海南国税12366汇编（2011年第七期）1、我方是销售方，购买方退货并于6月份申请了《开具红字增值税专用发票通知单》，可6月份我忘了开红字发票了，现在还可以凭通知单开具红字发票吗？答：根据《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）第十九条规定：销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。并没有规定必须于取得《通知单》当月开具红字增值税专用发票。2、辅导期一般纳税人每个月都是零申报，是不是就不能转为正是一般纳税人了？答：

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2025-01-05

扣除备案要合规纳税申报要准确国家税务总局近日发布的《研发费用加计扣除政策执行指引(1.0版)》(以下简称《指引》)，对研发费用加计扣除的备案和申报管理做了详细梳理。其中，税务备案和纳税申报环节的要点，需要纳税人高度关注。目前正值汇算清缴期，掌握了这些要点，将有助于提高企业汇算清缴质量。优惠备案要点研发费用加计扣除优惠不属于定期减免税事项，履行备案手续是享受税收优惠的前提。《指引》提示，企业在备案时应重点关注《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2015年第76号，以下简称76号公告)和《国家

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2025-01-05

企业所得税汇算清缴基础知识一、企业所得税汇算清缴的含义汇算清缴是企业所得税征收管理的一个特定程序。众所周知，企业所得税是一个年度性的税种，也就是说纳税人应当就一个公历年度内取得的应纳税所得额，按照适用税率计算缴纳企业所得税。如此，对纳税人来说，也就应当在年度终了后计算缴纳企业所得税。但是，如果纳税人全部在年度终了后才计算缴纳企业所得税，那么将会不可避免地引发两个问题：一是不利于税收收入的及时均衡入库，无法保证财政预算收支的平衡；二是不便于纳税人合理安排资金，特别是可能使得纳税人一次性缴纳的所得税税款过大而

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2025-01-05

发票开错的常见情况以及处理办法增值税专用发票作为增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时开具、购买方按规定据以抵扣进项税额的专用凭证，其管理规范与否直接关系到企业的切身利益。小编就日常开错发票的情况及处理办法进行了汇总整理。1、金额或税额多开或少开，同时购销双方未作账务处理这种情况，购货方可将原发票联和抵扣联退回（商品销售发票即可退回发票联），由销货方重新开正确的发票，销售方将原发票联、抵扣联和记账联加盖“作废”戳记，粘贴在原存根联后面，注明原因。2、金额、税额少填，同时一方或双方已作账务处理这种情况，

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2025-01-05

纳税会计主体详解纳税会计主体详解一般来说，会计主体(会计实体、会计个体)指的是会计核算服务的对象或者说是会计人员进行核算(确认、计量、记录、报告)采取的立场及空间活动范围的界定。因而可以说纳税会计主体就是指纳税会计为之服务的特定纳税人。税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即纳税人，包括了自然人和法人。而纳税会计为之服务的对象是以特定的纳税人为界限的，纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人，是依税法规定而进行纳税登记的经济实体。纳税会计主体与财务会计主体有时是一致的，有时是不～致的。一般来讲，凡

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2025-01-05

生产和装配伤残人员专门用品企业所得税优惠审批一、业务概述对生产和装配伤残人员专门用品的企业征免企业所得税，此项业务事项延长至2008年底。二、法律依据《财政部国家税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税的通知》（财税[2004]132号）《关于延长生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税执行期限的通知》（财税[2006]148号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]129号）三、纳税人应提供主表、份数《纳税人减免税申请审批表》，2份四、纳税人应提供资料1.需出示的资料税务登

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2025-01-05

财税实务:跨年发票没有那么可怕,情况不同跨年又如何?所谓跨年发票,通常是指下面两种情况的发票:第一种:发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年报销(支付)做账,报销(支付)和做账时间却是在次年.比如,出差人员1月份报销上一年度12月份的出差费用.第二种:经济业务发生在上一年度,款项支付也在上一年度,却没有在上一年度收到发票.比如,在电视台打广告,需要先付款,12月份广告款也打了广告也播出了,可就是12月31日前还未收到广告费发票,而是元旦节过了才收到发票.每到年底,很多财务人员都在为跨年的发票发愁

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2025-01-05

“营改增”22项可选择适用简易计税或差额纳税应税行为一、营改增可选择适用简易计税或差额纳税文件依据【文件依据】1、财税[2016]36号2、《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税[2016]47号）二、营改增可选择适用简易计税或差额纳税应税行为说明：本文仅包含可选择适用简易计税或选择适用差额纳税应税行为，未包含其他适用差额纳税应税行为（表格附后）1、公共交通运输服务，可以选择适用简易计税，按3%征收率；2、经认定的动漫企业为开发动漫产品

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2025-01-05

开发建设经济适用房有哪些税收优惠【问题】开发建设经济适用房有哪些税收优惠政策？享受优惠政策要办理哪些手续？【解答】开发建设经济适用房，政策优惠是多方面的，最直接的优惠属于当地政府给予的土地划拨和行政事业性收费的直接减免。税收优惠方面，我们对现行的税务政策总结如下：1、营业税：目前没有相关营业税优惠政策。2、契税：以划拨方式取得土地使用权的，免交契税；如果是以出让方式取得土地使用权的，应按综合地价4%的税率缴纳契税。3、土地增值税：《土地增值税暂行条例》第八条规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣

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2025-01-05

利息费用扣除应把握的两点原则根据规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，因此企业发生的合理的财务费用也可以税前扣除，而“财务费用”对多数企业来讲主要又是指筹借各种款项的利息费用，在实务中哪些利息费用可以扣除，哪些不可以扣除，我们应把握以下两个原则，供参考：一、准予税前扣除的包含以下三类：1、根据《实施条例》第三十八条及其《实施条例》第三十七条第一款规定，企业在生产经营过程中发生下列合理的不需要资本化的利息支出准予在所得税前扣除：(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出;(2)金融企业发生的各项存

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2025-01-05

企业补缴税款后如何做账务处理税务机关在对纳税人的纳税检查时，如果有补缴税款的现象，纳税人在补缴税款后，有需要调账处理和不需要调账处理两种情况。需要调账处理的，而纳税人不进行调账处理，就会出现先征后退，或者重复征税两种现象。本文以例题的形式论述一下重复征税这种现象。例1、税务机关于2009年10月对某企业2008年度纳税情况进行检查，发现企业在2008年11月购买的价格9000元的老板台记人管理费用中。无其他纳税调整项目，年终汇算时应纳税所得额大于零，因此，税务机关调增应纳税所得额8850元(按照企业所得税

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2025-01-05

享受企业所得税优惠，“四自一防”做好减免税事项2015年度的企业所得税汇算清缴工作已经拉开帷幕，可以享受企业所得税优惠的企业究竟应该如何正确办理相关减免税事项呢？2015年11月，国家税务总局发布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》（以下简称《办法》），《办法》罗列了目前我国企业涉及到的共55项企业所得税优惠政策，重申了对企业办理这些所得税优惠事项全部取消审批，一律实行备案管理方式。这在对税务机关转变职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策将会起到很好的规范和促进作用的同时，也对企

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2025-01-05

如此关联企业的计税价格是否需要调整？【例】某铁精粉生产企业（增值税一般纳税人）是一家由母公司直接控股的子公司，产品销售及价格的确定全部由母公司控制，子公司与母公司是相互独立的法人，独立核算，单独纳税。产品销售时，先由母公司与购买方（钢铁生产企业，下同。）签订销售合同，然后由子公司根据销售合同将产品直接发送到购买方。在货款结算上，子公司先以每吨低于合同价20元的价格向母公司结算货款并申报纳税，母公司再按合同价向购买方结算货款并申报纳税。2007年子公司销售铁精粉184200吨，平均单价420元，期末无增值税

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2025-01-05

房产税计税依据房产税计税依据如下所示：从价计征按照房产余值征税的，称为从价计征房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。从租计征按照房产租金收入计征的

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!企业如何做好通讯费的纳税筹划（老会计人的经验）一些企业给职工报销通讯费，虽然通讯费用是企业的“小”支出，但汇集起来也不是个小数，而且是每月必须发生的支出。对职工通讯费进行合理的纳税筹划，有利于节约税负。职工通讯费相关财税政策之一：财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）第二条：“企业为职工提供通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革

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2025-01-05

建筑施工合同印花税的税率是多少建筑施工合同印花税的税率是多少?答：建筑安装工程的印花税率是万分之三，按照合同上面的金额乘以万分之三，如果印花税额不足1角的，是免印花税的，如果是一角以上的尾数则四舍五入。例如：我司与一建筑集团签订了一施工合同，合同总价款360万元，其中包括施工用的钢材款120万元。但是我公司实际支付给建筑集团的价款是240万元，而施工用的钢材款需要我们自己去买。我们又与商贸集团签订了120万元的钢材款的购销合同。请问，印花税如何贴？（1）建筑施工合同360万元*0.0003+购销合同120

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2025-01-05

公司＂生死存亡＂的关口财务人员是否放水?财务部门作为公司管理层，首先是决策支持部门，然后是决策的执行部门，确保公司所做的决策是合理和可行的，才能不折不扣的去执行。财务部门又是常设的参与部门，所有的决策财务部门都要参与，比如投资、成本管理、营销策略等等，都需要财务部门参加。财务部门虽然是参与，但需要经过详细和充分的讨论，必要时需要向审计师等专业领域的人事请教可能遇到的问题，这样，财务人员才能充分掌握信息，并预计执行过程中可能会出现的问题。知行社的小伙伴们，也经常讨论财务所在的位置与职责问题，大拿曾讲过，前段

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2025-01-05

制造业有哪些税收优惠政策（一）在企业所得税方面的优惠1、企业研制开发新产品、新技术、新工艺发生的费用可直接抵扣应纳税所的额：国有、集体、私营工业企业研制开发新产品、新技术、新工艺所发生的研制开发费用，以及为此而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试制用关键设备的费用，允许税前直接扣除，但不再提取折旧。研究开发新产品、新技术、新工艺发生的各项费用，比上年实际发生额增长10%以上（含10%）的，其当年实际发生的费用除按规定据实扣除外，年终经主管税务机关审核批准后，可再按其实际发生额的50%直接抵扣当年应纳

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2025-01-05

个人所得税自查需要关注的方面一、工资、薪金方面1、有否未按照居民纳税人和非居民纳税人确认标准的规定确认应代扣代缴税款的行为，少扣缴个人所得税。2、有否扣缴义务人对工资、薪金、奖金、实物、有价证券等发放已达到应纳税标准的未按规定代扣代缴个人所得税款。3、有否扣缴义务人未如实填写《扣缴个人所得税报告表》，未按时申报或未按时解缴所代扣的税款。4、有否有将工资、薪金所得与劳务报酬所得相混淆，少扣缴个人所得税。5、有否有从“盈余公积”、“利润分配”账户中提取奖金，直接支付给对生产、经营有突出贡献的员工，而不通过“应

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2025-01-05

核定征收需要进行汇算清缴【问题】核定征收的企业是否需要进行企业所得税汇算清缴？【解答】《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第十三条规定：1.主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变。2.纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴。按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法

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