查补的增值税及滞纳金等如何去处理？【问题】公司在税务检查，被要求罚补增值税5000元。请问这笔业务如何处理账务？【解答】对于查补的增值税，实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项，从而影响所属期间的应纳税额，可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》（国税发[1998]44号）规定进行处理：增值税检查后需要调整账务，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额

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2025-01-05

总局:5月12日国家税务总局政策解答5月12日国家税务总局政策解答大家好,下面我根据各地反映的一些问题,加上政策组分析研究的情况,做一下政策讲解.第一个问题,关于服务出口免税的政策把握.此次新下发的关于跨境应税行为免税管理办法,对服务出口的界定,除了强调接受方在境外,同时规定了服务出口行为应与境内的货物和不动产无关.相比较此前的规定,这是一个新的规定,做出这一规定,是因为服务出口和无形资产出口在税收管理上相比较货物出口,情况要复杂得多,目的是为了防止假出口.但在实际工作中,对服务出口要与境内货物和不动产无

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2025-01-05

国际税收类专用术语解释11扣除法缓解国际重复征税的一种方法。居住国政府在对其居民的国内国外所得汇总征税时，允许居民将其向外国政府缴纳的所得税额作为向本国汇总申报的一个费用扣除项目，从本国的应纳税所得额中扣除，就扣除后的余额征税。其计算公式为：居住国政府应征所得税额=（居民的国内国外所得-已纳外国所得税额）＊适用税率采用扣除法，居民纳税人在国外所缴的所得税额只允许在其应纳税所得额中而不是应纳所得税额扣除，即其国外所得额扣除其税额后的税后收益仍须并入国内所得中一并征税，因此，其国外所得的总税负重于国内所得的税

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2025-01-05

变更税务登记需要提供的资料1.《变更税务登记表》一式三份；2.变更后工商营业执照或其它核准执业证书原件及复印件一式两份；3.变更后代码证原件及复印件一式两份（名称、经营期限、地址变更的）；4.税务登记证正、副本原件（涉及证件项目内容变更的）；5.外经委批复、批准证书原件及复印件一式两份（外资企业变更需提供）；6.股东会决议、章程修正案（涉及章程内容变更的）复印件各一式两份；特殊事项：7.变更法定代表人（负责人）：变更后的法定代表人（负责人）身份证件原件及复印件一式三份；8.变更经济性质、股权、注册资金或投

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2025-01-05

重庆地税：企业所得税征收方式认定一、业务概述您应填写《企业所得税征收方式认定申请表》，向税务机关提出企业所得税征收方式认定申请，税务机关在逐户审查核实的基础上，对其企业所得税征收方式给出鉴定意见。该项业务由申报纳税窗口受理，实行“一窗式”服务的办税服务厅由综合服务窗口受理。二、流程图三、纳税人需要提交的资料四、温馨提示您应在《企业所得税征收方式认定申请表》上自报征收方式，税务机关对纳税人征收方式认定为：查账征收、核定征收。核定征收包括定期定率征收、定期定额征收。（一）纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业

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2025-01-05

小微企业既可核定征税也可享受减税优惠《国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告》（国家税务总局公告2016年第88号），将《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）第一条第（一）项修订为：享受《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业。）也就是说，正式将仅享受“减低税率、减半征收”企业所得税优惠的符合条件的小型微利企业

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2025-01-05

清算企业剩余资产分配怎么进行税务处理[问题]企业清算，存货和固定资产作为剩余财产向股东分配。企业国有股占37.42%，公司一直亏损，从未分红。是否按视同销售缴增值税？计税价格怎么算？（有评估报告，但已过报告有效期）[解答]根据《增值税暂行条例实施细则》第四条七款规定：将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者，视同销售货物。这里的分配给股东或投资者应当理解为抵付应付股利，企业清算缴纳企业所得税后，将包括存货和固定资产在内的剩余财产向股东分配实质上属于抵偿股东投资资产，因此应当视同销售申报缴纳增值税。计

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2025-01-05

罚补增值税如何进行账务处理【问】公司在税务检查，被要求罚补增值税5000元。请问这笔业务如何处理账务？【解答】对于查补的增值税，实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项，从而影响所属期间的应纳税额，可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》（国税发[1998]44号）规定进行处理：增值税检查后需要调整账务，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!创投20号公告税收政策解析及案例讲解(一)——投资期限及出资比例计算问题分析（老会计人的经验）创业投资和天使投资是促进大众创业、万众创新的重要资本力量，是促进科技创新成果转化的助推器，是落实新发展理念、推进供给侧结构性改革的新动能。近日，国家税务总局发布《关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》（国家税务总局2017年第20号公告），明确财税【2017】38号文中关于公司制创投企业、有限合伙制创投企业合伙人及天使投资个人可按照

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2025-01-05

加油站经营用车所耗汽油如何进行税务处理？问：我们是一家加油站，请问我们自己的生产经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理？答：根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。5.本条第一项至第四项规定的货物的运输费用和销

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2025-01-05

购买花草树木进项税可否抵扣近年来，随着我国经济的不断发展，人们对生活、工作环境的要求也越来越高，企业单位为了美化工作、购物环境，增强工厂、商场的市场竞争能力，所购进的花草、树木取得的进项税能否抵扣呢？购买的花草、树木是否用于应税项目从购回的花草、树木使用形态来看有两种处理方式：在地上或花池里栽培和直接购回盆栽花。新《增值税暂行条例》（以下称新条例）第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。《增值税暂行条例实施

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2025-01-05

关于税务会计的基本前提税务会计以财务会计为基础，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期、货币计量等。但由于税务会计有自己的特点，其基本前提也应有其特殊性(秀财)。1.纳税主体。纳税主体与财务会计的会计主体有密切联系，但不一定等同。会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在某些垂直领导的行业，如铁路、银行，由铁道部、各总行集中纳税，其基层

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2025-01-05

享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围企业所得税法规定的享受免征企业所得税的范围包括农产品初加工。对于农产品初加工的范围，国家也专门出台文件予以明确。这里需要注意的是，享受企业所得税优惠政策的是“农产品初加工”，不是直接生产的农产品，也不是农产品的深加工，同时需要注意与享受增值税低税率的农产品征税范围区别开，两者有部分内容不相同，享受增值税低税率的农产品不一定能享受所得税免税优惠。《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）：享受企业所

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2025-01-05

纳税义务人构成的税收筹划现行税法的每一税种，都有它的特定的征税范围和纳税义务人。企业所得税的纳税义务人如前面所述。根据规定，不同的组织形式，是否构成纳税人有着不同的结果。公司的营业利润在企业环节课征公司税，为企业所得税的纳税义务人。而税后利润作为股息分配给投资者，投资者还要缴纳一次个人所得税，又成为个人所得税的纳税义务人。而合伙企业则不作为公司对待，营业利润不交公司税，不构成企业所得税的纳税义务人，只课征各个合伙人分得收益的个人所得税。分公司不构成独立的纳税义务人，与母公司并表后的所得税，而子公司则构成独

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2025-01-05

雪球访谈：财税专家马靖昊聊如何识别财务顽疾访谈嘉宾：说会计访谈简介：一年一度的年报是上市公司在一定的时段内经营情况的重要总结，也是公司财务状况对外披露的途径‚可以说‚财务报表是投资者了解企业的一个窗口，而基本情况会透露出企业的未来价值。因此，会计信息提供的充分和准确与否，将会直接影响会计信息使用者的投资判断。近年来，企业会计信息失真现象引起了立法机关、政府、投资者、社会公众以及会计界人士的强烈关注，基于认识问题的角度不同、利益差别、信息不完全和不对称，不同的人对会计信息失真的看法殊

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2025-01-05

旧货销售的增值税账务处理新修订的《增值税暂行条例》（以下简称条例）施行后，企业销售使用过的固定资产，要想适用简易税率（即4%征收率）减半征收增值税的规定，需符合一定条件。财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条规定，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：一是2008年12月31日以前，未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制

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2025-01-05

辽宁地税：大修停用半年以上的房产大修期间免征房产税一、业务名称大修停用半年以上的房产大修期间免征房产税二、业务概述大修停用在半年以上的，经纳税人申请，在大修期间可免征房产税。三、法律依据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（[86]财税地字第008号），《关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（2011年第2号）。四、纳税人应提供的表单《涉税事项备案申请表》五、纳税人应提供资料1、房产证；2、固定资产卡片；3、房产大修施工合同等材料；4、营业执照和税务登记（副本）的复印件

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2025-01-05

“报销版”电子发票全面实施电商税收征管完善电商成为推动发票“互联网”化的急先锋。继国家税务总局明确全国统一推行增值税电子发票系统后，全国电子商务领域首家电子发票试点企业京东集团昨日启动增值税电子发票系统升级，并在全国推广。分析认为，电子发票的使用将降低电商企业运营成本，提高用户报销效率，推动电商税收征管集中化升级，但真正完成全面对接与推广还有很长的路要走。支持报销“近两年来电子发票只算是试水，支持‘报销版’电子发票的开出才意味着电子发票全面实施”，在京东集团税务与资金副总裁蔡磊看来，电子发票已进入到全面推

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2025-01-05

非法收入流转税问题解读关于非法收入征税问题,可以说是探讨已久,笔者今天主要探讨的是非法收入涉及的流转税问题.一、背景关于非法收入是否征税问题,一般来说分为两个层次,第一个层次是非法收入在未被发现为非法时是否征税;第二个层次是非法收入已确认非法时,是否征税.对于第一个层次的问题,现阶段理论实务界都比较统一,即:由于税务机关的人力与资源等各方面限制,不可能知道纳税人收入是否违法,所以此时,不需要去确认纳税人收入是不是非法,而可以直接依据税法征税.而对于第二层次的问题,现阶段却争议比较多.当然,在美国,对于已经

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2025-01-05

代扣代缴境外企业所得税的两个常见问题问：向境外企业租用了仓库，需要代扣代缴该境外企业的企业所得税吗？答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三条的规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七条的规定：企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：(一)销

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2025-01-05