企业清算税务处理浅析一是增值税。对处理公司生产的产品或外购货物取得的收入，仍按正常经营方式进行增值税处理：按处理公司生产的产品或外购货物取得的收入法计提销项税，根据销项税减进项税的余额缴纳增值税。对处置为已使用过的且已经依法抵扣了进项税的固定资产，以及处置使用过除固定资产以外的其他物品，应当按照适用税率计提销项税；处置使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法4%征收率减半征收增值税。需要说明的是：企业注销清算时，对期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵

王子****青蛙

4页

2025-02-13

健全内控制度可防范税务风险为有效防控风险，企业应构建包括税务风险控制、财务风险控制等在内的统一、完整的内部控制体系。内部控制的法规体系现行与内部控制有关的法规，主要是财政部、证监会等五部委制定的内部控制法规。国家税务总局颁布的大企业税务风险指引，也可以视为内部控制法规。财政部、证监会等五部委早在2008年就联合发布了《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），规定自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。2011年又发布了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会〔2

王子****青蛙

3页

2025-02-13

税局普通发票代开流程一、业务概述代开发票是指由税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向付款方（或接收劳务服务方）开具发票的行为。二、法律依据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函[2004]1024号）三、纳税人应提供主表、份数《代开发票申请表》，1份四、纳税人应提供资料1.需出示的资料申请代开发票人的合法身份证件2.需报送的资料（1）付款方（或接收劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明

王子****青蛙

3页

2025-02-13

超过三年未支付的应付账款税务如何处理超过三年未支付的应付账款税务如何处理企业因债权人原因确实无法支付的应付款项，包括超过三年未支付的应付账款以及清算期间未支付的应付账款，应并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。企业如果能够提供确凿证据(指债权人承担法律责任的书面声明或债权人主管税务机关的证明等，能够证明债权人没有按规定确认损失并在税前扣除的有效证据以及法律诉讼文书)证明债权人没有确认损失并在税前扣除的，可以不并入当期应纳税所得额。已并入当期应纳税所得额的应付账款在以后年度支付的，在支付年度允许税前扣除。参考

王子****青蛙

3页

2025-02-13

消费税最低计税价格由税务机关核定目前，对白酒行业实行从价定率和从量定额相结合的复合计算办法征收消费税，粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为20%，定额税率为0.5元/斤（500克）。《》规定，纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。近日，《》（国税函〔2009〕380号）规定，自2009年8月1日起，白酒生产企业销售给销售单位（销售公司、购销公司以及委托境内其他单位或个人包销本企业生产白酒的商业机构）的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，

王子****青蛙

3页

2025-02-13

按季计提应交所得税与递延所得税的处理方法我公司按季度计提应交所得税，并按坏账准备确认递延所得税资产（无其它可确认递延所得税资产的项目），计提应交所得税时：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税借：递延所得税资产贷：所得税费用请问实务中，每季度计提预缴所得税是按“报表中利润总额&*25%”计提应交所得税，还是按“（利润总额+资产减值损失）&*25%”计提，或是两者都行？我公司是子公司，母公司的操作是按“报表中利润总额&*25%”计提应交所得税，并且按坏账准备确认递延所得税资产（无其它

王子****青蛙

2页

2025-02-13

企业为员工负担个税单独列支管理费不准许税前扣除案情简介：近日，税务检查人员在对某企业进行检查时发现，企业去年在发放员工全年一次性奖金时为部分员工定额支付了一部分个人所得税，企业将这部分支付的个人所得税单独放在了管理费列支，并在计算企业所得税时进行了税前扣除。税务检查人员要求该企业进行纳税调整，并补缴企业所得税。税法分析：根据《关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》（国家税务总局公告2011年第28号）第四条：雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单

王子****青蛙

2页

2025-02-13

捐赠抵扣有条件不同应税项目不能互相抵减今年7月初，某行政事业单位支援抗震救灾献爱心，其单位员工先后3次捐款，数额较大，导致部分人员当月的工资、薪金所得不能足额抵扣，故而其财务人员来电咨询不足抵扣的捐赠部分能否在8月继续抵扣或用个人所得税的其他所得项目进行抵扣？同时还有一些纳税人来电咨询通过政府向希望工程的捐赠及本省其他受灾地区的捐赠，捐赠额大于应纳税所得额能否结转抵扣的问题。在此，需要提醒纳税人对于捐赠抵扣应该注意以下几个要点。一、一般公益性捐赠的抵扣时限仅于“当期”《国家税务总局关于个人捐赠后申请退还已

王子****青蛙

4页

2025-02-13

什么是减免税？如何办理减免税？减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，

王子****青蛙

2页

2025-02-13

欠税款会给纳税人带来哪些涉税风险根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。除了征收滞纳金外，欠缴税款还有以下负面影响。风险一欠缴税款可能面临的处罚根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。根据《中

王子****青蛙

3页

2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!最新版增值税发票系统升级常见问题集锦（金税盘版）（老会计人的经验）问：如何抄报税？答：最新版本的开票系统已实现自动抄报税，在月初首次登录后系统会提示已完成“远程清卡”，在此之外纳税人不需要进行其他操作。如果纳税人点击了办税厅抄税，需要拿着金税盘或报税盘去国税窗口报税。如果由于有离线发票等原因报税失败，需要进行手工报税，需选择“上报汇总”后点击“远程清卡”即可。在“金税设备状态查询”模块可以查看报税情况，如果“抄税起始日期”为下月1号，那么就表示

王子****青蛙

2页

2025-02-13

什么是契税到底谁该缴纳契税一、什么是契税?契税是指在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中,向取得土地使用权和房屋所有权的单位和个人征收的一种税.二、契税是怎么来的?契税是我国一个有着悠久历史的税种.据可查的史料记载,对土地和房屋买卖课税的历史最早可追溯至1600多年前的东晋时期,在民间一直有着很深的影响.新中国成立后,政务院在1950年4月3日即发布了《契税暂行条例》,规定对土地、房屋的买卖、典当、赠与和交换征收契税.在建国之初的一段时期里,征收契税不仅为国家筹集了财政收入,同时还是国家对土地、房屋进行

王子****青蛙

4页

2025-02-13

福建国税：企业账簿管理一、设置账簿从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起１５日内，按照国家有关规定设置账簿。账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起１０日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确

王子****青蛙

2页

2025-02-13

新旧发票管理办法修订对比表新旧发票管理办法修订对比表旧版《发票管理办法》新版《发票管理办法》第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得和保管发票的单位和个人（以下简称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。第四条国家税务总局统一负责全国发票管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，

王子****青蛙

7页

2025-02-13

增值税如何进行税负管理增值税设计相对科学,围绕增值税的税收筹划空间很小,但依旧有方法进行税负管理.从增值税应纳税额的计算看,应纳税额=销项税进项税.如果想让当期增值税少交一点,有两个办法:第一,让当期销项税小一点,第二,让当期进项税多一点.要对增值税进行税负管理,就应从这两方面入手.1、怎么让当期的销项税少一点第一,增值税按收入来计算销项税,增值税税率有多档,以前是13%和17%两档,现在增加了6%和11%两档.收入能否找出一部分适用低税率呢?如果能,就不要搅在一块不分开.混合销售切分不开时,税务默认按照

王子****青蛙

3页

2025-02-13

关于代开发票的规定导读:已办理税务登记的个体工商户可以申请代开增值税专用发票,但是其他个人不得申请代开增值税专用发票.一、关于代开普通发票的规定国税函[2004]1024号《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》中规定,申请代开发票的范围与对象如下:(一)凡已办理税务登记的单位和个人,应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票.但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动(餐饮、娱乐业除外)中有下列情形之一的,可以向主管税

王子****青蛙

2页

2025-02-13

消费税批准类优惠办理1、业务概述纳税人享受消费税批准类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受。2、报送资料(1)乙烯、芳烃生产企业退税资格认定①依据：《国家税务总局关于发布的公告》（2012年第36号）②应提交资料：a、《石脑油、燃料油消费税退税资格备案表》；b、营业执照登记、省级以上安全生产监督管理部门颁发的危险化学品《安全生产许可证》、如使用企业处于试生产阶段，应提供省级以上安全生产监督管理部门出具的试生

王子****青蛙

4页

2025-02-13

关于国税函[2009]3号文件中工资及福利费的问题？问：（1）《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定：《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。该条款与新准则应付职工薪酬相比，应付职工薪酬里有8个明细，其中非货币性福利、辞退福利，准则规定全部计入管理费用，

王子****青蛙

4页

2025-02-13

企业经营农产品业务的会计和税务处理农产品的经销企业和以农产品为原料的生产企业都会涉及到农产品的一系列会计处理和相关的税收业务，农产品业务与其它业务有较大的差别，其中的经销企业和以农产品为原料的生产企业又有所区别。增值税一般纳税人购进免税农产品的基本税收政策是：税率:《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税额扣率的通知》（[2002]12号)：从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。一、农产品经销企业的账务处理某商业企业，增值税一般纳税人

王子****青蛙

4页

2025-02-13

关联企业业务往来的涉税处理近几年，某些上市公司利用与关联方之间显失公允的交易操纵利润，违背会计核算基本原则，严重违反了资本市场的“三公”原则。为了真实反映上市公司与关联方之间交易的经济实质，向有关各方提供有用的会计信息，２００１年１２月２１日财政部关于印发《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》的通知［财会[2001]64号］，文件就上市公司与关联方之间有关交易的会计处理规定，上市公司出售资产或将债权转移（含出售债权，下同）给关联方，如果实际交易价格低于或等于所出售资产或转移债权账面价值的，仍按有

王子****青蛙

11页

2025-02-13