕33号，以下简称33号文件），继续对物流企业的城镇土地使用税实行减半征收的优惠。33号文件实施一年来，笔者在实际工作中发现，部分企业对该项政策的理解还存在误区。案例1：税务机关在企业所得税汇算清缴时发现，A公司（物流企业）201

王子****青蛙

3页

2025-01-05

印花税征税范围现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类，即经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和经财政部门确认的其他凭证。具体征税范围如下：1.经济合同税目税率表中列举了10大类合同。它们是：（1）购销合同。包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同；还包括各出版单位与发行单位（不包括订阅单位和个人）之间订立的图书、报刊、音像征订凭证。对于工业、商业、物资、外贸等部门经销和调拨商品、物资供应的调拨单（或其他名称的单、卡、书、表

王子****青蛙

3页

2025-01-05

各地关于通讯费的最全所得税文件汇编1.国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知[国税发〔1999〕58号][1999-04-09]42.国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知[国税发〔2003〕45号][2003-04-24][全文失效].43.天津市地方税务局天津市国家税务局关于企业所得税税前扣除有关问题的通知[津地税企所﹝2010﹞5号][2010-07-28].44.天津市地方税务局天津市国家税务局关于企业所得税若干业务问题的通知[津地税企所﹝2009﹞15号][20

王子****青蛙

47页

2025-01-05

增值税免征与即征即退的财税处理直接免征就是直接免征增值税，纳税人不必缴纳，如蔬菜流通环节免征增值税。直接减征一般包括：按应征税款的一定比例征收，例如销售旧货和物品规定了减半征收，还有按一定金额直接扣减，例如增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后即时退还，比如对软件企业的超3%税负的部分即征即退，退税机关为税务机关。先征后退与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异，外贸企业出口一般采用先征后退。先征后返指税

王子****青蛙

4页

2025-01-05

纳税人善意取得不合法凭据，应如何进行税务处理纳税人善意取得不合法凭据进行税前扣除，应如何进行税务处理？答：根据《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见》（国税发[2005]50号）中“不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除”的规定，贯彻执行中应把握以下原则：1.税务机关发现纳税人以不合法凭证列支成本费用的，并有根据认为该项成本费用符合《企业所得税税前扣除办法》第四条的规定，即税前扣除的确认遵循权责发生制、配比、相关性、确定性、合理性原则的，可要求纳税人限期改正，要求纳税人在规定期限

王子****青蛙

2页

2025-01-05

拿到张代开普票,税务局这么罚对不对啊?这种情况是不是虚开普通发票呢？罚起来可不一样某新疆企业和某个体户打交道，个体户没有发票，找了一家公司开具了发票，发票内容与个体户提供的服务完全一致，现被查处，主管税务机关按照发票管理办法第三十七条：违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二十二条第二款：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、

王子****青蛙

4页

2025-01-05