再论土地增值税清算：小问题也要算清楚！我们分局是2013年初诸暨市地方税务局设立主管全市建筑与房地产企业的税务机构，现到了年底年初，更加注重土地增值税政策法规和相关探讨文学习与领会，越学感悟越深。今再论土地增值税清算，表述如下：在日常的土地增值税清算工作中，我们往往会注意土地成本、房地产开发成本、房地产开发费用列支等大的问题，却对代收费用、拆迁补偿安置土地增值税计算等小的问题不够重视，往往导致在土地增值税清算工作中出现纰漏。笔者以为，在土地增值税清算中，不要抓大放小，小问题也要算清楚。代收费用是否可作为加

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2025-01-05

权威发布！天津市国家税务局营改增办税指南根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)，自2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等营业税纳税人（以下简称试点纳税人）由缴纳营业税改为缴纳增值税。为方便纳税人及时办理国税业务，现将有关事项指引如下。一、税务登记信息确认（一）属于地税局独管户的试点纳税人，请于2016年4月28日前携带以下资料，到主管国税机关进行税务登记信息确认。①工商营业执照或其他核准执业证件复印件1份②税务登记证件副本复印件1份

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2025-01-05

资金账簿印花税热点问题解答为了贯彻资金账簿印花税征收管理要求，会计网小编将对此项业务涉及的热点问题解答进行了整理。问：我公司于2014年12月成立，成立当月按我公司章程要求，实收资本到账500万元，请问印花税如何计算?答：根据《国家税务局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕25号)文件的规定，生产经营单位执行两则后，其记载资金的账簿印花税的计税依据改为实收资本与资本公积两项的合计金额。因此，新成立公司资金账簿印花税应于实收资本到账当月进行申报，其印花税计税依据为实收资本与资本公积两项的合计金

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2025-01-05

免税商品进销差价分摊不可价税分离建华公司是增值税一般纳税人，主营建筑图书零售，执行企业会计准则，库存商品采用售价核算。2015年12月，计算分摊商品进销差价，并作如下会计处理（单位：万元，下同）：借：商品进销差价20.17贷：主营业务成本20.172015年企业所得税汇算清缴期间，审计人员查阅12月相关账户记录发现，“商品进销差价”科目期初贷方余额60万元，当月购进商品增加进销差价30.75万元，未分摊差价前期末余额90.75万元。期初“库存商品”科目余额300万元，本期购进商品增加148万元，本期销售减

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2025-01-05

中注税、中注评两协会发声明“正确认识取消资格认定”8月12日，国务院发布《关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发[2014]27号）后，部分大众媒体已经误读为“取消资格”、“取消考试”等。8月13日和14日，中国注册税务师协会和中国资产评估协会，分别以“立法起草小组”或“中国资产评估协会”的名义，通过官方网站发布了声明。声明都声称“27号文决定取消职业资格认定和许可事项，并非取消职业资格，更不是取消行业”。如下为两个协会的公告全文：一、中国注册税务师协会的公告：《正确理解国发27号文件关于取消

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2025-01-05

增值税避税筹划增值税避税筹划如下所示：一般纳税人的避税筹划：一般纳税人的避税筹划可以从两方面入手：缩小销项税额；扩大进项税额。一、利用当期销项税额避税关键在于：第一，销售额避税；第二，税率避税。利用税率避税的余地不大，在此仅阐述就销售额而言存在的避税筹划策略：（一）实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入帐时间，延续税款缴纳；（二）随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入；（三）销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入；（四）设法将销售过程中的回扣冲减销售收入；（五）采取某种合

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2025-01-05

营改增后企业雇佣个人劳务报酬计税公式营改增后企业雇佣个人劳务报酬计税公式计算个人所得税基数为不含税价《财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定，个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金

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2025-01-05

精品文档Professionaldocuments如若有用请下载收藏以便备查个人所得税等手续费返还的财税处理(第四版)目前仍然还有很多纳税人咨询个人所得税手续费返还是否征收增值税、企业所得税、个人所得税等一系列财税问题，现将有关执行口径全面梳理一下供大家参考，以避免涉税风险。一、增值税处理：目前主要存在两种执行口径，一种认为征收，另一种认为不征收。全面营改增后绝大部分税务机关包括国税总局及各省市明确认为要征收增值税。（一）征收地区口径：总局口径：国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!安徽地税：软件产品增值税即征即退的办税流程（老会计人的经验）一、标题:软件产品增值税即征即退的办税流程二、业务概述:一、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。二、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理

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2025-01-05

“小规模”按季申报增值税的会计处理按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。小规模纳税人按季度申报增值税的会计是如何处理呢？例：某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合计为8万元（不含税，下同），其中1月销售收入为5万元，2月销售收入为

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2025-01-05

员工从企业借款是否涉及税务问题员工从企业借款是否涉及税务问题不少企业存在借款的现象，有员工向公司预支款、也有投资者向所投资的企业借款等，这原本属于正常开展业务需要，但若预支数额巨大、次数频繁，借款之名就另有蹊跷。有人认为这些性质的借款，属于内部资金流转，与税无关。那么，究竟员工或者投资人从企业借款是否涉及税务问题呢？日前，税务人员在日常税务检查时发现，有企业假借员工借款之名来发工资，还有一些企业的个人投资者多次从企业中借款，借款时间长达数年，也未用于企业生产经营。这些做法被税务机关依法查处，按相关法规责令

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2025-01-05

零售企业一般纳税人根据什么核定征收企业所得税【问题】零售企业一般纳税人根据什么核定征收企业所得税？【解答】核定征收具体按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）文件的规定执行。第三条纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

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2025-01-05

增值税税收优惠资格取消一、业务纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告，经主管税务机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止其税收优惠。主管税务机关在日常管理或年度清查过程中发现纳税人已不具备享受税收优惠条件的应停止其享受税收优惠。纳税人弄虚作假，骗取税收优惠的，除停止其享受税收优惠外，还应追缴其已免征、减征和已退还的税款。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则《江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法》苏国税发〔2007〕127

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2025-01-05

国税总局所得税司解答所得税政策问题2012年4月11日上午9：30分，国家税务总局所得税司巡视员卢云做客国家税务总局网站，就企业所得税、个人所得税的相关政策与网友进行了在线交流。[主持人]各位网友大家好，欢迎参与国家税务总局网站在线访谈。今天我们非常荣幸地邀请到国家税务总局所得税司巡视员卢云就所得税相关政策与网友在线交流。欢迎网友们踊跃提问，积极参与。[2012-04-1109:26:30][主持人]欢迎您卢巡视员，很高兴今天您能参与我们这次的访谈节目，首先请与网友们打个招呼。[2012-04-1109:

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2025-01-05

集团企业仍关联交易的小细节忽视可能引发税务风险大型集团企业不但设立了内部审计和法务等部门，而且每年都会委托信誉度较高的会计师事务所开展审计工作，其内控制度较为完善。但集团企业仍有部分关联交易的小细节被忽视，可能引发税务风险。案例V企业注册资本过亿元，是集团统一采购的公司，并履行集团总部公司职能。承担的职能有：采购、运营维护及开发、退供、部分发货配送、营销、供应商结算、财务核算、人事和法务管理职能等。V企业与集团各地子公司存在关联货物购销交易。评估人员先对集团的整体运作开展宏观分析，然后从V企业在集团的职能

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2025-01-05

房产完工与否财务的财税处理有区别A房地产企业的会计小王最近心事重重，原来，A企业有多个房产项目，有的项目入住了，有的项目在建，还有的项目竣工出售了没有入住，汇算清缴时怎么处理？小王已于2009年12月将所有项目的预收收入全部结转了主营业务收入，可还是心里没底，完工的项目一定要结转收入吗？未完工的项目结转收入对吗？其实，小王的疑虑是很多房地产企业会计人员经常遇到的问题。如果处理不正确，企业汇算清缴时就会出现错误。若商品房没有收足全款，开发商一般不交付入住，因此，不论是对未完工建造阶段的还是完工后未交付的开发

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2025-01-05

税法关于代垫运杂费的构成条件问题：我公司是从事石板材加工，签订销售合同时客户都要求送货，销售单价包括运杂费，我公司现在是按混合销售进行税收处理的，但承运方开具给我公司的货物运输增值税专用发票仅能抵扣11%，我公司却要缴纳17%增值税，现在我想将运杂费在签订合同时注明，我公司仅代办运输，价款和运费总价，实行两票结算，即承运方的货物运输发票和我公司的增值税发票，请问老师，这样做能否满足代垫运杂费的条件专家回复：按照《增值税暂行条例实施细则》的规定，同时符合“承运部门的运费发票开具给购买方和纳税人将该项发票转交

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2025-01-05

解读：一般纳税人销售使用过的固定资产该如何征税国家税务总局颁布了2012年第1号公告《关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（以下简称“1号公告”），对一般纳税人销售自己使用过的固定资产时，在哪两种情况下可以按照简易办法征收增值税的问题进行进一步明确。从一定意义上说，1号公告是财税[2009]9号文的补充和延伸，也为一般纳税人在实际中销售使用过的固定资产如何征税问题提供了政策依据。本文仅就《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）、《关

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2025-01-05

中国新一轮税制改革的重点与实现路径优化税制结构，积极构建现代税制体系改革目标重点包括逐步提升直接税比重，与货物和劳务税一起构成政府收入的主体，研究推进环境、资源、财产等方面的税制改革，以构成更为完整的现代税制体系，以匹配现代财政制度，适应国家治理体系和治理能力现代化的迫切需要。进一步推进增值税改革。十八届三中全会明确提出：“推进增值税改革，适当简化税率。”当前税制改革的重头戏和对全面改革的倒逼机制是“营改增”改革。“营改增”在减轻税负、推动产业结构优化和提振消费、提升经济增长质量方面具有重要作用，今后应在

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2025-01-05

企业所得税的节税重点一、税务会计1、考虑利用加速折旧办法获取更多的税前抵扣，可以采用加速折旧方式的固定资产包括：①由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。企业可以通过采用双倍余额递减法或者年数总和法将折旧年限比标准折旧年限缩短40%，以加速折旧。2、复核广告费和业务宣传费的现行分类，剔除超过15%限额的广告费支出，使不可税前抵扣的费用减至最低。3、复核股东贷款能否重组为有第三方担保的贷款或委托贷款，从而避免因资本弱化规则而引致不得抵扣利息费用。二、退税及税收抵免1

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