王永庆巨额遗产申报:最失败的节税教材?“经营之神”王永庆的巨额遗产申报案，被岛内媒体戏称为台湾税务史上“最失败的节税教材”。基于收税的需要，台湾当局财政部门从不讳言岛内5个“国税局”，都会将辖区内的富人财产制定清册，以便掌握其财产变动状况，做为未来收税的依据。即便如此，岛内腰缠万贯的富人们都节税有道，除了突然死亡的前英业达副董事长温世仁外，王永庆家族便成了缴纳巨额遗产税的第二人。家族纷争遗产曝光台塑创办人王永庆并非不懂节税，但其家族对遗产处理意见不一，使王永庆的海外财产一一曝光，加上家族对配偶行使差额分配

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2025-01-05

节假日促销活动涉税处理部分实务总结1.“买一赠一”增值税（1）《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，作为视同销售货物来计算增值税的。（依据国家税务总局网站“纳税咨询”《买一赠一的增值税计算问题》（2009/11/5）答复）需要提醒的是，各地对“买一赠一”是否应视同销售货物缴纳增值税的规定不同。（2）建议：按照折扣方式销售货物，即根据《关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分

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2025-01-05

税务会计特点税务会计作为融税收制度和会计核算于一体的特殊专业会计，具有以下特点：1.法律性从税收的概念中可以知道，税务会计以税收法律为准绳，也就是说，税务会计必须以国家的税务法规为依据。同时，税务会计还要依据会计法规，因为会计法规是进行纳税核算的依据，是税收法律法规的具体化。所以，税务会计具有直接受制于税收法律规定的显著特点，这也是税务会计区别于其他专业会计的一个重要标志。2.相对独立性税务会计并不是和企业财务会计并列的专业会计，它只是企业会计的一个特殊领域，即对企业生产经营活动中涉税部分的核算和反映，其

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2025-01-05

湖北地税：出口退（免）税认定变更流程一、标题:出口退（免）税认定变更流程二、业务概述:已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其认定内容发生变化的，须向税务机关申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。三、政策依据:《国家税务总局关于贯彻调整出口退（免）税办法的通知》（国税函〔2004〕955号）;《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕51号）;《国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）的通知》（国税发〔2007〕123号）;《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料

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2025-01-05

免退税情形下计算进项税金问题铜冶炼企业产出的产品除了阴极铜之外，还有金、银等贵金属及硫酸等副产品。目前黄金产品免征增值税，符合条件的硫酸产品享受即征即退50%增值税的税收优惠政策。近日，笔者在某铜冶炼企业进行纳税评估时，发现企业与上述享受增值税优惠的产品相对应的进项税金在分摊、计算方面还存在着一些税收风险。一、计算免税产品进项税时扩大当期全部销售额的基数增值税暂行条例实施细则第二十六条规定：一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额，不得抵扣

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2025-01-05

胆也太肥了,卖发票都卖到国税家门口了相信很多人都收到类似的小卡片，每次停车回来就会发现车窗上插上了这样一张小卡片。还有很多人传真机随时要收到类似的传真件，一天就要收到N条，有些传真是自动接收打印，结果浪费了一大堆纸。还有更绝的，卖发票都卖到国税纳税服务群了。这个胆也太肥了，真是刀尖舔血，明目张胆啊。财务人员都知道，代开发票是税务局的权利，没有开票资格的公司和个人如果发生经营活动需要发票可以到税务机关代开发票。你这些商贸公司打着代开的幌子，谁给你这么大的权利。而且现在广告越做越“体贴”了，还要保证真发票，可

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2025-01-05

变更税务登记（个体经营）业务简介：个体工商户税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务登记机关申报办理变更税务登记;不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人提供资料：个体工商户申请变更税务登记需要到综合服务窗口领取并填写《税务登记变更表》（一式三份）并提交如下资料（资料两套，国地税各一套）：（一）变更名称：填发票缴销表并带手工版发票到发票窗口进行缴销（

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2025-01-05

采集多方信息，提高纳税评估精准度企业基本情况安徽省安庆市某塑料有限公司成立于2003年4月，2003年5月被认定为增值税一般纳税人，主要从事塑料原料购销和塑料制品生产业务，是当地塑料行业的龙头企业。该地区是全国塑料制品之乡，产品销往全国。确定对象2006年7月，国税部门在对当地塑料行业进行税负分析发现，某塑料有限公司2005年度增值税税负异常，明显低于本区域同类行业平均增值税税负。其申报的销售额远低于统计信息(从当地统计局取得数据)所反映的指标，存在申报不实重大嫌疑。于是，国税部门将该公司列为重点纳税评估

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2025-01-05

企业消费税日常会计处理实例学习企业要做到正确缴纳消费税，就必须充分掌握消费税的处理技巧，故对有关消费税会计处理办法介绍如下：(1)交纳消费税的企业，应在“应交税金”科目下增设“应交消费税”明细科目进行会计核算。(2)企业生产的需要交纳消费税的消费品，在销售时应当按照应交消费税额借记“产品销售税金及附加”科目，贷记“应交税金-应交消费税”科目。实际交纳消费税时，借记“应交税金-应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。发生销货退回及退税时作相反的会计分录。企业出口应税消费品如按规定不予免税或退税的，应视同国内

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2025-01-05

固定资产进项税额抵扣管理的重点难点一、固定资产进项税抵扣管理中需要关注的几个重点环节1.固定资产范围的界定《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定，条例第十条所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十七条规定，《企业所得税法》第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生

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2025-01-05

“两税合并”对电力企业的影响及应对措施如何应对“两税合并”的影响及其带来的发展机遇，寻找政策支撑以向最大优惠税率靠拢，对电力企业的发展壮大至关重要统一税制后的《企业所得税法》的制定与实施，无疑在实现内外资企业税收负担的平等、引导企业资金流向、调整产业结构、实现区域均衡发展。构建和谐社会、建设公平竞争环境等方面都将产生重大和深远的影响。一、“两税合并”对电力企业的影响1.税奉变化对电力企业的影响“两税合并”后，电力企业税率直接降低了8个百分点，对整个内资电力企业，尤其是供电企业来说是有利的，35%的电力上市

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2025-01-05

将自产货物赠与客户财税处理(一)案例及账务处理A企业为一家餐饮企业，为保持业务，本期将外购和自产的辣酱不含税价共100元作为礼品赠与长期合作客户，这批辣酱的成本为80元，外购和资产部分各占40元，作账务处理如下：购入时：借：库存商品40应交税费-应交增值税(进项税额)6.8贷：银行存款46.8送出时：借：销售费用-业务招待费97贷：库存商品80应交税费-应交增值税(销项税额)17此处理方式下增值税链条得以延伸，故做视同销售处理，且进项税额可以正常抵扣。(二)增值税处理《增值税暂行条例实施细则》中的规定：第

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2025-01-05

明确了！营改增后，哪些事去地税？哪些事去国税？日前，国家税务总局发布《关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》（国家税务总局公告2016年第19号），明确了纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产增值税的申报缴税流程均维持现状，仍在地税局办理，不发生变化，便利纳税人办税。1营改增后，哪些税由地税机关负责征收（代征）呢？纳税人销售其取得的不动产的增值税其他个人出租不动产的增值税企业所得税（地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的企业所得税）个人所得税（不包括对银行存款利息所得征收的

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2025-01-05

CFO三局角色:统计局税务局和财政局现在担任壳牌(中国)有限公司并购及商务财务总经理的张磊经历过多家不同类型的企业，曾在荷兰商业银行投行部、中国银行、中信银行等金融机构工作过10年，随后又先后在西门子、中铝集团负责并购事宜。经历丰富的张磊因此对不同企业的决策机制非常了解，也对CFO的角色有了更为深刻的理解。张磊将领导力比喻成虎、狼和羊。他认为虎性的领导者是领袖级的人物，并不容易达到;狼性的领导者在商言商，通过自身努力谋取控制地位;羊性的领导者则比较平和。作为CFO，狼性稍显霸道，羊性又过于软弱，张磊认为在

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2025-01-05

关于“福利费”能否税前扣除的问题依据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）的规定，我认为企业下列福利费不能在税前扣除：1、项目：防暑降温费。理由：该企业主要以租赁门面业务为主，基本都是在办公室内办公，依据《关于发布企业高温津贴标准的通知》(人社发[2011]114号文)第二条“高温津贴是对劳动者在特殊劳动环境下付出的额外劳动消耗所给予的额外的必要补偿，应在企业“应付工资”项下列支，做单列工资统计入企业工资总额。实施高温津贴后，企业不得另以货币形式在其他项下向劳

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2025-01-05

销售不动产交什么税?企业销售不动产涉及税费销售不动产交什么税?企业销售不动产涉及税费（一）营业税：1.根据《中华人民共和营业税暂行条例》及实施细则的规定，转让购置的房产，按销售不动产税目（税率为5%）征收营业税。（1）单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。单位和个人将受赠、政府和主管部门划拨等非购置的不动产再销售时，以全部收入为营业额征收营业税（自2003年1月1日起执行，财税[2003]16号）。单位和个人销售其购置的不动

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2025-01-05

会计与税法差异的处理原则与方法2006年2月15日，财政部发布新的会计准则和审计准则体系，其中新会计准则于2007年1月1日起在上市公司中执行，鼓励其他企业执行。2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议表决通过了《中华人民共和国企业所得税法》，并将于2008年1月1日起施行。新准则与新税法有哪些差异？如何正确处理这些差异？由于会计制度与税法规范的对象和目标不同，两者的差异无法消除。如果以税法为依据进行会计核算，会导致会计信息失真，如果以会计核算的收入和利润作为计算流转税和所得税的计税依据将会

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2025-01-05

纳税人应收、预付账款发生坏账损失申请税前扣除的条件1、债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿；其中，债务人已经清算的，应当扣除债务人清算财产实际清偿的部分后，对不能收回的款项，认定为损失。对尚未清算的，由中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，对确实不能收回的部分认定为损失。债务人已失踪、死亡的应收账款，在取得公安机关已失踪、死亡的证明后，确定其遗产不足清偿部分或无法找到承债人追偿债务的，由中介机构进行职业推断和客观评判后出具

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2025-01-05

员工代持股企业纳税风险案例分析员工代持股企业纳税风险案例分析M公司是一家房地产企业，2008年该公司以公司员工刘某的名义收购某物业公司股权。房产将收购股权的资金划入刘某的账户，宕在该公司其他应付款科目上。刘某收到钱款后，与物业公司股东签署股权转让协议，取得物业公司80%的股权。税务稽查小组发现了问题，认定该类款项应属于企业给职工个人的借款，且时间跨度已超过连续12个月，应按照工资、薪金所得税目缴纳个人所得税。该公司被责令补扣补缴相应的个人所得税。案情分析M公司财务人员解释，职工代持股是一种社会历史产物，即

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2025-01-05

纳税人升级前相关准备操作指引—适用于原使用防伪税控系统的纳税人一、征期抄报：纳税人在升级前需将上月数据进行抄报。具体抄税步骤如下：点击“报税处理”模块→点击“抄税处理”→选择“本期资料”→点击“确认”，完成抄税。对于开通远程报税的纳税人，需将已抄报的开票信息进行远程报税；对于未开通远程报税的纳税人，可在进行征期抄税后携带相关资料（具体携带资料详见《安装使用通知书》）到主管税务机关升级现场完成。如纳税人已在征期内完成抄报税工作，此步骤不需重新进行。二、非征期抄报：纳税人在升级当月开具发票的，在完成上述步骤后

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2025-01-05