私车公用如果税务处理方案不当，个人有风险私车公用是许多企业存在的客观事实。特别是北上广深这些一线城市实行限行、摇号后，私车公用弥补了公务用车之不足，既方便了员工，又有利于企业。(一)税务对私车公用的规定公车私用涉及的费用大体包括三个部分：一、车辆运行的直接费用；二、车辆的折旧补偿与自驾的劳务补偿；三，车辆保险、维修等间接费用。私车公用涉及的费用能否在企业所得税前扣除，从税务的解释看，不完全认可，也不完全否定。譬如，《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》第三条规定，对纳税人因工作需要租

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2025-01-05

库存材料损失进项税额的会计处理之我见企业原材料盘亏毁损的会计处理方法一般是：原材料盘亏及毁损时，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“原材料”科目。如果企业购进的原材料发生非正常损失（即下文税法所称的非正常损失），其进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入“待处理财产损溢”科目，属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进货物的成本一并处理。在按管理权限报经批准后应作如下会计处理：对于入库的残料价值，借记“原材料”科目，对于应由保险公司和过失人的赔款，记入“其他应收款”科目

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2025-01-05

挂靠转借资质有解?税总11号公告解读一建筑业转借资质核算和纳税真的有解了吗？据说，一般人解读文件，都是从第一条开始，一条一条解读。但这个文件的第二条太吸引人了，所以，我就先说说第二条。二、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。解读：这一

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2025-01-05

解析：房地产企业预收款时开具的发票，完成销售后这张发票咋处理？需要红字冲回吗？案例房地产公司甲为增值税一般纳税人。2017年2月开发的项目A开始预售，当月售磬，并取得项目30%预售款3亿元。按照合同约定，6月完成不动产权属变更并收取项目剩余70%款项7亿元。上述业务中，预收与完成销售两个阶段，收入如何确认？如何开票？如何申报？预收款项仅预缴税款不申报收入根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的

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2025-01-05

新条例下增值税业务处理案例解析【问】华立公司为增值税一般纳税人企业，位于非增值税扩抵试点地区，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转销售成本。华立公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2009年2月，华立公司销售商品和提供劳务的情况如下：①2月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现

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2025-01-05

企业所得税核查科目及要点1、企业所得税-限售股转让收入风险描述：因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业转让上述限售股取得的收入，未作为企业应税收入计算纳税。重点核查：“可供出售金融资产——成本”、“可供出售金融资产——公允价值变动”或“交易性金融资产——成本”、“交易性金融资产——公允价值变动”、“长期股权投资”、“投资收益”科目和企业所得税年度申报资料，看其限售股股票转让所得是否确认投资收益、投资收益计算是否准确、是否作为应税收入缴纳企业所得税。检查科目：可供出售金融资产——成本、可

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2025-01-05

处理发票时需要注意的问题1、企业收到的国外发票可以入账吗?【问】接到国外的形式发票如何入账?是否需要到税务部门登记备案?【解答】根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国财政部令第6号)文件的规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。因此，贵公司取得境外凭证可以列支，但税务机关审查时需要由贵单位提供确认证明。2、善意取得大头小尾发票如何进行处理【问题】在税

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2025-01-05

股权转让所得税的筹划方法企业以650万元的价格购买了B公司16%的股份，这样，A企业投资成本上升为2250万元，持股比例上升到96%，全部的股权转让价款上升为4650万元。我们对应缴的所得税款进行具体的测算如下：股权转让所得=4650－2250－2000×96%=520（万元）；股息所得=2000×96%=1920（万元）；股权转让所得应缴的企业所得税=520×33%=171.6（万元）；股息所得由于投资双方的所得税率相同，因而不需要缴纳企业所得税。与持股80%时的情况相比，方案一节税620.4万元。本方

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2025-01-05

存货与固定资产盘盈盘亏财税处理差异对比存货与固定资产均属于企业的资产，按照企业内部控制管理要求，应定期盘点且每年每年至少盘点一次。盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。由于二者的性质不同，适用的具体会计准则不同，二者在处理盘盈盘亏的会计方式自然也不尽相同。存货或固定资产的盘盈盘亏在税务方面可能会涉及到增值税、企业所得税；由于二者会计处理方式不同，带来的税会差异也自然不同。一、存货与固定资产盘盈的财

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2025-01-05

纳税信用评价热点问题解答纳税信用评价热点问题解答问：什么是纳税信用评价？答：纳税信用评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分ABCD四级。问：哪些纳税人可以参加纳税信用评价？答：已办理税务登记（含三证合一、一照一码、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业可以参加纳税信用评价。其中查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收

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2025-01-05

告别审核认定?一般纳税人资格实行登记制日前，国家税务总局发布2015年第18号公告《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》，决定自2015年4月1日起，增值税一般纳税人资格正式告别审核认定，实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。具体公告如下：国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告国家税务总局公告2015年第18号按照《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）精神，国家税务总局对增值税一般纳税人管理有关事项进行了调整，现公告如下：一

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2025-01-05

纳税人意识存在的社会基础纳税人意识存在的社会基础如下所示：（一）市场经济的高度发展是纳税人意识存在的经济基础在我国漫长的封建制时代，自然经济占据主导地位，劳动者“日出而作、日落而息”，过的是一种自给自足的生活，加之历代封建王朝又推行重农抑商的政策，因此，在那样的时代，培养不出商品社会特有的独立意识、权利意识和契约自由意识，有的只是一种狭隘的小农意识。在这种经济制度下，既没有纳税人意识存在的基础，也没有存在的必要。在计划经济时代，虽然社会主义制度的建立极大地推动了经济的发展、社会的进步和现代化进程，但单一的

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2025-01-05

营改增后发票知识汇总1.开票系统可以开具那些类发票?增值税专用发票、增值税普通发票、电子增值税普通发票、增值税普通发票(卷票)、机动车销售统一发票、收购发票。2.提前购票的企业，如安装时没有读入发票，5月1日后如何读入发票?5月1日后先点击系统设置模块“系统设置”菜单下的“报税盘注册”功能对报税盘进行注册，才可以读入开具发票。3.开发票前，需要提前录入商品编码吗?可以提前录入也可以在开票时手工输入。提前录入，填开发票时，“商品信息”可以从该商品编码库中选取。开票时手工输入，系统会提示对未赋税收分类编码的商

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2025-01-05

纳税人销售使用过的物品和旧货如何开具发票纳税人销售旧货和使用过的物品能否开具增值税专用发票，是一直困扰纳税人的一个问题。对此，国家税务总局发布了《关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号），对如何开具发票的问题进行了明确。解读国税函[2009]90号文，具体可以归纳如下：（一）开具普通发票不得开具专用发票的情况1．一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据财税[2008]170号文件和财税[2009]9号文件适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开

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2025-01-05

新三板税务知识讲解1、新三板最大的门槛：财税规范在很多老板的头脑中，都认为，新三板几乎没有门槛。的确，仅从法规来看，是没有门槛：新三板上市公司必须是非上市股份公司；存续期必须满两年；必须具有稳定的，持续经营的能力；主营的业务必须要突出。看看，既不要求你盈利多少，也不要求你资产多少，只有一个量化指标：两年！多低的门槛啊！因为门槛看似很低，众多企业便蜂涌而至。部分不良中介机构为了揽生意，也开始忽悠老板们：保证给你弄上市！然而，有一道看不见的门槛，把这些企业中的绝大部分给绊倒了，那些拍着胸口保证了的中介机构，把

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2025-01-05

吉林国税：税收征管法对账簿管理的有关规定一、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。二、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。三、账簿的设置（一）从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅

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2025-01-05

税控纳税人增值税发票系统升级版发行流程税控纳税人增值税发票系统升级版发行流程说明：【签到流程】纳税人按照主管税务机关要求的时间，携带《增值税发票系统税控设备变更发行通知书》、开票主机、所有主、分机的税控设备IC卡、报税盘、税控盘、金税盘（设备上注明主机、分机标识）、发票领购簿、当月所有发票（含已开具的及空白发票）等资料到指定升级场所签到窗口办理签到，对未能及时签到的纳税人，由税收管理员进行电话联系。已签到的纳税人直接在签到窗口领取《存量税控纳税人增值税发票系统升级版发行工作交接单》，并填写“交接单”上的纳

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2025-01-05

销售货物收入与租金收入纳税区别是什么销售货物收入与租金收入纳税区别是什么《企业所得税法》规定企业的收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入几大类。对于不同的收入应如何纳税，税法均有不同规定，如果企业对收入定性错误，可能会发生被税务机关追缴税款甚至是产生高额滞纳金的不利后果。对此我们将通过以下一则案例，为大家进行简要分析。案情2014年12月B公司销售人防工程车位，将收入按租赁收入结转了营业收入，造成少报营业收

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2025-01-05

奇葩的建筑业纳税义务发生时间很自然,应税服务的纳税义务发生时间的基本规定的依据是目前营改增的基本纲领性文件财税〔2016〕36号.其中第四十五条对纳税义务作出了最基本的规定.纳税人在一般情形下,提供建筑服务,确定纳税义务发生时间时,主要从以下几个方面进行判断:一、看合同约定中是否采用预收款的方式.一般来说,采用预收款方式,是提供建筑服务中最早应当确定纳税义务方式时间的,即收到预收款的当天为纳税义务发生时间.二、看开具发票的时间情况.在实务中,许多工程建造方在建筑工程还没有完工、也没有支付工程款项的情况下,

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2025-01-05

转让住房须保存税费和装修凭证以备抵减个税近日，国务院办公厅发出《关于继续做好房地产市场调控工作的通知》（国办发〔2013〕17号），要求继续做好房地产市场调控工作。通知明确，税务、住房城乡建设部门要密切配合，对出售自有住房按规定应征收的个人所得税，通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的，应依法严格按转让所得的20%计征。【案例】以北京市某居民售房为例。假设该居民2005年8月购置一所家庭唯一住房，面积127平方米，购置发票注明支付购房款140万元，缴纳契税5.6万元，办理产权手续缴纳其他费用0.

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2025-01-05