增值税的计算过程及核算方法增值税就是指我国境内销售货物、进口货物提供加工、修理修配劳务的增值税征收的一种流转税。一般纳税人企业增值税的核算方法：当期销售销项税额-当期购货进项税额(加上期留抵税额)=本月实际要缴纳的增值税。增值税计算过程：增值税就是指我国境内销售货物、进口货物提供加工、修理修配劳务的增值税征收的一种流转税。一般纳税人企业增值税的核算方法：当期销售销项税额-当期购货进项税额(加上期留抵税额)=本月实际要缴纳的增值税。附注：1、税务部门的规定、调进项税转出、自营货物出口免抵退以上三类根据根据实

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2025-02-13

发票缴销一、业务概述纳税人办理注销、变更税务登记，取消一般纳税人资格，丢失、被盗发票，流失发票，改版、换版、次版发票（是指对纳税人已购买的发票），超期限未使用空白发票，霉变、水浸、鼠咬、火烧发票等，需进行发票缴销处理。二、法律依据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条、第二十九条三、纳税人应提供主表、份数《发票缴销登记表》，2份四、纳税人应提供资料1.发票领购簿2.需缴销的空白发票3.税控IC卡（一般纳税人注销税务登记、取消一般纳税人资格还需提交金税卡）五、纳税人办理业务的时限要求纳税人因注销、变更税务登

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2025-02-13

转让定价涉税风险风险评估减少风险的最好办法，无疑是按照法规操作定立关联企业之间的转让定价，再通过转让定价合法地将利润从高税率的地区转移到低税率的地区。但这样的操作需要高度的专业知识和设计才可实现。若通过税务代理机构核查公司之税务文件、内部合约、交易条款，与管理层进行面谈，并适时与税务管理部门进行沟通等，以此为基础，出具专业性的风险评估报告，分析风险所在并提供回避风险的相关策略。审核、准备文件一方面而言，在纳税年度内企业与其关联企业间有业务往来的，应当向税务机关报送年度所得税申报表、外商投资企业和外国企业与

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2025-02-13

房地产土地增值税的税务筹划方法房地产土地增值税的税务筹划方法针对房地产企业而言，传统的税收筹划集中在土地增值税上，土地增值税筹划的总体思路是，降低增值额进而降低增值率，以达到少交甚至不交土地增值税的目的。土地增值税的筹划方法主要有以下几种：(1)利用临界点按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%时，免征土地增值税。从纳税筹划的角度考虑，企业可选择适当的开发方案，避免因增值率稍高于起征点而造成税负的增加。由于土地增值税适用四级超率累进税率，当增值率超过50%、100%、20

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2025-02-13

土地增值税清算应提供哪些资料对于符合规定应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。对于按规定税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的项目，由主管税务机关确定是否进行清算，税务机关确定应进行清算的项目，纳税人应当在收到税务机关下达的清算通知之日起90日内办理清算手续。清算时，根据《土地增值税暂行条例》及实施细则及有关法规的规定，纳税人清算土地增值税时应提供的资料包括下面几项：一是房地产开发项目清算说明，主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方

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2025-02-13

增值税专用发票代开申请流程一、标题:增值税专用发票代开申请流程二、业务概述:已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，提出代开增值税专用发票的申请，主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。三、政策依据:《国家税务总局关于印发税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）的通知》（国税发〔2004〕153号）；《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知》（国税函〔2004〕1404号）；《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规

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2025-02-13

企业特殊重组税务处理时原有亏损可以弥补某房地产开发公司以承担全部债权债务模式吸收兼并一国有企业，准备长期持有，房开公司以500万元股本支付对价，股权支付金额比例为100%.他们问，合并后经营利润形成应纳税所得额能否弥补原国有企业未超期的亏损？企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。一般性重组是在企业并购交易发生时，就要确认资产、股权转让所得和损失，按照交易价格重新确定计税基础，并计算缴纳企业所得税的重组。一般性重组没有特定条件要求。特殊性重组在过去的规定中称为免税重组

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2025-02-13

大连：两项税收优惠政策扶持中小企业昨天获悉，为贯彻落实省市两级政府支持中小企业稳定健康发展的相关文件精神，市地税局、市财政局近日联合下发文件，出台对纳税困难中小企业房产税和城镇土地使用税具体优惠政策。市地税局有关部门对该项优惠政策进行了解读。优惠政策规定：连续两年企业所得税汇算后发生亏损的中小企业，减半征收2008年和2009年房产税和城镇土地使用税。为了保证税收的公平性，文件同时规定，纳税人在一个纳税年度内合计减免房产税和城镇土地使用税的金额不得超过其当年亏损额。符合减免条件的中小企业申请减免房产税和城

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2025-02-13

公司重新建账后的税务问题上篇文章讲了《中途如何为公司建账》。其实上，建账并不难，核心就是重新确认公司的资产、负债，并得到公司股东会、董事会等高管机构的确认和授权。通过试算平衡，就完成了建账。这样的建账，实际上与之前的账务处理一刀两断，它适用的情况也是之前没有账，或者之前的账务处理非常混乱，无法理清。那么，建账后会如何影响税务呢？正确认清这一点，其实是就是正确把握会计核算与纳税之间的关系。一、发票与资产成本问题公司之前账务处理混乱、甚至没有账，这种情况下，往往也存在着发票的缺失。主要存在的问题包括没有依法取

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2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!＂营改增＂差额征税项目有这些（老会计人的经验）2016年5月开始的全行业营改增，对于销售额，原则上是规定“以纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用为销售额”，但又规定“财政部和国家税务总局另有规定的除外”。那么，究竟有哪些销售项目可以按差额计税呢？允许扣除或减去的又是哪些项目的金额呢？一文全给你。1.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用

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2025-02-13

转让未提满折旧汽车的税务流程【问题】：我公司准备将公司的一台汽车准备转让，但还有1年才计提满折旧，税务上有哪些流程？【解答】：一、消费者属于其他单位或组织的，其销售自己使用过二手车按以下情况征收增值税：（1）消费者销售自己使用过的没有按规定计提折旧的二手车，一般纳税人按照17%的征收率征收增值税，小规模纳税人按3%的征收率征收增值税。（2）消费者销售自己使用过的有按规定计提折旧的二手车，按以下情况征收增值税：消费者为一般纳税人，其销售应征消费税的二手摩托车、汽车，按照4%征收率减半征收增值税；其销售其他非

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2025-02-13

盈余公积转增资本如何进行税务处理？问：山东省无棣县一读者来电咨询。B股份公司由A公司、另外一家公司、一自然人三个股东先后出资设立，三个股东持股比例相同，A公司对该项投资采取权益法核算。B公司股东会议根据经营需要，决议以盈余公积78.9万元、资本公积20万元转增资本。A公司对B公司以盈余公积与资本公积转增资本的税务处理是否一致?B公司对个人股东需代扣代缴个人所得税吗，如需扣缴，如何扣缴?答：《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》(国税函[1998]333号)规定，公司将从税后利润

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2025-02-13

个人所得税如何合理避税?合理避税所得税途径个人所得税如何合理避税?合理避税所得税途径一、巧用公积金避税根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，

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2025-02-13

小企业会计准则与税法处理差异分析之收入要素一、小企业会计准则收入要素的特征及分类（一）收入要素的特征：1、收入是小企业在日常活动中形成的。日常活动是指小企业为完成其经营目标所从事的经常性活动以及与之相关的活动。小企业的日常活动通常可以划分为生产、销售、管理、融资等活动。明确界定日常活动是为了将收入与营业外收入相区分，日常活动是确认收入的重要判断标准，凡是日常活动所形成的经济利益的流入，应当确认收入，反之，非日常活动形成的经济利益的流入不能确认为收入，而应当计入营业外收入。比如，小企业转让固定资产属于非日常

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2025-02-13

定西市国税局办税流程尊敬的纳税人：您好!当您已在工商行政管理部门领取营业执照后，请根据国家税收法律、行政法规的规定和国税机关的要求办理有关纳税事宜，我们将依法给您提供满意的服务。一、窗口业务设置按照强化管理和优化服务的要求，办税服务厅设置三类窗口，即“综合服务”、“发票管理”和“申报纳税”。（一）当您办理如下事宜时，请到综合服务窗口办理。1.开业、变更、注销、恢复税务登记及验证、换证；2.咨询、申请、开具有关税收证明及办理报验登记；3.停业、复业税务登记；4.领购各类涉税（待批）文书及资料；5.申请办理各

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2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!收到作废失控发票是否视同内销？（老会计人的经验）问：我公司为外贸企业，主要对外承包工程公司，业务都在国外，国内主要为国外代购、发运设备物资，并办理上述物资的出口退税。我公司收到了A公司开具的增值税专用发票两张，已认证通过，但是在办理出口退税期间，税局系统显示该两张发票为“作废失控”发票，后经我公司与A公司联系，A公司开具的这两张发票确实没有纳税。请问这两张发票涉及的出口货物，我公司是否可以办理免税？如不能免税，是否还需按内销征税？答：《出口货物

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2025-02-13

房地产印花税的内容有哪些房地产印花税的内容如下所示：房地产印花税的征税凭证主要包括：具有房地产买卖合同性质的凭证；房地产产权转让书据；房地产权利许可证明；房地产经营账簿；经财政部确定征税的其他凭证。房地产印花税的内容包括：(1)纳税主体。房地产印花税的纳税人是在我国境内书立、领受应税房地产凭证的单位和个人以及在国外书立、受我国法律保护、在我国境内适用的应税房地产凭证的单位和个人。(2)计税依据。房地产印花税的征税对象是特定行为，而其计税依据则是该种行为的所负载的资金量或实物量，其中房地产产权转移书据印花税

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2025-02-13

增值税常见问题解答1.单位购买的电脑，取得的增值税专用发票是否可以抵扣进项税额?答：根据以下文件的规定，如果贵单位购买的电脑可以取得增值税专用发票，并且不属于不得抵扣的项目的情况就可以抵扣进项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、

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2025-02-13

精华：各税常见税费的纳税期限整理1.增值税纳税申报期限增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。2.消费税纳税申报期限消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、1

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2025-02-13

“应交税费-待转销项税额”科目应用举例在财会[2016]22号《增值税会计处理规定》中写到:按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入”应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入”应交税费——应交增值税(销项税额)”或”应交税费——简易计税”科目.【案例1】某公司天洋湾填海项目,20×6年6月开工,按照一般计税方法计税.10月30日工程项目完工后与业主一次性办理工程价款结算,税前工程价款为1000万元,增值税110万元.业

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2025-02-13