注意,这几个财税问题你理解的对吗?导读：日常业务五误区错误理解一：近期税务机关开展的增值税发票使用管理情况专项检查只是针对营改增纳税人，不会涉及原增值税纳税人。正确解读：检查范围：对2016年5月1日全面推开营改增试点以来，纳税人发票使用情况（重点是生活服务业和商业零售业纳税人）开展专项检查。【注：检查对象包括所有增值税纳税人，而不仅仅只是本次营改增的纳税人】。错误理解二：只要是销售赠送就属于视同销售。正确解读：比如暑期档住酒店送10元早餐！住店送5元水果！住10个晚上酒店送3000元手机！注意，以上对于

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2025-01-05

必看：举例说明如何理解、应用税务文件规定导读：准确地理解和应用税法文件，对于每一个财务人员、税务人员来说至关重要。然而相对于企业发生的具体业务，税法的规定不可能就事论事，需要我们理解税法原则并结合实际情况灵活运用它。准确地理解和应用税法文件，对于每一个财务人员、税务人员来说至关重要。然而相对于企业发生的具体业务，税法的规定不可能就事论事，需要我们理解税法原则并结合实际情况灵活运用它。比如有学员问到这样的问题：银行作为一般纳税人取得贷款服务收入能否开具增值税专用发票？根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的

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2025-01-05

售后回租业务的税务和会计处理试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。这是对购买方也是出租方而言的。《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)的附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中规定，经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息(

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2025-01-05

利于私企纳税筹划目前，很多企业越做越大，形成了大大小小的企业集团。因此，税收筹划的发展趋势已不是在单纯一个企业内进行，而是在企业集团内部进行。企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发，为减轻集团总体税收负担，增加集团的税后利润而作出的一种战略性的筹划活动。全局性是企业集团税收筹划的显著特征。对于企业集团来讲，由于其资金存量厚实，现金流量大，盘活、调度效果明显，因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业，在税收筹划方面有着单个企业所无可比拟的优势。企业集团税收筹划可以从哪些方面入手?通过筹划缩小税基

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2025-01-05

未履行增值税代扣代缴义务的风险及案例案例：A公司将子公司B（酒店）委托M公司管理，M公司是一家新加坡酒店管理公司。国税稽查局于2017年1月对B公司2016年5月1日至2016年12月增值税、企业所得税缴纳情况进行检查。检查人员首先审核了委托管理合同，合同中约定，B公司由M公司派员管理，并按月向M公司支付管理费和酒店冠名费，M公司的税金由B公司负担。经查B公司在2016年5月1日2016年12月31日共支付M公司管理费212万元，冠名费111万元。截止检查日，B公司未履行代扣代缴义务。检查组向被查单位初步

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2025-01-05

海南地税：发票缴销办理流程Ⅰ、发票缴销是指税务机关对用票人领购的发票进行缴销和消号处理。主要包括日常缴销；税务登记变更、注销时的缴销；发票改版、换版时对前旧版发票的缴销；丢失、被盗发票的消号；损毁发票的缴销以及流失发票的消号。在发票管理过程中发现用票人有违法、违规使用发票行为时，应及时对其领购的发票进行收缴和消号，并移送发票检查环节处理。Ⅱ、工作环节及主体程序Ⅲ、操作规程一、日常缴销用票人续购发票前，须持已使用完的发票存根、在规定期限内未使用或未使用完的发票及《发票领购簿》，向税务机关报验缴销。（一）缴销

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!“互联网+”时代的财税检索【会计实务经验之谈】“互联网+”时代下，财税从业者如何在互联网信息爆炸和大数据时代，利用互联网为财税工作带来方便。在”互联网+”时代如何充分发挥互联网在财税工作中的优化和集成作用，将互联网的创新成果深度融合于企业财务，税务，管理的各领域之中，提升财税人员业务水平，专业化水平，更为企业创造价值。形成互联网思维的财税工作思路，打造互联网财税价值创造，使“互联网+”时代下财税从业者能够顺应时代发展，同时利用好互联网工具为企业

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2025-01-05

善意取得虚开的增值税专用发票可否在企业所得税税前扣除？什么是善意？什么是恶意？有人说：好人的心思表示是善意，坏人的心思是恶意同学，可不可以严肃点？我们是在认真探讨法律问题呢。通俗讲，在法律上善意就是不知情，恶意是明知故犯。那么什么是善意取得虚开的增值税专用发票呢？根据国税发[2000]187号的规定，同时符合下列条件的发票称之为善意取得的虚开的增值税专用发票。购货方与销售方存在真实的交易；销售方使用的是其所在地省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票；专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额

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2025-01-05

出纳交接手续《会计法》第四十一条规定：“会计人员调动工作或离职”，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人(会计主管人员)监交;会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。出纳人员的交接也要按会计法规定进行，出纳人员在调动工作或者是离职时，要与接管人员办理交接手续，这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。办好交接工作，可使会计工作前后衔接，保证会计工作的顺利进行，也可以防止账目不清，财务混乱，给不

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2025-01-05

小规模纳税人增值税会计分录小规模纳税人只需要设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数。该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税。一、进货小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。二、销货小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，如果能认真履行纳税义务的，经县(市)税务机关批准，可以由税务所代开专用

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2025-01-05

会计由于税收政策理解不到位,导致企业多缴了税案例有一家电器销售公司将一楼房屋出租，年租金480万元，前几天在跟该家公司会计沟通房产税的时候，突然发现该公司财务人员竟然一直在按照含税价缴纳了房产税，这样算起来从去年下半年到今年上半年整整一年，光房产税一项竟然给企业多缴纳了2,7万余元的税！提示从租计征房产税的计税依据应当为不含增值税价。（1）出租房产实行（或选择）增值税简易计税方法的，取得的全部租金收入按照5%的征收率换算后的金额。计算公式：从租计征房产税计税依据＝全部租金收入÷（1＋5%）。

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2025-01-05

国外票据能否税前列支问题内容：我公司外籍人员回国时买了部分办公用品带回公司，我们折合人民币后予以报销，这部分费用能否列支？回复意见：根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国财政部令第６号）规定：“单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。”根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其

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2025-01-05

土地增值税的基础知识(2)土地增值税的征税范围土地增值税和征税范围是指有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物。这里所说的“国家土地”是指国家法律规定属于国家所有的土地：“地上建筑物”是指建于土地上的一切建筑，包括地上地下的各种附属设施：“附着物”是指附着于土地上的不能移动或一经移动即遭损坏的物品。确定土地增值税的征税范围的两个条件：其一，只对转让国有土地使用权及其地上的建筑物征税这里包含四层含义：⑴转让的土地，其使用权归国家所有的征税根据《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国土地管理法》的规定，

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2025-01-05

房产税征收,三四线城市房价,真的会断崖式暴跌?说到征收房产税,从面上看,这也许是对房地产市场最大的打击了,因为房产税的几个特征真的很有威慑力,最主要的一点就是和你收钱,让你交税,年年申报年年交纳,加大房屋持有成本.房产税的征收,依照只针对高端客户征收的原则,针对8000万中产阶级的目标客户为基准,所以对农民和刚需族来讲,那根本就是鸡肋,也就是说,对刚需和三四线城市大部分人来讲,根本起不到什么作用.从之前的上海和重庆的试点,就可以看出,主要针对别墅和高资产商品房,收取比例在0.5%-1.2%之间,刚需的房子

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2025-01-05

企业应收票据贴现的核算应收票据贴现是指持票人因急需资金，将未到期的商业汇票背书后转让给银行，银行受理后，从票面金额中扣除按银行的贴现率计算确定的贴现息后，将余额付给贴现企业的业务活动。中华会计网校小编整理了票据贴现的一些核算步骤及方法：在贴现中，企业付给银行的利息称为贴现利息，银行计算贴现利息的利率称为贴现率，企业从银行获得的票据到期值扣除贴现利息后的货币收入，称为贴现所得。贴现利息和贴现所得的计算公式如下：贴现所得=票据到期值－贴现利息贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现期贴现期=票据期限－企业已持有票据

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2025-01-05

邮电通信企业增值税会计处理方法（一）一、科目设置按照规定，凡是缴纳增值税的邮电通信企业，应在应交税金科目下设置应交增值税明细科目。应交税金应交增值税科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已交纳的增值税；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额、转出已支付或应分担的增值税；期末借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税；期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税。作为一般纳税人的邮电通信企业，应在应交税金应交增值税明细账中，应设置进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转

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2025-01-05

存货盘点损失涉及的进项税额是否应作进项转出A是一家日用化工厂，主要生产肥皂、洗发水等日用产品。2003年底，A厂的进项税额累计为13142元，按照规定计算并缴纳了增值税。而2004年区国税局干部对A厂进行检查时认为，A厂近65万元的产品盘点、库存包装物盘点损失涉及的10万元进项税额应作进项税额转出，并据此将我厂的进项税额调整为-83533元。税务人员的做法对吗?根据《增值税暂行条例》第十条第五、六项对不得从销项税额中抵扣的进项税额有明确规定：非正常损失的购进货物及非常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或

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2025-01-05

企业在应交税金方面不能犯的错误(三十一)代扣代缴税金长期挂账不缴。(三十二)稽核评税、税务稽查查补的增值税、所得税补缴后，不作账务调整，该作进项转出的不转出，该调增所得额的不调整账务，造成明征暗退。有的把补缴的增值税再记入进项税额。(三十三)福利企业外购原材料转让或者直接销售，自己没有生产能力，委托加工就地销售、也按自产产品申报骗取退税。(三十四)福利企业该取得增值税专用发票不取得，自认为反正是退税，造成税负偏高，退税也多。(三十五)福利企业购进货物使用白条，骗取高税负退税。编辑推荐:老生常谈之以前年度亏

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2025-01-05

坏账，不得不说的财税与内控！坏账是企业经营活动中不可避免的一项账务处理，每个企业都有可能发生坏账，关于坏账的财税处理您都了解吗?小编为大家整理了部分内容，供参考。坏账准备=坏账损失？坏账损失已经有确凿证据表明确实无法收回。坏账准备按经验估计可能无法收回的部分，预先提取的准备。进一步以应收账款为例，坏账准备是发生赊销行为，期末根据以前年度同类应收账款发生的比率计提备抵资金，此时并没有证据表明，应收账款会发生损失。而坏账损失是由证据表明该笔应收账款无法收回。坏账核销坏账核销应该按照企业规定的流程进行审批，一般

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2025-01-05

委托加工应税消费品的应纳税额计算企业、单位或个人由于设备、技术、人力等方面的局限，或由于其他原因，常常要委托其他单位代为加工应税消费品，然后将加工好的应税消费品收回，用于直接销售或自己使用。按照《中华人民共和国消费税暂行条例》规定：委托加工的应税消费品，由受托方在委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。（一）委托加工应税消费品的确定《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第七条的解释是：“委托加工的应税消费品”，是指由委托方提供原材料和主要材

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2025-01-05