增值税专用发票抵扣须满足的条件增值税专用发票抵扣须满足的条件纳税人增值税专用发票抵扣，必须要同时符合以下相关的限制性的条件，这些条件当中如果有任何一项不符合，则不得作为合法的增值税扣税凭证，亦不得计算增值税进项税额抵扣。■采购的企业必须属于增值税一般纳税人；■必须取得合法的扣税凭证；■业务必须真实发生；■必须在规定的时间内认证和申报抵扣；■必须依法正确、合理地计算抵扣金额。专用发票逾期未认证进项税额不得抵扣增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申

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2025-02-13

吉林地税：税务行政复议听证（依申请）流程一、标题:税务行政复议听证（依申请）流程二、业务概述:对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。三、政策依据:《中华人民共和国行政复议法实施条例》（中华人民共和国国务院令第499号）；《税务行政复议规则》（国家税务总局令2010年第21号）四、办理部门:行政复议机关。五、纳税人办理时限:在税务行政复议期间内。六、税务机关办结时限:在税务行政复议期间内。七、办理地点:暂时没有内容!八、应提供资料:暂时没有内容!九、办事程序:

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2025-02-13

天津地税：会计凭证，账簿及账务处理程序1.会计凭证：就是用来记录经济业务，明确经济责任，据以登记账簿的一种具有法律效力的书面证明。2.原始凭证：是指在经济业务发生或完成取得或填制的，载明经济业务的具体内容，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。3.自制原始凭证：是指本单位内部具体经办业务的部门有关人员，在执行或完成某项经济业务时所填制的原始凭证。4.一次凭证：是指填制手续是一次完成的原始凭证。5.累计凭证：是指一定时期内，记载同类重复发生的经济业务，填制手续是在一张凭证中多次进行方能完成的原始凭证。6.记

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2025-02-13

取得税收利益的方法取得税收利益的方法如下所示：由于经济活动的多样性、复杂性，决定了取得税收利益的办法也是多方面的。但其基本方法可以概括为：①瞄准税收优惠政策；②高纳税义务转换为低纳税义务；③纳税期的递延一、瞄准税收优惠政策。税收优惠是政府为了达到一定的政治、社会和经济目的，对纳税人实行的税收鼓励，它是通过政策导向影响人们生产与消费的偏好来实现的，是国家谓控经济的重要杠杆。无论是经济发谗国家还是发展中国家，无不把实施这样或那样的税收优惠政策作为引导投资方向、调整产业结构、扩大就业机会、刺激国民经济增长的重要

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2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!营改增纳税人必须知道的办税事项期限（老会计人的经验）自2016年6月1日起，新增营改增试点纳税人陆续进入第一个增值税纳税申报期，提醒注意：以下这些办税事项的期限要知道。1.增值税专用发票进项税额抵扣勾选确认时限——自2016年5月起，纳税信誉A级、B级纳税人和新纳入营改增试点的金融业、房地产业、建筑业、生活服务业纳税人（5月至7月期间）可以不再扫描认证，使用增值税发票查询平台对进项税额发票抵扣进行勾选确认。——勾选确认应自开具之日起180天内进

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2025-02-13

小微企业异地施工已缴营业税如何退还某小微企业主要从事建筑施工作业，2月到外地从事工程作业，开具了外出经营税收管理证明。该企业当月到当地地税机关开具了16000元的发票并缴纳了营业税及附加。由于这笔收入不超过2万元，在3月的纳税申报时，在异地缴纳的营业税及附加是否应该退税呢？按照《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）规定，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超

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2025-02-13

有关“发票”的几个话题一、消费别忘了索要发票发票是维护消费者权益的最有力证据之一。日常生活中，每个人都离不开发票。发票是在购销商品、提供或者接收服务以及从事其他生产经营活动时，开具或收取的收付款凭证。不少人认为，发票只是报销凭据，不报销就不用拿发票。这是一个认识误区。发票是最重要的消费证据之一，无论消费多少，都应向商家索要发票，举手之劳却能更好地保护我们的合法权益。二、商家不得拒开发票部分商家以小本经营、业务量少、规模不大、收入不高等各种理由不愿意向消费者开具发票，往往只开张收据完事。收据不能替代发票。发

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2025-02-13

合理设立调拨站的消费税筹划因为卷烟消费税在工业环节征收，即按卷烟出厂价为基础核定的计税价格缴纳消费税，因此，许多卷烟生产企业出于降低消费税的目的，专门设立了独立的卷烟调拨站，烟厂以交底的价格卖给调拨站，消费税以次价格计征，调拨站再以较高的价格对外出售，从而降低消费税。这是很多烟厂规避消费税的常见手法。2001年6月，国家下发了《关于调整烟类产品消费税政策的通知》（财税[2001]91号），对卷烟消费税政策做了重大调整：消费税税率由单一的比例税率调整为定额税率和比例税率，规定定额税率为每标准箱150元，比例

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2025-02-13

增值税专用发票作废情况说明怎么写增值税专用发票作废情况说明怎么写1发票作废说明**********公司于20XX年1月开据的增值税专用发票NO:00078477错误原因是：开票时核算数据有误差，故将此发票作废。20XX年1月23日公司财务继续开票，将增值税专用发票NO:00123566开据错误原因是：单价错误（误将单价小数点点错），故将此发票作废。***********公司20XX年3月25日2发票作废错误情况说明XXX国家税务局：我公司XXXX于XXXX年X月X日给贵局管户XXXX公司开具增值税专用发票

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2025-02-13

广西地税：申请使用经营地发票行政许可一、业务外埠纳税人持《外出经营活动税收管理证明》到异地经营，需要使用经营地发票时可以到经营地税务机关申请领购普通发票。纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明的有效期前，根据纳税人的实际业务需要，申请使用经营地发票。二、法律依据《中华人民共和国发票管理办法》第十八条、第十九条《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》（国税发[2004]73号）三、纳税人应提供资料1.《税务行政许可申请表》，1份2.《申请使用经营地发票申请审批表》，1份3.需出示的资料（1）

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2025-02-13

固定资产暂时性差异的涉税研究2006年2月15日，财政部颁布的《企业会计准则18号—所得税》，要求企业采用资产负债务法对所得税进行会计处理。资产负债表债务法的重点是确定递延所得税资产和负债，目标是确定利润表的所得税费用，关键是确定资产和负债的计税基础，核心是确定资产与负债账面价值与其计税基础的差异（可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异）。企业从不同渠道取得的固定资产，其暂时性差异形成的原因不同，但都会对企业应交的所得税产生影响，进而影响到企业的财务状况和经营成果。笔者就其资产负债表债务法下固定资产暂时性差异

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2025-02-13

湖北地税：税款缴纳－延期缴纳1、延期缴纳应具备的条件：（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。2、报送资料：（1）申请延期缴纳税款报告；（2）当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单；（3）资产负债表；（4）应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。3、申请时间：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务局批准，可

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2025-02-13

房地产企业扣除土地价款差额计征增值税的税务管控编者按全面营改增后，选择一般计税方法的开发项目，允许房地产企业扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额计算增值税销项税额。房地产企业在计征增值税时，允许其在计算销售额中扣除土地价款的范围包括哪些，应如何进行财务核算和税务处理，房地产企业计征土地增值税和企业所得税时，要不要扣除在计算增值税销售额中扣除的土地价款？应如何进行管控？房地产企业必须对这些问题进行全面的管控。对这些问题应如何进行管控？是房地产企业不可回避的问题。（一）法律依据根据《房地产开

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2025-02-13

企业营业税范畴企业营业税范畴如下所示：1、所提供的劳务发生在境内。2、在境内载运旅客或货物出境。3、在境内组织旅客出境旅游。4、转让的无形资产在境内使用。（根据使用地判断）5、所销售的不动产在境内。6、在境内提供保险劳务。（根据保险标的物所在地判断）应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税收征收范围的内容。特殊规定：1、铁路运输的纳税人：（1）中央铁路运营业务的纳税人为铁道部。（2）合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。（3）地方铁路运营业务的纳税人为地方

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2025-02-13

八种最易遭税务检查的会计凭证问题现在很多中小企业的财务人员在制作会计凭证时为了以后方便查找凭证，会计凭证的摘要就搞得过于详细。如把送某某卫生局长礼品款、报销某某房补福利费等字眼直接计入摘要中，这样的醒目的摘要谁不想看呢？这样的会计凭证不被税务人员查都困难啊。所以建议会计凭证的摘要简单明了一点，尽量避免易引起歧义的字眼。1、自制原始凭证更需规范笔者在审计检查一家石化企业的工资单时碰到了这样的问题：公司的工资管理虽制定了相关内控制度，但是抽查公司自制的工资单发现不是这张手工涂改，就是那张缺少相关申请和审批人签

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2025-02-13

员工代持股引发的税案基本案情近日网上看到一个税务案件，M公司2008年以公司员工刘某的名义收购某物业公司股权，M公司将收购股权的资金划入刘某个人账户并记在“其他应收款”核算，物业公司原股东将股权转让给刘某，刘某支付了股权转让款。税局认定该款项属于企业给员工个人的借款，且时间跨度已超过连续12个月，M公司被责令按照“工资、薪金所得”项目为刘某补扣补缴相应的个人所得税。为什么按“工资薪金所得”项目扣缴个税？★根据财税[2008]83号的规定，企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他

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2025-02-13

有关拆迁补偿的税务问题在城市旧城改造和城市规划过程中，或多或少会涉及到单位和个人的房屋拆迁补偿问题。对于该项拆迁工程涉及到的拆迁人、被拆迁人、拆迁公司相应的涉税处理，各地规定不一。企业和个人的搬迁大致可分为政策性搬迁和商业性搬迁。政策性搬迁因为涉及到政府对城市的规划或其他主导原因，会有许多税收优惠。而商业性搬迁是由企业之间或企业与个人之间的自由协定为依据而进行的一种市场行为，政府不参与其中。在税收上适用各种不同规定。根据国税函〔2009〕118号的规定，政策性搬迁是指因政府城市规划、基础设施建设等政策性原

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2025-02-13

过犹不及-对一个“过度”纳税筹划方案的修正在上期解析“对一起物流企业用外购油料抵顶运费偷税”的微课中，我给大家留了两个未解问题，并答应要给大家分享一个“物流企业承担外运油耗的纳税筹划案例”。那么今天的微课，我们就要解决以上两个问题。先分享一个“物流企业的纳税筹划案例”。话说，某物流公司为一般纳税人，承接了一项含税价为100万元的货物运输业务，由于时间原因，物流公司无法完成此项业务，只有将该业务以含税价80万元转包于外部运输公司承运。方案一，若转包的外运公司为一般纳税人：物流公司的应纳增值税＝100/1.1

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2025-02-13

会计凭证税务处理技巧我们知道，原始凭证是会计体系最基础的内容，所谓不积跬步无以至千里，不涓细流无以成江河，而原始凭证同样是税务检查（稽查）的重要关注点，或者说是最直接、最相关的证据，作为企业而言，防范税务风险‚不仅要学习相关税法‚对于入帐的原始凭证如何处理也是有相应技巧的‚也许这种技巧的处理并不逊色于相关的税收政策筹划。1、形式绝对重于实质、有票绝对胜过无票，唯发票论是“臭豆腐”闻着臭但好吃，而业务真实论是“带刺的玫瑰”，2、特殊情况特殊处理，随机事宜随机处置，取得不了

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2025-02-13

小规模纳税人2009年缴税应注意的问题1.税率关于小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳增值税，值得注意的是含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%.即：销售额=含税销售额/（1+3%）2.关于企业所得税核定征收的问题核定征收所得税，主要是根据应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者在账务上做了多少，但一定会与开具发票比对，也许还会与取得的发票、进货单之类的进行比对来确定应税收入额。核定征收所得税的计算公式

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2025-02-13