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取得税收利益的方法

取得税收利益的方法如下所示：
由于经济活动的多样性、复杂性，决定了取得税收利益的办法也是多方面的。但其基本方法可以概括为：①瞄准税收优惠政策；②高纳税义务转换为低纳税义务；③纳税期的递延
一、瞄准税收优惠政策。
税收优惠是政府为了达到一定的政治、社会和经济目的，对纳税人实行的税收鼓励，它是通过政策导向影响人们生产与消费的偏好来实现的，是国家谓控经济的重要杠杆。无论是经济发谗国家还是发展中国家，无不把实施这样或那样的税收优惠政策作为引导投资方向、调整产业结构、扩大就业机会、刺激国民经济增长的重要手段加以利用。
改革开放以来，我国税收优惠政策在配合我国经济发展不同阶段的战略目标，促进经济发展发挥了很好的作用。随着经济发展的和政府调控经济能力的提高，我国的税收优惠措施也在不断调整中逐步完善。表现为在继续以产业政策和区域开发政策为投资鼓励重点的同时，进一步强化了投资鼓励的科技导向；在稳定现有的对外资的优惠政策基础上，更注重为国内、国外企业创造平等竞争的税收环境；在税收优惠形式上从较为单一的降低税率、减免税期，向投资税收抵免，加速折旧、亏损结转等多种形式并用转变。
例如，我国1999年7月1日起实行的投资抵免政策，规定凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的4O%，可以从企业技术改造项目设备购置当年比上一年新增的企业所得税中抵免。该政策鼓励企业加大投资，支持企业技术进步，促进国产技术设备的生产和使用。又如，1999年11月颁布的高新技术企业减税政策，规定对企业开发生产的计算机软件产品按17%的法定税率征收增值税以后，实际税负超过6%的部分可即征即退；对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询技术服务业务取得的收入。外国企业和外国人从境外向中国境内转让技术的免征营业税。
国家税收优惠政策为纳税人进行税收筹划提供了广阔的空间，纳税人通过政府提供的税收优惠政策，实现“节税”的税收利益，自然成为纳税人各种筹划方法中最便捷的首选。
但在利用税收优惠政策进行税收筹划时还要注意以下两个方面：
1.注重对优惠政策的综合衡量。政府提供的税收优惠是多方面的，纳税人的眼睛不能仅盯在一个税种上.因为有时一种税少缴了，另一种税可能要多缴。因而要着限于整体税负的轻重，从各种税收优惠方案中进出最优的方案。
2注重投资风险对资本收益的影晌。国家实施税收优惠是通过给纳税人提供一定的税收利益而实现的，但不等于纳税人可以自然地得到资本回收实惠，因为许多税收优惠是与纳税人的投资风险并存，比如发展高新技术，往往投资颤大，回收时限长，而且失败的因素多资本效掂量和慎重的决策。
二、高纳税义务转换为低纳税义务。
所谓高纳税义务转换为低纳税义务.指的是在同一经济行为而有多种税收方案可供选择时，纳税人避开。“高税点”，取向“低税点”，以减轻纳税义务，获取新的税收利益。最明显的例子之一是所得税边际税率的选择。
税率的运用蕴常有两种形式：一种用绝对量来表示，通称为“定额税率”，即按照课税对象的一定数量，规定一定的税额。
另一种用百分比的形式来表币。这种形式叉可分为比例税率和累进税率。比例税率表币.不论课征对象和数额如何变化，课税的比率始终按规定的比例不变，比如营业税按商品销售收入的3谍征；累进税率表币，谍税的比率因课税对象的数额大小不同而变化，通常是课税网象数额越大，税率越高。累进税率叉可分为全额累进税率和超额累进税率。所谓全额累进税率是以征税对象的全部数颤为基础计征税款的累进税率。所谓超额累进税率是分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计算征税款的累进税率。
恻如累进税率定为：全年所得额不超过25万元的，税率为20%；超过25万元至50万元的部分，税率为25万超过5O万元至75万元的部分，税率为30%；超过75万元至100万元的部分，税率为35%；超过100万元曲部分，税率为4O%。这表明同是1万元的所得，在不同的级距中，税收负担率是不一样的，低的只有20%，高的可达4O%。
上述两种累进税率相比，全额累进税率计算简便，但累进程度高，甚至可能出现税额增加超过收入增加，所谓“鞭打快牛”的不正常现象。超额累进税率计算比较复杂，但累进程度和缓，保护了纳税人增收的积极性。
由于不同的收入级距适用不同的税率，从一个纳税单位考察，产生了边际税率与平均税率的差别。边际税率是征税对象数额的增量中税额所占的比率，平均税率是应纳税额和全部应税所得额的比。以上面例子分析，假定应税所得额125万元。
尽管边际税率达到了40，但平均税率只有30，即第一个25万元乘20税率，再加上第二个25万元乘25，再加上第三个25万元乘30税率，再加上第四个25万元乘35税率，再加上第五个25万元乘4O税率，加总之除